国家对煤的政策

由易煤网为您整理提供的资料：1月12日，国家发展改革委等10个部门日前以联合令的形式发布了《煤矸石综合利用管理办法》，我国禁止新建煤矿及选煤厂建设永久性煤矸石堆场。

1月13日，国家能源局、环境保护部、工业和信息化部联合发布《关于促进煤炭安全绿色开发和清洁高效利用的意见》，提出到2020年，大型煤炭基地煤炭生产能力占全国总生产能力的95%左右；煤炭占一次能源消费比重控制在62%以内。到2020年，厚及特厚煤层、中厚煤层、薄煤层采区回采率分别达到70%、85%和90%以上；鼓励对“三下一上（建筑物、铁路、水体下，承压水体上）”煤炭资源、煤柱和边角残煤实施充填开采。到2020年，煤矸石综合利用率不低于75%；在水资源短缺矿区、一般水资源矿区、水资源丰富矿区，矿井水或露天矿矿坑水利用率分别不低于95%、80%、75%；煤矿稳定塌陷土地治理率达到80%以上，排矸场和露天矿排土场复垦率达到90%以上。到2020年，新增煤层气探明储量1万亿立方米。煤层气（煤矿瓦斯）产量400亿立方米。其中：地面开发200亿立方米，基本全部利用；井下抽采200亿立方米，利用率60%以上。到2020年，原煤入选率达到80%以上，实现应选尽选；重点建设环渤海、山东半岛、长三角、海西、珠三角、北部湾、中原、长株潭、泛武汉、环鄱阳湖、成渝等11个大型煤炭储配基地及一批物流园区。煤炭清洁高效利用水平显著提高，燃煤发电技术和单位供电煤耗达到世界先进水平，电煤占煤炭消费比重提高到60%以上；燃煤工业锅炉平均运行效率在2013年基础上提高7个百分点，煤炭转化能源效率在2013年基础上提高2个百分点以上，低阶煤炭资源的开发和综合利用研究取得积极进展，新型煤化工产业实现高效、环保、低耗发展；实现资源利用率高、安全有保障、经济效益好、环境污染少和可持续的发展目标。

1月29日，中国煤炭工业协会会长王显政表示，政府将不再批准东部地区煤矿项目。

2月2日，国家发展改革委下发了《关于调整铁路货运价格进一步完善价格形成机制的通知》规定，大秦、京秦、京原、丰沙大铁路本线运输煤炭（指发、到站均在本线的煤炭）运价率每吨公里同步提高1分钱，即由现行9.01分钱提高到10.01分钱。取消马玉等3条铁路本线及跨线货物运输、长荆等10条铁路跨线货物运输特殊运价，改为执行调整后的国家铁路货物统一运价。

3月2日，由工信部、财政部共同推出《工业领域煤炭清洁高效利用行动计划》，初步设定的目标是到2020年力争节约煤炭消耗1.6亿吨以上。

3月24日，国家能源局发布《煤炭深加工示范工程标定管理办法》为有序推进煤炭深加工产业化示范，进一步规范示范工程标定评价工作，及时总结经验，提升科技创新、工程建设和运行管理水平。

3月25日，国家能源局公布《关于促进煤炭工业科学发展的指导意见》，进一步明确经济发展新常态下我国煤炭工业发展的指导思想和基本原则，并对优化煤炭开发布局、调整煤炭产业结构、加强煤炭规划管理等工作，提出十条具体意见。

4月14日，发改委等六部门下发了《关于开展煤矿违法违规建设生产情况核查工作的通知》，提出将在全国开展煤矿违法违规建设生产情况核查工作。将切实维护煤炭生产建设秩序，促进供需总量平衡。

4月14日，国家税务总局、国家能源局联合发布公告，对可享受税收优惠的衰竭期煤矿和充填开采置换煤炭的定义、减税方式、备案资料等进行明确。

5月5日，国家能源局发布《煤炭清洁高效利用行动计划（2015-2020年）》提出，全国新建燃煤发电机组平均供电煤耗低于300克标准煤/千瓦时；到2020年，原煤入选率达到80%以上；现役燃煤发电机组改造后平均供电煤耗低于310克标准煤/千瓦时，电煤占煤炭消费比重提高到60%以上。

5月7日，国家能源局、国家煤矿安监局联合印发《关于严格治理煤矿超能力生产的通知》和《做好2015年煤炭行业淘汰落后产能工作的通知》，旨在遏制煤炭产量无序增长，调整产业供需结构。

6月3日，发改委、能源局和煤矿安监局共同下发的《关于落实违法违规煤矿煤炭相关治理措施的通知》称，需落实多项违法违规煤矿煤炭的相关治理措施，其中包括建立电煤合同执行与发电量奖惩挂钩制度。

7月9日，为进一步规范税收执法行为，优化纳税服务，方便纳税人办理涉税事宜，促进煤炭资源税管理的规范化，国家税务总局制定了《煤炭资源税征收管理办法（试行）》。

此外，自2014年7月14日，发改委联合煤炭行业相关单位、企业、政府等召开脱困工作联席会议，到目前已经连续召开了31次，会议中都将依法依规限制产量，改善供求关系作为重点工作来布置和研究。旨在改善国内煤炭市场供大于求、煤价大幅下跌的现状。

一、正面回答

企业可以在税收洼地园区成立一般纳税人的有限公司，享受高额的产业扶持奖励，一般针对于企业缴纳的增值税和企业所得税在地方留存基础上的奖励返还，企业当月纳税，财政奖励次月到账。

二、详细分析

煤炭行业是指以开采煤炭资源为主的一个产业，是国家能源的主要来源之一，也是国家经济的重要支柱之一。我国煤炭流通行业的企业数量众多，规模偏小。

三、我国主要煤炭流通模式是什么？

我国的煤炭流通企业总量约为10万家，规模偏小。这主要是由于我国煤炭生产与消费企业分布较为分散，行业集中度偏低，为不同规模的煤炭流通服务商提供了生存空间。国家正大力推动煤炭开采企业的整合，煤炭流通市场也将趋向集中，这将逐步提高煤炭流通企业的市场进入壁垒，小规模煤炭流通企业的生存空间将不断缩减，大规模、跨区域的流通服务商将成为主流。

法律分析：企业可以在税收洼地园区成立一般纳税人的有限公司，享受高额的产业扶持奖励，一般针对于企业缴纳的增值税和企业所得税在地方留存基础上的奖励返还，企业当月纳税，财政奖励次月到账。

具体政策：

增值税：地方留存比例为50%，在此基础奖励扶持企业75%-90%；

企业所得税：地方留存比例为40%

园区对企业的扶持奖励及时，当月纳税，次月扶持企业

针对于一般纳税人的个人独资企业的核定征收，对于企业有一定要求，企业必须能提供30%左右的进项，不然企业的开票额会有很大的限制，会存在企业虚开的风险，核定征收针对一般纳税人直接核定企业的个人所得税为2%，能解决企业利润虚高，无法取得全额进项的问题。

法律依据：《中华人民共和国企业所得税法》

第二条 企业分为居民企业和非居民企业。 本法所称居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。 本法所称非居民企业，是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。

第三条 居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。 非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。

第一条　对乡镇小煤矿实行省、市、县分级归口管理。省煤炭工业总公司下设江苏省地方煤矿服务公司，编制在总公司现有人员中自行调剂解决。徐州、无锡、常州市煤炭工业公司增设专管乡镇小煤矿的机构，负责小煤矿的业务管理和技术指导，帮助解决安全生产、技术改造和职工培训等重大问题。凡年产原煤五万吨以上的县（区），都要设立专管机构，实行产、供、销统一管理。第二条　严格审批手续。一切煤炭资源属于国家所有，凡开办小煤矿必须提出申请（附简要设计、图纸等资料），经市主管部门同意后，报省煤炭工业总公司审批。对具备开采条件的，发给开采证，凭开采证领取营业证，双证齐全方可开采，并受法律保护。没有开采证和营业证，一律不准开采，银行不予开户。

在国营煤矿周围开办小煤矿，要在合理开发资源、确保安全生产的前提下，由国营煤矿和小煤矿签订协议，经国营煤矿上级单位同意后，由市主管部门报省煤炭工业总公司审批。

对于未经审批已经开采的乡镇小煤矿，一律要按规定补办报批手续。第三条　严禁越界开采。严禁在铁路、公路、水库、堤坝、重要建筑物和受保护的文物古迹下乱采。坚决制止乱采滥挖的现象。第四条　乡镇小煤矿必须坚持安全第一的方针，认真执行国务院颁发的《矿山安全条例》、《矿山安全监察条例》和煤炭部颁发的《小煤矿安全规程》。第五条　乡镇集体和群众办矿，都要具有办矿的基本条件。要有一定的资源和物力，有懂煤矿知识的领导人和基本队伍，有简单的安全检测仪表，有起码的安全生产条件，达到“五消灭”（即消灭独眼井、自然通风、明火明电照明、明火明电放炮和明刀闸），并努力消灭干打眼。凡不具备安全生产条件的矿（井），一律停产整顿，限期改变，经市县主管部门检查验收合格后，方可恢复生产。否则，注销开采证和营业证，撤销银行帐户，予以关闭。第六条　每一矿（井）、每班必须配备通风、瓦斯检查管理人员，建立健全检查各项管理制度，并配备足够的安全员和放炮员。第七条　乡镇小煤矿要重视做好防洪抢险工作，指派专人负责。雨季前，每个矿（井）都要检查和填堵老窑、地面裂缝，修筑堤坝和疏通沟渠，防止雨水灌入井下，确保安度雨季。第八条　各级煤炭主管部门和有关市县经委要加强对乡镇小煤矿的安全管理，乡镇小煤矿的安全监察工作由有关市县劳动局负责。以减少和避免事故的发生，对已发生的事故要认真调查研究、吸取教训、严肃处理。第九条　乡镇小煤矿的办矿资金以自筹为主，可以集资经营，也可以联合经营。第十条　为了做好乡镇小煤矿的业务管理、技术指导、安全监督和技术培训等工作，省煤炭总公司每年按实际产量吨煤零点一元标准收取管理费，由县煤炭公司统一上缴，其中百分之五十返回有关市煤炭公司掌握使用。第十一条　乡镇小煤矿必须在生产成本中，按照吨煤不低于四元的标准，提留维简费，专户储存，由县煤炭公司统一掌握使用。此外，还应在纯利润中提出部分资金用于安全补欠和技术改造，提高抗灾能力，坚决制止分光、吃净的做法。第十二条　乡镇小煤矿所产煤炭，凡纳入国家或地方分配的，应按质论价，凡未纳入计划的，可以自销，售价自定。第十三条　乡镇小煤矿所需火工品，由徐州矿务局、常州市煤炭工业公司化工厂供应，其它矿用材料设备，凡纳入计划的，应对口供应。一般情况可自行采购，市场采购不到的，有关物资部门和煤炭主管部门应尽力协助解决。第十四条　乡镇小煤矿要努力提高管理水平，搞好文明生产，积极创造条件，改善生产条件和职工集体福利事业。第十五条　乡镇小煤矿要有计划地对干部、工人进行安全教育和技术培训，主要干部、安全检查人员和特殊工种人员未经培训，不准上岗。省煤炭工业总公司负责培训县、乡、矿级，市煤炭公司负责培训区（队）级干部，特殊工种人员和安监人员，县煤炭主管部门负责培训工人。同时，建立健全安全技术培训的学习和考核制度，逐步提高企业素质。第十六条　乡镇小煤矿可在社会上招聘技术人员，鼓励已退休离休的职工到小煤矿服务，从事技术指导工作。

进一步放宽政策，放手发展乡镇小煤矿，是解决我省能源紧缺、增加群众收入的利国富民之道，各级政府和国营煤炭企业要积极支持乡镇小煤矿的生产建设，切实帮助解决实际问题。乡镇小煤矿要认真贯彻执行煤炭工业的各项方针政策，确保安全生产，提高经济效益，不断总结经验教训，努力开创煤炭生产建设的新局面。

煤炭经营企业如何合理避税？

煤炭企业想要解决目前的税务难题，需要满足以下几个点：

1. 需要提供全额进项，进销必须匹配；

2. 纳税至少300万以上；

3.上游尽量由矿山提供，个体可以占一部分，但占比不能太大。

煤炭企业需要清楚的一点是，今时不同往日，在金税四期部署下，企业的数据都是透明的，请勿在违法边缘试探，小则税务局喝茶，大则涉及违法犯罪。

税务筹划是为了减税，不是为了偷税漏税。

现在园区对煤炭企业的要求也比较严格，一般的税收洼地不愿意接纳煤炭企业，一是煤炭企业营业额较大，能消化的园区不多；二是0进项存在风险无法把控。

现在笔者所在的园区对煤炭企业放宽要求，只要满足上述3点，即可接受煤炭企业入驻，并且不限制企业的开票量。

煤炭企业返税政策：

笔者所在的园区对煤炭企业推行增值税和企业所得税奖励政策，煤炭企业在园区成立有限公司，承接业务后在当地纳税。

对增值税进行地方留存后（50%）70%-80%的返税奖励；

对企业所得税进行地方留存后（40%）70%-80%的返税奖励。

当月纳税后，次月月底园区会将奖励发到企业账户上。

希望这条煤炭企业合理避税的建议能够帮助到您，望采纳！