资源税税目税率表

法律分析：矿产品，包括：原油，天然气、煤炭、金属矿产品和其他非金属矿产品等。盐，包括：固体盐、液体盐。税目和税率（1）原油8一30元／吨（2）天然气2-15元／千立方米（3）煤炭0.3一5元／吨（4）其他非金属矿原0.5－20元／吨或者立方米（5）黑色金属矿原矿2一30元／吨（6）有色金属矿原矿0.4-30元／吨（7）盐固体盐10一60元／吨液体盐2一10元／吨

法律依据：《资源税征收管理规程》 第四条 计税销售额或者销售数量，包括应税产品实际销售和视同销售两部分。视同销售包括以下情形：（一）纳税人以自采原矿直接加工为非应税产品的，视同原矿销售；（二）纳税人以自采原矿洗选（加工）后的精矿连续生产非应税产品的，视同精矿销售；（三）以应税产品投资、分配、抵债、赠与、以物易物等，视同应税产品销售。《资源税征收管理规程》第五条规定：纳税人有视同销售应税产品行为而无销售价格的，或者申报的应税产品销售价格明显偏低且无正当理由的，税务机关应按下列顺序确定其应税产品计税价格：（一）按纳税人最近时期同类产品的平均销售价格确定。（二）按其他纳税人最近时期同类产品的平均销售价格确定。（三）按应税产品组成计税价格确定。组成计税价格＝成本×（1+成本利润率）÷（1-资源税税率）（四）按后续加工非应税产品销售价格，减去后续加工环节的成本利润后确定。（五）按其他合理方法确定。

一、原油：销售额的5%-10%

二、天然气：销售额的5%-10%

三、煤炭：1、焦煤：每吨8-20元；2、其他煤炭：每吨0.3-5元

四、其他非金属矿原矿：1、普通非金属矿原矿：每吨或者每立方米0.5-20元；2、贵重非金属矿原矿：每千克或者每克拉0.5-20元

五、黑色金属矿原矿：每吨2-30元

六、有色金属矿原矿：1、稀土矿：每吨0.4-60元；2、其他有色金属矿原矿：每吨0.4-30元

七、盐：固体盐每吨10-60元；液体盐：每吨2-10元

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（一）纳税人开采或者生产应税产品过程中，因意外事故或者自然灾害等原因遭受重大损失的，由省人民政府应急管理部门或者能源主管部门根据管理职责认定后，自复产之日起一年内免征意外事故或者自然灾害所涉及矿区或者厂区的资源税，但免征税额不得超过损失金额的50%；

（二）纳税人开采尾矿的，按照其应纳税额的50%减征资源税。

纳税人按照前款规定申报减免资源税，应当单独核算销售额或者销售数量，并将有关资料留存备查。四、本决定自2020年9月1日起施行。

附

贵州省资源税税目税率表

税目征税对象计征方式原矿税率选矿税率1能源矿产天然气原 矿从价计征6% 2煤原矿或者选矿从价计征5%3.75%3.5%3煤成（层）气原 矿从价计征1% 4页岩气原 矿从价计征6% 5地 热原矿从量计征2元/立方米 6黑色金属铁原矿或者选矿从价计征3.6%3%7锰原矿或者选矿从价计征3.5%3.2%8钒原矿或者选矿从价计征3%2%9钛原矿或者选矿从价计征3%2%10有色金属铜原矿或者选矿从价计征4%3%11铅原矿或者选矿从价计征3.9%3%12锌原矿或者选矿从价计征3.9%3%13镍原矿或者选矿从价计征4%3%14锑原矿或者选矿从价计征2%2%15镁原矿或者选矿从价计征4%3%16汞原矿或者选矿从价计征4%3%17铝土矿原矿或者选矿从价计征8%4.8%18钼选 矿从价计征 8%19金原矿或者选矿从价计征5.6%4%20银原矿或者选矿从价计征2%2%21轻稀土选 矿从价计征 12%22中重稀土选 矿从价计征 20%23锂原矿或者选矿从价计征4%3%24铌原矿或者选矿从价计征4%3%25钽原矿或者选矿从价计征4%3%

税目征税对象计征方式原矿税率选矿税率26有色金属锗原矿或者选矿从价计征4%3%27镓原矿或者选矿从价计征4%3%28镉原矿或者选矿从价计征4%3%29硒原矿或者选矿从价计征4%3%30矿物类高岭土原矿或者选矿从价计征2%2%31石灰岩原矿或者选矿从量计征3元/吨3元/吨32磷原矿或者选矿从价计征7.5%5.3%33萤 石原矿或者选矿从价计征5%5%34硫铁矿原矿或者选矿从价计征2.5%2.5%35天然石英砂原矿或者选矿从价计征5%4%36脉石英原矿或者选矿从价计征5%4%37粉石英原矿或者选矿从价计征5%4%38硅线石（矽线石）原矿或者选矿从价计征5%4%39长 石原矿或者选矿从价计征5%4%40砷原矿或者选矿从价计征5%4%41碘原矿或者选矿从价计征5%4%42硅藻土原矿或者选矿从价计征5%4%43陶瓷土原矿或者选矿从价计征5%4%44耐火粘土原矿或者选矿从价计征5%4%45伊利石粘土原矿或者选矿从价计征5%4%46硅灰石原矿或者选矿从价计征2%2%47重晶石原矿或者选矿从价计征3.5%3.5%48方解石原矿或者选矿从价计征2%2%49石 膏原矿或者选矿从价计征2%2%

税目征税对象计征方式原矿税率选矿税率50矿物类其他粘土（铸型用粘土、砖瓦用粘土、陶粒用粘土、水泥配料用粘土、水泥配料用红土、水泥配料用黄土、水泥配料用泥岩、保温材料用粘土）原矿或者选矿从量计征2元/立方米或者1.4元/吨2元/立方米或者1.4元/吨51岩石类凝灰岩原矿或者选矿从价计征4%3%52大理岩原矿或者选矿从价计征3%3%53板 岩原矿或者选矿从价计征3%3%54玄武岩原矿或者选矿从价计征2%2%55辉绿岩原矿或者选矿从价计征4%3%56白云岩原矿或者选矿从价计征2%2%57石英岩原矿或者选矿从价计征6%6%58砂 岩原矿或者选矿从价计征2%2%59页 岩原矿或者选矿从价计征4%4%60泥 炭原矿或者选矿从价计征2%2%61砂 石原矿或者选矿从量计征2元/立方米或者1.4元/吨2元/立方米或者1.4元/吨62宝玉石类玉 石原矿或者选矿从价计征5%5%63水气矿产矿泉水原 矿从价计征1.5% 注：1.对我省资源税税目外新发现的资源，开采生产销售原矿或者选矿时适用税率暂按《中华人民共和国资源税法》规定的法定税率或者法定最低税率执行。2.六盘水市、毕节市的煤选矿税率适用3.75%，其余市州的煤选矿税率适用3.5%。3.纳税人销售金锭，按金的选矿税率征收资源税。

有色金属开采，征收资源税，不同品种的有色金属适用不同的定额税：

1）.如果是在中国新疆，那么资源税的税率改成了按率征收，以你实际销售的10%征收。

2）.如果是出口，对于有色金属来说，目前国家大部分实施了禁止出口或者出口不退税政策，一部分退税，不同品目的，适用的退税率也不同如果是进口，进口关税税率是10%，同时海关代征17%的进口增值税。

（一）开采或者生产应税产品过程中，因意外事故或者自然灾害等原因遭受重大损失的，自遭受损失的当月起一年内减半征收资源税；

（二）开采销售共生矿（铅锌共生矿除外），共生矿与主矿产品销售额分开核算的，对共生矿减半征收资源税；

（三）开采销售伴生矿，伴生矿与主矿产品销售额分开核算的，对伴生矿免征资源税；

（四）开采尾矿的，免征资源税。

开采低品位矿的，不予免征或者减征资源税。三、本决定自2020年9月1日起施行。

附件：

浙江省资源税税目税率表

序号税目征税对象税率1能源矿产煤原矿6.0%选矿4.5%2石煤原矿2.5%选矿2.0%3地热原矿每立方米3元4　金属矿产黑色金属铁原矿4.0%选矿2.0%5钒原矿5.0%选矿2.5%6钛原矿5.0%选矿2.5%7　有色金属　金原矿3.0%选矿2.0%8铜原矿5.0%选矿3.0%9铅原矿3.0%选矿2.0%10锌原矿3.0%选矿2.0%11锡原矿2.5%选矿2.0%12锑原矿3.0%选矿2.5%13银原矿5.0%选矿4.0%14镍原矿6.0%选矿3.0%15钴原矿6.0%选矿3.0%16铋原矿6.0%选矿3.0%17汞原矿6.0%选矿3.0%18铌原矿6.0%选矿3.0%19铍原矿6.0%选矿3.0%20铷原矿6.0%选矿3.0%21镓原矿6.0%选矿3.0%22铟原矿6.0%选矿3.0%23镉原矿6.0%选矿3.0%24硒原矿6.0%选矿3.0%25　 非 金 属 矿产　矿物类高岭土原矿4.0%选矿2.5%26萤石原矿7.0%选矿3.5%27磷原矿5.5%选矿4.0%28石灰岩原矿6%自用或者连续加工成非应税产品的从量计征，按每吨2元征收。　选矿6%29硫铁矿原矿4.5%选矿3.0%30硅藻土原矿6.5%选矿5.0%31脉石英原矿7.5%选矿5.0%32膨润土原矿8.0%选矿4.0%33耐火粘土原矿7.0%选矿5.5%34伊利石粘土原矿6.5%选矿5.0%35陶瓷土原矿6.5%选矿5.0%36砷原矿6.5%选矿5.0%37硼原矿6.5%选矿5.0%38长石原矿6.5%选矿5.0%39天然石英砂原矿6.5%选矿5.0%40其他粘土（铸型用粘土、砖瓦用粘土、陶粒用粘土、水泥配料用粘土、水泥配料用红土、水泥配料用黄土、水泥配料用泥岩、保温材料用粘土）原矿每吨2.5元选矿41明矾石原矿2.0%选矿1.5%42沸石原矿4.0%选矿2.5%43珍珠岩原矿7.0%选矿5.0%44方解石原矿7.0%选矿6.0%45硅灰石原矿7.0%选矿6.0%46叶蜡石原矿5.0%选矿4.0%47重晶石原矿7.0%选矿5.5%48云母原矿7.0%选矿5.5%49透辉石原矿7.0%选矿5.5%50白垩原矿7.0%选矿5.5%51　岩石类　白云岩原矿3.0%选矿2.0%52石英岩原矿7.5%选矿5.0%53花岗岩原矿8.0%选矿4.0%54大理岩原矿6.0%选矿4.0%55玄武岩原矿2.0%选矿1.5%56凝灰岩原矿2.0%选矿1.5%57闪长岩原矿2.0%选矿1.5%58辉绿岩原矿2.0%选矿1.5%59安山岩原矿2.0%选矿1.5%60片麻岩原矿2.0%选矿1.5%61板岩原矿2.0%选矿2.0%62页岩原矿2.0%选矿1.0%63砂岩原矿2.0%选矿1.0%64含钾砂页岩原矿5.5%选矿4.0%65泥炭原矿5.5%选矿4.0%66砂石原矿4%自用或者连续加工成非应税产品的从量计征，按每吨2元征收。选矿3%67水气矿产矿泉水原矿2.0%68盐海盐　2.0%

这也是要分情况进行讨论，需要分为一般的纳税人和小规模的纳税人，一般纳税人矿产资源开采的增值税税率：13%，小规模纳税人矿产资源开采的增值税税率：3%。