如何优化我国的财政支出结构
优化我国财政支出结构的政策措施 （一）健全以市场为基础的政府职能，提高政府行为效率1.进一步完善政府职能。市场经济体制下政府的一个重要职能是提供“公共物品”。在这里所学的公共物品包括国防、基础设施建设、文化、科技、教育、公共卫生、环保等。这些只包括了公共物品的实体层次，而忽略了重要的制度。实际上，市场经济作为有利于经济发展的最基本的经济制度，其制度基础是经济决策自由、个人权利、政法环境和法律制度。因此，政府的基本职能就是保护产权，为市场经济的运作提供必要的制度框架。这也是市场经济条件下，政府所提供的一种能为全体公民共享有“公共产品”。所以，政府必须保护产权和维护市场秩序，协调社会各利益集团之间以及个人之间的利益关系，对社会各主体合法权益给予应有的保障2.依法行政，提高政府行为效率，使政府真正成为“服务型政府”。市场经济中有引入政府管制、发挥政府职能是必要的。但政府必须在法律框架下保护产权，维护市场秩序进行宏观调控提供公共物品，也就是说政府行为也要受法律约束。因此，在法律框架下要提高政府行为效率。提高政府效率时，一要以所服务的公众需求为中心，了解公众的不同情况，区分不同的公共需求，提供多元化的公共服务。要重视公众的抱怨、建议和政府对公众的承诺，积极迅速做出反应，建立政府与公众的互动机制，形成新型的诚信合作关系。二要增强“政府提供公共产品和公共服务”决策程序的透明度。在任何一项涉及社会全体利益的重大决策做出之前，应充分利用社会智力资源和现代信息技术，广泛听取社会各界的意见，提高他们的参与程度，增强决策过程的透明度，实现政府服务决策的科学化、民主化和规范化。三要以公众满意度为服务标准，全面提升公共服务品质。全面推行服务质量管理，在对公共需求进行准确评估的基础上，制定和实施公众服务标准和申诉处理办法，提供最便捷的服务方式和申诉渠道，改善服务态度，树立全新的服务形象。3.深化政府机构改革，大力压缩行政经费。保证政府机构的正常运转是财政支出的范围，但是，也必须注意到，行政机构的数量与规模，行政经费供给的数量也必须和市场经济体制的要求相适应。供给规模过小，不能满足政府提供公共产品的需要；供给规模过大，在财政收入一定的情况下，阻碍其它事业的发展，导致财政支出结构的不合理和财政收支矛盾的恶化。我国1993年和1998年进行了机构改变，但行政经费占财政支出的比重一直稳定在10%以上，甚至在“九五”时期平均在14%以上，特别是2000～2001年不降反升，达17～19%，不仅高于10%以上的国际一般水平，而且也高于同期我国财政收入增幅11%的水平。深化机构改革，精简多余人员，关键是要通过调整结构、发展经济，为精简出来的公务人员找到新的就业出路，否则，精简难以成功。县、乡两级机关的富余人员，可以循着农业产业经营的路子，组织他们去搞各种形式的产前、产中、产后服务，这既可以为千家万户的农民提供服务，引导他们走向市场经济的大市场，提高农民生产经营水平，增加农民的收入，又可以为县、乡两级公务员开辟更为广阔的发挥自己才能的工作途径和生活出路，还可以从中选出一些政治素质好、文化水平较高的青年去充实农村基层组织。（二）深入研究和发展“公共财政”理论公共财政是市场经济条件下，政府为满足社会公共需要而建立的财政收支活动的一种新机制和新体制。公共财政主要包括五个方面的内容：首先，公共财政是一种着眼于满足社会公共需要的经济活动或分配活动，不应该成为超越市场的力量去满足社会成员的私人需要；其次，公共财政活动的对象是公共物品；第三，公共财政的核心是效率；第四，公共财政的立足点是非市场赢利性；第五，公共财政是运行机制法制化的财政。“公共财政”理论是我国财政理论的发展与创新，即一方面“公共财政”理论能够化解在国家财政改革中出现的有关矛盾，同时也能够指导国家财政改革向纵向发展；另一方面，这一理论更有利于我国与国际接轨。虽然我国实行的是社会主义“公共财政”，而西方国家实行的是资本主义“公共财政”，既然都是“公共财政”，那么就必然有许多相同之处，这无疑为各国财政支出之间进行比较提供了前提条件，也为我国吸取世界财政的先进经济的效益统计口径提供了基础。今后，要在公共财政改革的基础上，进一步提高财政管理的公共化程度。财政管理的公共化实际上就是提高公共选择的民主决策程度和公民的普遍参与水平。（三）科学界定财政支出范围在市场经济条件下，财政应以满足社会公共需要为标准参与社会资源的配置，政府公共支出范围必须以社会公共需要为标准来界定和规范。社会公共需要一般具有以下特征：一是只有政府出面组织和实施才能实现的事务；二是只有政府举办才能有效协调各方面利益的事务；三是企业和个人不愿意举办而又是社会存在和发展所必须的事务。凡属于社会公共需要的领域和事务，财政才能提供资金支持；凡不属于这个范围的领域和事务应逐步推向市场，由市场机制去调节。按照这一标准，政府公共支出的范围界定如下：（1）消耗性支出。一般是指资源置于政府直接配置，直接消耗的支出。主要包括：国防支出，对外事务支出、各级政府、人大、政协、检察院、法院支出、基础教育、基础科研、卫生保健等公益性事业支出。（2）转移性支出。一般是指政府不直接消耗，而是通过再分配转移出去由社会消耗的支出。主要包括价格补贴等补助。（3）公共工程支出。一般是指用于公益性基础设施的支出。（四）进一步完善预算管理体制西方的财政实践表明，公共财政模式与预算体制密不可分的，即政府预算制度为该模式的形成和存在提供了基础形式。1998年以来，我国的预算管理体制改革取得了显著成绩，但必须进一步创新。（1）推进部门预算改革。这既是优化支出结构的需要，又是实现依法理财的客观需要。目前，部门预算改革的主要内容是：实行标准周期预算制度（30个月），解决预算编制时间的不合理现象；采用科学的预算编制方法，即采用（标准收入测算）、（零基预算）、（绩效预算）等先进科学的预算编制方法，以提高公共资金的使用效率；科学地划分政府收支，实行预算内、外资金的统管，为综合预算创造有利条件。（2）全面推行政府采购制度。政府采购可以避免公共资金使用者与最终商品和劳务提供者“合谋”，是国库单一账户核心功能得以充分发挥的配套措施，是加大预算执行监控力度的重要手段。因此要进一步加大政府采购的工作力度：一是扩大政府采购的范围，现阶段我国政府采购应该以商品采购为主，并将大型工程和重要服务项目，列入政府采购范围；二是建立统一的信息管理系统，可先进行区域联网，当条件成熟时再实行全国联网。三是优化组合采购方式，以招标为主，辅之以其他采购方式。（3）推行国库集中收付制度（会计集中核算）。国库集中支付制度是按照国际惯例，公正、公开、公平和优化政府收支行为，提高其效率。这是我国公共财政改革取向。当前，美国、法国等西方发达国家已把政府公共会计核算作为国库集中收付制度的重要部分，以保障和促进国库集中支付资金的有效运作和取得最大效益。其中政府公共会计核算实行统一与分散核算相结合的模式。例如，政府采购支出通常占政府财政支出的30%，各国通常采用集中采购和分散采购相结合的模式。对政府集中采购支出通常是要用政府部门统一支付统一核算。对于国库集中支付资金，法国由公共会计对单位支付申请进行审核、支付、核算。目前我国实施会计集中核算制度是适应部分地区行政事业部门和领导法制意识不强，管理技术比较落后、财政性资金紧缺等实际情况的。与国际接轨建立和健全国库集中收付制度后，会计集中核算和监督功能将融入国库集中收付制度中，完全能够有效地对行政事业部门的财政性收支进行规范的控制、管理、核算和监督。会计集中核算制度作为独立的财政会计制度将完成其历史使命。（五）建立健全财政支出绩效监督制度财政支出绩效监督作为提高财政支出绩效的有效手段，是当前财政支出管理改革和公共财政框架构建过程中一个不可缺少的重要环节。作为财政监督的重要组成部分，财政支出绩效监督是指财政部门以提高财政资金分配与使用效益为目的，在有效开展财政支出合规性监督的基础上，运用科学、规范的绩效监督方法，按照绩效的内在原则，对照部门预算要求，对财政支出行为过程及其结果进行客观、公正地制约和反馈。其本质是在实现财政分配基本职能过程中体现的国家主体对其他相关主体的一种效益性制约功能，其目的是促进国家财政资金配置与使用效率的提高。财政支出绩效监督的内容从动态角度分析，可以理解为财政支出资金运行链条。在整个链条中财政支出过程可以划分为若干个运行环节，具体可分为财政支出资金的分配环节、财政支出资金的拨付环节、财政支出资金的使用显效环节。财政支出资金的使用显效环节又将涉及到财政支出活动的四个方面即成本、投入、产出、效果。这些环节构成了财政支出资金运行的全过程。这一资金运行全过程都需要进行有效性的监督。所以，财政支出绩效监督的内容，从动态上说是财政支出的行为过程及其结果。财政支出绩效监督时要遵循的原则为“3E”原则。所谓“3E”原则是经济性、效率性和效益性的总称。“3E”实质上是三种关系，涉及到财政支出活动的四个方面即成本、投入、产出、效果。要从经济性、效率性和效益性三者之间的相互联系中对财政资金分配使用情况进行综合考察、分析，才能做出客观、公正的结论。因此，加强对财政资金使用效益的监督，是为确保财政资金使用的经济和社会效益，使财政资金真正用于维持公共需要并取得预期效果。
为促进创业投资持续健康发展，财税政策又出大招。日前，通知明确创业投资企业和天使投资个人有关税收试点政策，同时宣布提高科技型中小企业研究开发费用税前加计扣除比例、简并增值税税率。
创投企业和天使投资个人可以投资额的70%抵扣经营所得，而且当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。这一实质性举措，有利于降低金融领域高杠杆，引导社会投资进入创新创业企业，回归实体经济，促进经济结构转型和新动能的挖掘。尤其对天使投资而言，通知明确，天使投资个人在试点地区投资多个初创科技型企业的，对其中办理注销清算的初创科技型企业，天使投资个人对其投资额的70%尚未抵扣完的，可自注销清算之日起36个月内抵扣天使投资个人转让其他初创科技型企业股权取得的应纳税所得额。这一措施将大大削减天使投资人对投资失利的顾虑，不仅是对创业创新行为的极大鼓励，也是对投资者的莫大支持和鼓舞。
在深化供给侧结构性改革进程中，财税部门联手有的放矢地针对创业投资实施减税，不仅是积极财政政策的一部分，也是实施创新驱动发展战略，推动经济转型升级，可持续发展的有力举措。
去年5月份，创新驱动是国家命运所系，是世界大势所趋，是发展形势所迫，要让创新成为国家意志和全社会的共同行动，走出一条从人才强、科技强到产业强、经济强、国家强的发展新路径，为我国未来十几年乃至更长时间创造一个新的增长周期。
因此，针对创投企业和天使投资个人的减税，是从创业创新源头给予政策倾斜，加之此前关于科研成果转化等环节的政策，已经基本形成对创新创业支持的全链条覆盖。随着我国科技整体能力的持续提升，对经济社会发展的引领作用日益增强，创新引领实体经济转型升级的步伐将不断加快，让我们共同期待更多中国质量、中国品牌的涌现。
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地方财政不断承压，从这些方面才能破解财政现实困境。
一、大力培植财源要充分利用金融功能，抓住国家调整政策的有利时机，大力扶持工业集聚地区。要实现工业结构的优化。积极推行“一产抓特色，二产抓提升，三产抓扩展”的发展战略，发展新能源、新材料、海洋经济等，支持金融保险、现代物流、旅游业等现代服务业的发展。
强化征管。在强化税收征管的基础上，要进一步健全普通财政的税收征缴制度，以提高税收的积极性。
二、全链条推进预算编制工作要健全预算管理一体化系统的预算编制功能，打通各个业务模块，做到部门数据链条贯通、业务一体化办理，打造财政核心业务一体化、资金支付无纸化、资金运行透明化、财政管理数字化的新型财政管理模式。
要科学、合理地安排财政收支，统筹各级财政拨款，加强对财政资金的审查。
对列入预算项目库的项目按优先次序进行分类，按“保基本民生、保工资、保基本运转、保债券利息、保法定增长资金、保重点项目”顺序安排预算，确保中央和省出台的各项民生政策落地落实，切实兜牢“三保”和风险防范底线。
三、严控支出要坚决贯彻“过紧日子”的方针，坚决提倡“勤俭节约、反对铺张浪费”，严格控制公务用度，严格控制会议规格、数量和规模，对不达标的评比、庆典一律停办。
严格控制“三公经费”，保持“零增长”。严格控制预算的调整和增加。根据市政府的要求，除了国家和省级财政新的重大政策开支和增加法定的经济增长项目之外，一般不增加财政支出。
对超收的资金，原则上应当用于补充财政收支平衡资金，或者作为下一年度的资金，而不能用于经常性的开支。
随着财政国库管理制度改革和非税收入征管改革的深入,财政资金核算和管理逐步高度集中,支付方式转变为网上运行,确保财政资金安全的任务更加突出。
（一）进一步增强财政资金安全责任意识。确保财政资金安全是财政部门的基本职责,各级财政部门应引起高度重视,防范并化解财政资金安全的风险。各级财政部门的领导，特别是一把手，要把保证财政资金安全作为一项重要工作来抓，列入议事日程，经常研究和督促检查，消除工作中容易出现的隐患，确保财政资金安全。一是进一步提高对财政内部监督重要性和必要性的认识，切实把财政资金安全监管摆上重要位置。高度重视财政资金安全问题，把财政资金安全贯穿财政管理工作始终，做到防微杜渐、常抓不懈，坚持把财政资金安全纳入惩防腐败体系抓紧抓实。二是高度重视财政资金安全和规范运行。在财政资金运行的相关环节防止出现五个方面的严重问题，延解、占压应上缴的财政收入；擅自动用国库或专户资金；截留、挪用财政专项资金；虚报、冒领财政资金；决算编制中虚增、虚减财政收入、支出。要严加防范问题的发生，杜绝不规范操作。
（二）进一步明确监督责任，完善内部制约机制。各级财政部门要明确财政内部各职能部门的监督责任，理顺财政内部专职监督机构与各个业务机构的工作关系，建立健全层次清晰、分工明确、相互制约的监督制衡机制。一是进一步健全岗位责任制和内部制约机制等管理制度，严格责任分工，规范资金流程，强化会计核算，确保财政资金安全、规范、高效运行。二是进一步完善各项财政资金拨付的规章制度。从规范财政管理，加强财政资金安全出发，建立健全财政资金分配、执行和监督相互分离、相互制约的财政内部运行机制，切实加强财政资金拨付管理，严格岗位分离制度，严密业务流程制度，并经常加以检查督促，确保各项制度落到实处。三是进一步规范财政资金专户管理。对财政资金管理，要坚持“归口统一管理，严格按程序开设专户，同类专户归并，慎重选择开户银行”的原则，应在国有或国有控股银行开立财政资金账户,从经营资信、资金安全、管理服务等方面,审慎选择和严格把关,并将各类财政资金专户统一到财政国库部门管理；要严格按照相关法律和制度规定,规范财政与银行之间的责、权、利关系,各类财政资金专户的开设，要按财政部门内部审核程序，经财政国库部门审核办理；各级财政部门应对本级的财政资金专户进行清理、归并，属于同一性质或相似性质的资金专户予以合并，进行分账核算，并将应撤销专户上的资金按规定划转，及时办理撤户手续。四是要进一步加强预算单位银行账户的管理。要建立健全预算单位资金账户财政审批、备案制度，实行年检制度化，每年对单位银行账户进行年检和批复，强化对单位银行账户进行跟踪动态管理。五是进一步规范财政资金缴拨付、调度、暂付、缴库的操作流程。属于特别紧急款项拨款，如救灾支出和重大突发性事件支出等，除特事特办外，要在事后及时补办手续，确保资金缴拨依据充分和要素齐全。
（三）进一步规范操作规程。地方各级财政部门要规范操作规程，从规范关键环节入手，将梳理清楚涉及财政资金安全的关键环节，纳入操作规程加以规范。一是确保关键环节不出问题。将财政支出指标管理与资金拨付分开；会计、出纳、审核岗位分开；拨款人与复核人分开；印鉴、票据使用管理分开，并定期进行指标和资金的账务核对；定期审核资金的收缴和拨付情况；定期与银行核对，保证会计记录完整准确。二是严把财政总预算会计用人关。确保财政总预算会计岗位人员政治合格、道德优良、业务过硬。选择品德好、财政管理和会计核算业务水平高、廉洁勤政、工作责任心强的人员从事财政资金账户管理、会计核算以及资金拨付工作。除严格实行岗位分设外，要定期执行岗位轮换制。三年内定期轮岗，并实行离任审计。规范好关键环节，为财政资金安全构筑牢固的管理防线。
（四）进一步加强财政资金安全性监督管理。财政资金安全运行规范管理，就是在财政资金运行的相关环节不出现任何问题，必须进一步加强财政资金安全性监督管理。凡是发现有违法违纪问题的情况，必须严格按照《财政违法处罚处分条例》及相关法律法规处理。因此，确保财政资金安全，要做到心中有数,要严加防范问题的发生，杜绝不规范操作，需要制订财政资金安全、规范运行监督实施方案。一是根据各科室财政资金整体情况确定监督重点。按资金来源、资金性质和运行特点，区别细化不同的运行环节，将各科室分管财政资金统一纳入安全、规范运行监督范围，进行风险防范与监控管理。二是将财政资金安全与各科室职权范围与责任挂钩。分管财政资金的各科室按照职权范围与财政资金安全、规范运行监督范围，分别制订分口财政资金安全、规范运行监督实施方案。目的是落实责任到人，防范发生财政资金安全风险问题，建立财政资金违纪行为责任制，实行财政资金安全管理责任追究制，出了问题按法律法规严格实行“问责”制，进行责任追究，提高约束性，确保财政资金安全规范运行。
（五）进一步加大财政资金安全性监督检查力度。一是科学地选择检查时间，提高检查的有效性。首先要解决检查内容多、时间紧、任务重，需要查的地方不深不透，而没有足够时间进行检查梳理的问题。例如暂存款、暂付款是容易产生虚列支出、隐藏收入的科目，应该列收支的项目不列，在这两个科目中挂着，不到年底即便检查也看不出来。在年底解缴结算后进行检查是最好的时间点，建议财政资金安全性检查结合财政管理综合考评工作，在次年初1月10日以后进行，是否占压应上缴的财政收入，或者虚列支出也比较容易定性。二是合理地选择检查方法，提高检查的针对性。建议进行财政资金安全性检查采取的方法和步骤如下：第一步财政部门的账户清理整顿；第二步财政资金安全性自查自报自纠，梳理汇总问题；第三步针对梳理的重点问题进行交叉检查；第四步统一进行整改，然后进行财政管理综合考评。 (作者单位：河北省财政厅)
来源：人民网─《中国发展观察》
一，要建立科学的财税体制。一方面要反映中国实际情况；另一方面还要反映国际通行做法。
二，建立现代财政制度，权力和责任要进行明确，并要有法制保障。
三，要做到事权与支出责任相适应。当前不少事权集中在地方政府，民生改革、教育改革、城乡一体化改革等任务繁重。但同时却没有相匹配的财权，一些基层政府甚至绝大多数财力都是靠转移支付。要厘清事权和财权，做到有事做就有钱来保障。
积极作用：
1、赤字财政政策是在经济运行低谷期使用的一项短期政策。在短期内，经济若处于非充分就业状态，社会的闲散资源并未充分利用时，财政赤字可扩大总需求，带动相关产业的发展，刺激经济回升。
2、在当前世界经济增长乏力的条件下，中国经济能够保持平稳增长态势，扩张性赤字财政政策功不可没。从这个角度说，财政赤字是国家宏观调控的手段，它能有效动员社会资源，积累庞大的社会资本，支持经济体制改革，促进经济的持续增长。
3、实际上财政赤字是国家为经济发展、社会稳定等目标，依靠国家坚实和稳定的国家信用调整和干预经济，是国家在经济调控中发挥作用的一个表现。
消极作用：
1、赤字财政政策并不是包治百病的良药。刺激投资，就是扩大生产能力。实行扩张性政策，有可能是用进一步加深未来的生产过剩的办法来暂时减轻当前的生产过剩。因此，长期扩张积累的后果必然会导致更猛烈的经济危机的暴发。
2、财政赤字可能增加政府债务负担，引发财政危机。财政风险指财政不能提供足够的财力致使国家机器的运转遭受严重损害的可能性，当这种可能性转化为现实时，轻者导致财政入不敷出，重者引起财政危机和政府信用的丧失。
3、赤字财政政策孕育着通货膨胀的种子，可能诱发通货膨胀。从某种程度上说，赤字财政与价格水平的膨胀性上升有着固定的关系。其原因并不难寻。
扩展资料：重要性：
在经济萧条时期，赤字财政政策是增加政府支出，减少政府税收，这样就必然出现财政赤字。凯恩斯认为，财政政策应该为实现充分就业服务，因此，赤字财政政策不仅是必要的，而且也是可能的。因为：
1、债务人是国家，债权人是公众。国家与公众的根本利益是一致的。政府的财政赤字是国家欠公众的债务，也就是自己欠自己的债务。
2、政府的政权是稳定的，这就保证了债务的偿还是有保证的，不会引起信用危机。
3、债务用于发展经济，使政府有能力偿还债务，弥补财政赤字。这就是一般所说的“公债哲学”。
参考资料来源：百度百科--财政赤字
