美国新能源补贴政策呈下滑状态

税务投资人是美国根据2009年颁布的《美国恢复与再投资法案》，为了鼓励本国税收和就业，美国政府在清洁能源投资问题上，引入了税务投资人概念。一般说来，在美国缴纳一定数额税金的企业，都可以作为税务投资人。说白了就是投资人拿税收返利的人。

1、亚利桑那州可再生能源税收激励计划(RETIP)。

2、符合条件的、用于可再生能源和制造业领域的房地产和个人商业地产投资项目， 可获得10%的“可退还州所得税税收减免”。

3、符合条件的、用于可再生能源项目的房地产和个人商业地产项目适用于大幅降低实际税率，相关优惠措施可 在10年内分期兑现。

4、亚利桑那州高质量就业岗位税收减免。对于符合条件的新增就业岗位提供每年9,000美元企业所得税减免(每年每位雇主上限为400个工作岗位)。全州每年上述工作岗位数量上限为10,000个。

5、研发费用税收减免。亚利桑那州对高于往年的研发投入部分给予特定税收减免优惠。

6、销售和使用税豁免。对于符合条件的用于制造和研发用途的设备和机械可免征销售、使用税。

美国方面对于公司注册是有部分的优惠的，对于注册美国公司的企业来讲将无疑是个好的开始，而公司后期的维护同样也是十分的重要的，公司年审报税、银行开户以及知识产权保护。

美国于2004年开始实施“生物柴油税收抵免”的政策，税收抵免抵消了生物质柴油和可再生柴油，相对于石油基柴油的更高成本，从而带来了更高数量的生物质柴油和可再生柴油的消费

发展生物柴油是实现我国减排目标的必要手段。实现碳中和的最终方法是从能源结构进行转型，即以可再生能源和清洁能源替代煤炭、石油、天然气等化石能源。与传统石油基柴油相比，生物柴油原料来源广泛、可再生超过50%的排放物可以被植物吸收，在全生命周期中极大地减少了二氧化碳和颗粒污染物排放。

其次，我国发展生物柴油具有比较优势。技术上，我国是继美国、法国、芬兰之后，第四个拥有生物航煤自主研发生产技术的国家产量上，我国生物柴油产量逐年攀升成本上，作为制造业大国，生物柴油的相关产业装备和上下游具有先天的成本优势原料上，在可用的非粮植物油脂原料上，我国资源丰富。

再者，当前我国存在发展生物柴油的政策空白点。早在2009年，欧盟就开始实施《可再生能源指令》，明确2020年生物燃料在交通领域掺混比例达到10%，2030年达到14%。2019年，欧盟生物柴油产量占全球的32.3%，消费量更是接近全球的一半。

美国于2004年开始实施“生物柴油税收抵免”的政策，税收抵免抵消了生物质柴油和可再生柴油，相对于石油基柴油的更高成本，从而带来了更高数量的生物质柴油和可再生柴油的消费。

然而，目前国内尚没有混掺生物柴油的鼓励政策，只有上海市出台了《上海市支持餐厨废弃油脂制生物柴油推广应用暂行管理办法》。由于政策、市场和大众认知尚待成熟，我国生产的生物柴油当前仍以出口为主，并未成为“国内大循环”的主要补充清洁能源之一。

对此，李湘平提出三点具体建议：制定强制性混掺政策。交通运输燃料中需混掺一定比例的生物柴油，待系统成熟后，逐步提高比例。

1，制定激励及补贴政策。将生物柴油使用量与机构和企业的碳排放指标挂钩并在前期对机构和企业进行一定数目的补贴，以支持相关能源替代。

2，制定生产和销售政策。包括系统规划生物柴油原料的收集渠道，通过相关行业协会将农林非粮废料渠道、餐厨废油渠道与生物柴油产业相联系，统计生产和可用总量，规范相关技术和市场标准、销售路径等。

3，发展推广生物柴油，可以实现更大规模的碳减排，补充国内能源供给，占领国际生物柴油市场先机并创造经济效益，转废为“能”并有效减少过量废弃油脂、秸秆焚烧还田等为环境带来压力的问题。李湘平认为，国家应运用政策手段大力扶持、推广生物柴油。

众所周知，美国总统拜登很少在公开场合提及电动 汽车 制造商特斯拉，与特斯拉首席执行官埃隆·马斯克也数次隔空“互怼”。然而，根据一份电子邮件显示，拜登政府私下里依然依赖特斯拉帮助制定一项新政策，以便让电动 汽车 从美国利润丰厚的可再生燃料补贴中受益。

电子邮件显示，拜登政府在上任第一天就与特斯拉进行了联系，随后几个月，联邦官员和与电动 汽车 行业有关的公司进一步就可再生燃料政策方面的话题开展了一系列会议。拜登政府在早期与相关公司的广泛接触表明，扩大美国可再生燃料标准（RFS）的适用范围、使其成为美国 汽车 电动化的工具，是拜登应对气候变化的优先事项之一。

与拜登政府就这一事项进行会议的除了特斯拉之外，还有以美国废物管理（WM.US）、共和废品处理（RSG.US）为代表的生物燃气生产商团体，以及电动 汽车 充电服务供应商ChargePoint（CHPT.US）等。

资料显示，2005年，美国前总统布什签署的《能源政策法案》制定了可再生燃料标准（RFS），要求在交通燃料中使用乙醇和其他生物燃料，从法律高度鼓励可再生燃料的开发和利用。而可再生燃料身份码（RINs）是美国可再生燃料标准（RFS）项目中，用以跟踪可再生燃料利用与监督RFS项目责任方任务量完成状况的一种机制，由美国环保署（EPA）负责监管和执行强制混合要求。

美国环保署以提供交易平台的形式将RINs卖给所需单位，比如说，炼油厂和燃料进口商。而RINs所有权是可以转换的。可再生燃料生产者和现有的识别号持有者和希望持有RINs的机构可在交易平台上根据自己的实际需求进行交易。

尽管拜登和马斯克之间一直不对付，但拜登政府很早就试图让特斯拉参与这项关键政策的推动。负责管理可再生燃料标准（RFS）的美国环保署预计将在今年公布对该政策的修改建议，并将对规模达数十亿美元的RINs交易市场带来影响。

拜登政府一直坚定地支持电动 汽车 产业，并把应对气候变化的希望主要寄托在让更多的电动 汽车 上路这方面。去年通过的两党基础设施法案中，有75亿美元用于新建电动 汽车 充电桩。此外，拜登还寻求恢复到期的税收抵免，以帮助消费者购置新的电动 汽车 。

有迹象表明，拜登政府倾向于出台一项有利于特斯拉等电动 汽车 制造商的规定，让他们最大限度地使用所谓的“e-RINs”。业内人士表示，这项改革也有可能会将补贴扩大到电动 汽车 相关行业，比如 汽车 充电公司和向发电厂供应可再生生物燃气的垃圾填埋场。美国环保署则表示，在可再生燃料标准的政策审查中，它正在咨询“所有感兴趣的利益相关者”。

据悉，早在去年4月，拜登政府就已指示美国环保署研究在美国的生物燃料计划下，使用可再生燃料为电动 汽车 充电是否应被视为会产生可进行交易的RINs。这一提案可能会给刚刚起步的美国电动 汽车 行业带来巨大提振，因为它可能会给该行业带来新的激励措施和新的收入来源。

将电动 汽车 纳入可再生燃料计划的想法已被考虑了多年，但随着拜登政府将电动 汽车 作为一种有利于就业的气候危机解决方案，这一想法愈发得到支持。

不过，这一政策变动引发了环保组织的不满。他们认为，额外的玉米生产（生物燃料乙醇主要来自玉米）将对土地和水资源造成破坏。环保组织“地球之友”反对拜登政府的“e-RINs”项目，他们认为，可再生燃料标准这项政策未能增加新一代低碳燃料的生产，同时还损害了环境。

本文源自智通 财经

21世纪初，美国陆续出台了《21世纪清洁能源的能源效率与可再生能源办公室战略计划》、《国家能源政策》等十多项政策来推动节约能源。2001年5月“美国国家能源政策发展小组”建立表明美国已经高度重视建筑节能问题和交通节能问题。2003年，美国能源部出台了《能源战略计划》，把“提高能源利用率”上升到“能源安全战略”的高度，并提出四大能源安全战略目标。此后，美国还颁布了《2005年国家能源政策法》核心内容是以优惠政策来辅助科研力量，达到节能降耗的目的。美国政府引导节能减排具备三个因素。一是要有强势的环境法规；二是政府要投入相当多的资源来发展和实施节能减排计划；三是整体战略要连接起整个行业。也就是说包括农业、建筑业等其他相关行业在内，需要投入足够的资源来添置设备、提高燃油质量，提高发动机排放水平。

美国的环保法规几乎是世界上最严格的。美国现行节能法规主要体现在2005年8月布什总统签署的《2005年国家能源政策法》中。另外，美国早在1976年就制定了《固体废弃物处置法》。美国是世界上最大的能源消耗和污染物排放大国，美国的法律法规就能源消耗和污染标准进行严格、详细的限制，如果一家企业被判处违反节能、洁能法规，处罚将非常严历，要么倒闭垮台，要么常年承担清理污染责任而负担沉重。2007年4月，美国联邦最高法院作出判决，认为二氧化碳属于污染物质，应当受《清洁空气法》的调整，联邦环保局应当对汽车尾气的排放予以管制。在八国峰会召开前几周，总统布什指示联邦机构，要求其制定措施，将美国的汽油消费量减少20%，并降低美国的汽车尾气排放量。这是布什政府自拒绝签署《京都议定书》以来首次表态要采取措施减排温室气体。

美国还通过财税优惠政策鼓励企业家及家庭、个人更多的使用节能、洁能产品，以达到减排目标。美国政府向全美能源企业提供减税额度，以鼓励石油、天然气、煤气和电力企业采取节能、洁能措施。美国政府在2001年的财政预算中，对新建的节能住宅、高效建筑设备等都实行减免税收政策。对于超出最低能效标准的商业建筑，每平方英尺减免75美分，约占建筑成本的2%。在个人消费方面，政府将提供税收减免优惠，甚至更换室内温度调控器、换窗户，维修室内制冷制热设备的泄漏等，也可获得全部开销10%的税收减免。规定购买太阳能设施30%的费用可用来抵税。

国家发改委此前发布的《可再生能源中长期发展规划》提出，到2020年可再生能源在能源结构中的比例要达到16%，目前这一比例尚不足1%.规划把“加大财政投入，实施税收优惠政策”作为可再生能源开发利用的一项原则确定下来。  有税收专家表示，税收在我国今后加强对能源资源节约和生态环境保护方面，将扮演十分重要的角色。我国目前在这方面的税收政策和完善措施概括起来有以下几个方面：

一、有减有免  支持可再生能源的开发利用，对于改善我国的能源消费结构意义重大，随着经济快速发展和能源消耗的加快，我国对可再生能源开发利用的税收扶持政策逐年增多。  增值税主要有5项：自2001年1月1日起，对属于生物质能源的垃圾发电实行增值税即征即退政策；自2001年1月1日起，对风力发电实行增值税减半征收政策；自2005年起，对国家批准的定点企业生产销售的变性燃料乙醇实行增值税先征后退；对县以下小型水力发电单位生产的电力，可按简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税；对部分大型水电企业实行增值税退税政策。  消费税方面，自2005年起，对国家批准的定点企业生产销售的变性燃料乙醇实行免征消费税政策。部分税收优惠政策虽然仅适用于个别企业，但起到了很好的示范作用。  二、有奖有罚  税收促进能源节约经济发展离不开能源的支撑，能源的承载能力制约着经济的发展，而能源并不是取之不尽、用之不竭的。因此，建设节约型社会已成当务之急，更是一场关系到人与自然和谐相处的“社会革命”。  相关专家表示，我国能源利用效率目前仍然很低，比以发达国家为主要成员国的经济合作与发展组织(OECD)国家落后20年，相差10个百分点。但近年来，我国高度重视能源节约和环境保护，在税收方面制定并实施了一系列政策措施，动员全社会力量开展节能减排行动。  在企业所得税方面，对外商投资企业在节约能源和防治环境污染方面提供的专有技术所收取的使用费，经国务院税务主管部门批准，可以减按10%的税率征收企业所得税，其中技术先进或条件优惠的，可以免征企业所得税；对独立核算的煤层气抽采企业购进的煤层气抽采泵、钻机、煤层气监测装置、煤层气发电机组、钻井、录井、测井等专用设备，统一采取双倍余额递减法或年数总和法实行加速折旧，符合条件的技术改造项目购买国产设备投资的40%可抵免新增所得税，技术开发费可在企业所得税税前加计扣除。  在增值税方面，自2001年1月1日起，对作为节能建筑原材料的部分新型墙体材料产品实行增值税减半征收政策；对煤层气抽采企业的增值税一般纳税人抽采销售煤层气实行增值税先征后退。  在消费税上，《消费税暂行条例》规定对汽油、柴油分别按0.2元/升、0.1元/升征收消费税，对小汽车按排气量大小实行差别税率。2006年4月1日开始实施的新调整的消费税政策规定，将石脑油、润滑油、溶剂油、航空煤油、燃料油等成品油纳入消费税征收范围。同时，调整小汽车消费税税目税率。按照新的国家汽车分类标准，将小汽车税目分为乘用车和中轻型商用客车两个子目；对乘用车按排气量大小分别适用3%、5%、9%、12%、15%和20%六档税率，对中轻型商用客车统一适用5%税率，进一步体现“大排气量多负税、小排气量少负税”的征税原则，促进节能汽车的生产和消费。  在资源税方面，现行《资源税暂行条例》规定对原油、天然气、煤炭等矿产征收资源税，实行从量定额的计征方式。自2004年以来，陆续提高了23个省(区、市)煤炭资源税税额标准，在全国范围内提高了原油、天然气的资源税税额标准。其中，部分油田的原油、天然气资源税税额已达到条例规定的最高标准，即30元/吨和15元/千立方米；东北老工业基地的地方政府可根据有关油田、矿山的实际情况和财政承受能力，对低丰度油田和衰竭期矿山在不超过30%的幅度内降低资源税适用税额标准。该政策有利于鼓励对低油田和衰竭期矿山资源的开采和利用，体现了节约能源的方针。  在出口退税方面，自2004年出口退税机制改革以来，为限制高污染、高能耗、资源性产品的出口，陆续出台了一系列政策。取消部分资源性产品的出口退税政策，主要包括各种矿产品的精矿、原油等。对上述产品中应征消费税的产品，相应取消出口退(免)消费税。对部分资源性产品的出口退税率降为5%，主要包括铜、镍、铁合金、炼焦煤、焦炭等。  三、优惠多多  税收鼓励资源综合利用资源综合利用是我国经济和社会发展中一项长远的战略方针，也是一项重大的技术经济政策，对提高资源利用效率，发展循环经济，建设节约型社会具有十分重要的意义。我国的税收政策从增值税、企业所得税等方面鼓励、支持企业积极进行资源的综合利用。  其中，增值税就包含了四个方面内容。一是对企业生产的原料中掺有不少于30%的煤矸石、石煤、粉煤灰、烧煤锅炉的炉底渣(不包括高炉水渣)的建材产品，包括以其他废渣为原料生产的建材产品免征增值税，2001年将其中的综合利用水泥产品改为增值税即征即退；二是对企业以林区三剩物和次小薪材为原料生产加工的综合利用产品，在2008年12月31日以前实行增值税即征即退政策；三是自2001年1月1日起，对油母页岩炼油、废旧沥青混凝土回收利用实行增值税即征即退政策，对煤矸石、煤泥、煤系伴生油母页岩等综合利用发电实行增值税减半征收政策；四是自2001年5月1日起，对废旧物资回收经营单位销售其收购的废旧物资免征增值税，生产企业增值税一般纳税人购入废旧物资回收经营单位销售的废旧物资，可按10%计算抵扣进项税额；五是逐步取消对资源性产品的出口退税。  企业所得税方面，对企业在原设计规定的产品以外，综合利用本企业生产过程中产生的，在《资源综合利用目录》内的资源为主要原料生产的产品所得，自生产经营之日起，免征企业所得税5年；对企业利用本企业外的大宗煤矸石、炉渣、粉煤灰为主要原料，生产建材产品的所得，自生产经营之日起，免征企业所得税5年；为处理利用其他企业废弃的、在《资源综合利用目录》内的资源而新办的企业，可减征或免征企业所得税1年。  四、可抵可免  保护环境有“绿色税收”支持当前我国资源破坏和环境污染形势十分严峻，污染总体水平相当于发达国家上世纪60年代水平，环境污染与生态破坏所造成的经济损失，每年约为4000亿元。因此，保护环境，促进环境友好型、资源节约型社会的建设已成为我国经济建设中必须要面对的问题。  从2001年起，我国开始陆续出台了一些环境保护方面的税收优惠政策，有税收专家因此将这些环保性的税收定义为“绿色税收”。从已经出台的税收政策看，目前的“绿色税收”主要集中在增值税和所得税上。  增值税方面，自2001年7月1日起，对各级政府及主管部门委托自来水厂(公司)随水费收取的污水处理费，免征增值税；对燃煤电厂烟气脱硫生产的二水硫酸钙等副产品实行增值税减半征收。  企业所得税方面，在我国境内投资于符合国家产业政策的技术改造项目的内资企业，其项目所需国产设备投资的40%，可从企业技术改造项目设备购置当年比前一年新增的企业所得税中抵免。目前企业环保设备投资符合规定条件的，可按上述政策执行。  调整与完善：节能减排税收政策将更加系统全面我国已出台的4大类30余项促进能源资源节约和环境保护税收政策，对促进能源资源节约和环境保护起到了积极的推动作用。但是，从这些年的执行情况看，现行税收政策还存在一些不足。这些不足主要包括：一是在支持的范围和力度上与《可再生能源法》、《节约能源法》和《清洁生产法》等相关法律法规的要求有一定差距，对国家鼓励发展的太阳能、地热能等可再生能源和节能、环保技术设备的开发推广缺乏必要的税收支持政策；二是虽然出台了一些支持能源资源节约和环境保护的税收优惠政策，但因为缺乏对这项工作发展的整体把握，一些政策没有及时进行调整，一些新的政策尚未实施，税收支持节约能源资源和环境保护的作用还有待加强。  与国外相对完善的生态税收和循环经济税收制度相比，我国缺少针对发展循环经济的专门税种。同时，现行税制中为贯彻循环经济思想而采取的税收优惠措施比较单一，主要是减税和免税，缺乏针对性和灵活性。加速折旧、再投资退税、税收抵免、延期纳税等国际上通用的方式在我国基本没有。  据了解，有关部门正针对现行能源资源节约和环境保护税收政策存在的问题，结合税制改革和税种特点，按照国务院节能减排综合性工作方案的要求，研究完善能源资源节约和环境保护工作中可再生能源开发利用、能源节约、资源节约和综合利用产品、环境保护等重点领域的税收政策，争取尽快建立健全促进能源资源节约和环境保护的税收政策体系。  有关专家认为，企业在进行节能、环保等项目的立项、建设时，眼光不能仅盯着现有节能减排方面的税收政策，而是要综合考虑，用好国家对高新技术企业的税收优惠、技术开发费加计扣除、固定资产投资加速折旧等一切可以利用优惠政策，并兼顾国家将要出台的优惠政策，统筹进行筹划，才能使投资收益实现最大化。