增值税留抵退税什么意思

营业收入：金额140元，税额12.6元，价税合计152.6元。所以，销项税额为12.6元。

材料支出：金额100元，税额13元，价税合计113元，取得增值税专用发票。

由于增值税的应交税额=销项税额-进项税额，所以，本次施工的应交税额= 12.6-13=-0.4元。

应交税额为负数，那么就不需要向税务机关纳税。这0.4元，就成为了留抵税额，如果本期其他项目或者下期有应交税金（增值税），可以直接递减。

留抵税额，是指企业当期的增值税销项税额小于进项税额的差额，本期不需要缴纳增值税，这个差额结转到下一个纳税期继续抵扣。

增值税计算公式：

本期应交税额=本期销项税额-本期进项税额-上期留抵税额

目前，我们国家有留抵退税政策。留抵退税就是把增值税期末未抵扣完的税额退还给纳税人。增值税实行链条抵扣机制，以纳税人当期销项税额抵扣进项税额后的余额为应纳税额。其中，销项税额是指按照销售额和适用税率计算的增值税额；进项税额是指购进原材料等所负担的增值税额。当进项税额大于销项税额时，未抵扣完的进项税额会形成留抵税额。

留抵退税，其学名叫增值税留抵税额退税优惠，就是对现在还不能抵扣、留着将来才能抵扣的进项增值税，予以提前全额退还。增值税实行的是链条抵扣机制,以纳税人当期销项税额抵扣进项税额后的余额就是应该纳税额。增值税留底退税是实施大规模减税降费政策的重要举措。

二、分析详情

留抵退税就是把增值税期末未抵扣完的税额退还给纳税人。增值税实行链条抵扣机制，以纳税人当期销项税额抵扣进项税额后的余额为应纳税额。其中，销项税额是指按照销售额和适用税率计算的增值税额。进项税额是指购进原材料等所负担的增值税额。当进项税额大于销项税额时，未抵扣完的进项税额会形成留抵税额。留抵税额主要是纳税人进项税额和销项税额在时间上不一致造成的，如集中采购原材料和存货，尚未全部实现销售。投资期间没有收入等。此外，在多档税率并存的情况下，销售适用税率低于进项适用税率，也会形成留抵税额。

三、什么是增值税

增值税是以商品在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。

法律分析：所谓的留抵税额，简单可理解为当进项税额大于销项税额时，即出现了留抵税额。进项税指的是纳税人在购进货物、无形资产或者不动产等时候支付的增值税额。而销项税，则指销售时收取的增值税额。一般而言，形成留抵税额的原因有很多，比如集中投资、货物生产周期较长等。

留抵退税就是把增值税期末未抵扣完的税额退还给纳税人。增值税实行链条抵扣机制，以纳税人当期销项税额抵扣进项税额后的余额为应纳税额。其中，销项税额是指按照销售额和适用税率计算的增值税额；进项税额是指购进原材料等所负担的增值税额。当进项税额大于销项税额时，未抵扣完的进项税额会形成留抵税额。

法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》

第一条 为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定本法。

第二条 凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用本法。

第三条 税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。

任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。　

第四条 法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。

法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。

留抵退税就是把增值税期末未抵扣完的税额退还给纳税人。增值税实行链条抵扣机制，以纳税人当期销项税额抵扣进项税额后的余额为应纳税额。其中，销项税额是指按照销售额和适用税率计算的增值税额；进项税额是指购进原材料等所负担的增值税额。当进项税额大于销项税额时，未抵扣完的进项税额会形成留抵税额。

二、详细分析

增值税留抵退税是实施大规模减税降费政策的重要举措。留抵退税政策落地实施，有助于缓解企业资金压力，支持企业扩大投资，促进技术装备升级，有效激发市场活力，推动经济高质量发展。

三、留抵退税的办理流程是什么？

登录电子税务局，点击我要办税，一般退税管理；点击增值税期末留抵税额退税；进入增值税期末留抵税额退税页面，填写相应信息，点击下一步；查看系统回执单，等待税务机关审批结果；进入办税进度及结果信息查询；选择事项进度管理功能，显示该事项信息，可对该项信息进行查看、修改、删除、撤销、办理进度等操作。或通过返回电子税务局首页，服务提醒模块查询受理情况；选择涉税文书查签功能，查看相关文书。

法律分析：我国大规模增值税留抵退税正式落地实施，将对所有符合条件的小微企业、个体工商户以及制造业、科学研究和技术服务业、电力热力燃气及水生产和供应业、软件和信息技术服务业、生态保护和环境治理业、交通运输、仓储和邮政业等行业的留抵税额全部退还到位。所谓的留抵税额，简单可理解为当进项税额大于销项税额时，即出现了留抵税额。进项税指的是纳税人在购进货物、无形资产或者不动产等时候支付的增值税额。而销项税，则指销售时收取的增值税额。一般而言，形成留抵税额的原因有很多，比如集中投资、货物生产周期较长等。留抵退税就是把增值税期末未抵扣完的税额退还给纳税人。增值税实行链条抵扣机制，以纳税人当期销项税额抵扣进项税额后的余额为应纳税额。其中，销项税额是指按照销售额和适用税率计算的增值税额；进项税额是指购进原材料等所负担的增值税额。当进项税额大于销项税额时，未抵扣完的进项税额会形成留抵税额。

法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》

第二十五条 纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。

扣缴义务人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实报送代扣代缴、代收代缴税款报告表以及税务机关根据实际需要要求扣缴义务人报送的其他有关资料。

第二十六条 纳税人、扣缴义务人可以直接到税务机关办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表，也可以按照规定采取邮寄、数据电文或者其他方式办理上述申报、报送事项。

第二十八条 税务机关依照法律、行政法规的规定征收税款，不得违反法律、行政法规的规定开征、停征、多征、少征、提前征收、延缓征收或者摊派税款。

农业税应纳税额按照法律、行政法规的规定核定。

增值税留抵退税的针对性行业来看，制造业、科学研究和技术服务业、电力热力燃气及水生产和供应业、交通运输仓储等行业龙头几乎都是以国有企业占主导。因此，留抵退税对国有企业的受益较为直接。但围绕这些国有企业的生产活动，各个生产制造环节实际均依附着大量的中小民营企业，中小企业也将间接受益，这对缓解其资金回笼压力，提振信心，稳定市场就业具有积极意义。

二、分析详情

留抵退税，其学名叫增值税留抵税额退税优惠，就是对现在还不能抵扣、留着将来才能抵扣的进项增值税，予以提前全额退还。所谓的留抵税额，简单可理解为当进项税额大于销项税额时，即出现了留抵税额。进项税指的是纳税人在购进货物、无形资产或者不动产等时候支付的增值税额。而销项税，则指销售时收取的增值税额。一般而言，形成留抵税额的原因有很多，比如集中投资、货物生产周期较长等。留抵退税就是把增值税期末未抵扣完的税额退还给纳税人。增值税实行链条抵扣机制，以纳税人当期销项税额抵扣进项税额后的余额为应纳税额。其中，销项税额是指按照销售额和适用税率计算的增值税额。进项税额是指购进原材料等所负担的增值税额。当进项税额大于销项税额时，未抵扣完的进项税额会形成留抵税额。

三、增值税留抵退税对企业的好处有哪些

增值税留抵退税对企业的好处：

1、真金实银的税费优惠红包，为稳岗保供提供了有力支持；

2、税务部门还通过税收大数据，贴心地帮助企业沟通下游产业链条，解决产品的销售和物流等问题；

3、增值税留抵退税政策是国家深化增值税改革的一项重要政策，该项措施对缓解公司流动资金压力、降低融资成本、优化项目筹资新模式有着重要意义。

留抵退税，全称为增值税期末留抵税额退税。

就是对现在还不能抵扣、留着将来才能抵扣的”进项”增值税，予以提前全额退还。下面我就来为大家讲讲留抵退税是什么吧。

增值税有销项税和进项税之分,进货时的增值税叫进项税,销售时的增值税叫销项税.期末汇总计算应交税金时,当销项税大于进项税时,就需交税,而销项税小于进项税时,就不交税,其中未抵扣完的进项税可以留到下期继续抵扣.这些纳税人在销项税额中未抵扣完，留待下期继续抵扣的进项税额就叫’留抵税款’。

增值税留抵税额是企业经营过程中，由于各种原因形成的增值税进销不匹配造成的未能抵扣的增值税税额，在未来实现销售时可以抵减增值税销项的税额。

现在由于政策的变化试行增值税留抵退税的范围非常明确，即国家重点鼓励的装备制造等先进制造业、研发等现代服务业内，将部分符合条件的企业以及电网企业纳入留抵退税试点范围，对其在一定时期形成的增值税期末留抵税额，一次性予以退还，以减轻这些企业资金压力，支持企业扩大投资，实现技术装备升级。

一般来讲，销项对应收入端，进项对应成本端，销项是要大于进项的，但是个别情况下，比如公司集中采购原材料或者采买贵重设备，设备金额较大，相应的，形成的进项税也就非常多，这时候，进项就很可能大于销项，应交增值税为负数。

这种情况怎么办呢？以前的做法就是留在账上，等以后有更多的销项了，一点点去抵扣。

从2019年4月开始，对增量部分的留抵税额可以进行退税，而今年则不一样了！

第一，不光是增量部分退税，存量也可以退税。

也就是说2019年4月以前的销项没有抵掉的进项税全都可以退了！

第二，全都变成提前退付。

啥意思呢？就是不等销售形成销项税和进项税做了差额再进行退税，而是当纳税人把设备买进来，就把形成的这部分进项税直接进行退税，就是“购进退税”。

第三，扩大适用范围，增加退付比例。

原来只是对先进制造业企业是100%留抵退税，对其他企业、小微企业一般是退60%，剩下的留待以后销项税抵扣，本次升级后，全都变成100%！