煤炭增值税税率是多少

一、正面回答

煤炭税率是：

1、为制成型的无烟碳，最惠国税率是百分之三；

2、炼焦煤，最惠国税率是百分之三；

3、未制成型的其于烟煤，最惠国税率是百分之六；

4、未制成型的其余煤，最惠国税率是百分之五；

5、煤砖、煤球及用煤制成的类似固体燃料，最惠国税率是百分之五；

6、未制成型的褐煤，最惠国税率是百分之三；

7、制成型的褐煤，最惠国税率是百分之三。

二、分析详情

煤炭资源税实行从价定率计征。煤炭应税产品以下简称应税煤炭，包括原煤和以未税原煤加工的洗选煤以下简称洗选煤。应纳税额的计算公式如下：应纳税率等于应税煤炭销售额乘适用税率对衰竭期煤矿开采的煤炭，资源税减征百分之三十。衰竭期煤矿，是指剩余可采储量下降到原设计可采储量的百分之二十含以下，或者剩余服务年限不超过5年的煤矿。对充填开采置换出来的煤炭，资源税减征百分之五十。纳税人开采的煤炭，同时符合上述减税情形的，纳税人只能选择其中一项执行，不能叠加适用。我国实行的煤炭资源税是从价计征，因此煤炭资源税税率是有一个税率幅度的，幅度是百分之二至百分之十，每个地区根据煤炭资源的条件以及企业的承受能力的大小等来拟定煤炭资源税税率。

三、煤炭增值税的核算办法是

1、一般纳税人：增值税应纳税额等于销项税额减进项税额，销项税额等于销售额乘适用税率，进项税额为取得的增值税专用发票上注明的税额；

2、小规模纳税人：应纳税额等于销售额乘征收率，不可以做增值税进项税额抵扣核算。

一般纳税人的煤炭企业销售居民用煤炭制品适用税率为百分之13。因此，销售1000万，应该缴纳130万的税款。

工业小规模纳税人是百分之6。因此，销售1000万，应该缴纳60万的税款。

解析:

1、销售产品：交纳增值税，税率13％。

2、同时根据应交增值税计算交纳城市维护建设税和教育费附加。

3、资源税：根据销售量交纳资源税，从2005年5月1日起执行新标准，山东统一为3.6元/吨。

4、土地使用税、房产税、印花税、车船使用税等按国家规定交纳。

5、企业所得税：根据应纳税所得额交纳33％的企业所得税。

6、个人所得税：职工个人收入交纳个人所得税，对煤炭企业来说，采掘职工的收入可以按年度统一计算（一般行业按月度计算纳税）。

7、矿产资源补偿费：另外还要按销售收入的1％交纳矿产资源补偿费。

增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。

增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。增值税已经成为中国最主要的税种之一，增值税的收入占中国全部税收的60%以上，是最大的税种。增值税由国家税务局负责征收，税收收入中50%为中央财政收入，50%为地方收入。

在实际当中，商品新增价值或附加值在生产和流通过程中是很难准确计算的。因此，中国也采用国际上的普遍采用的税款抵扣的办法。即根据销售商品或劳务的销售额，按规定的税率计算出销售税额，然后扣除取得该商品或劳务时所支付的增值税款，也就是进项税额，其差额就是增值部分应交的税额，这种计算方法体现了按增值因素计税的原则。

《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条 增值税税率：

（一）纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物，除本条第二项、第四项、第五项另有规定外，税率为17%。

（二）纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口下列货物，税率为11%：

1.粮食等农产品、食用植物油、食用盐；

2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品；

3.图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物；

4.饲料、化肥、农药、农机、农膜；

5.国务院规定的其他货物。

（三）纳税人销售服务、无形资产，除本条第一项、第二项、第五项另有规定外，税率为6%。

（四）纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外。

（五）境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产，税率为零。

税率的调整，由国务院决定。

增值税发票税率有17%、11%、6%、3%、0%。纳税人兼营不同税率的项目，应当分别核算不同税率项目的销售额；未分别核算销售额的，从高适用税率。

增值税专用发票只适用于一般纳税人。

1、17%的税率：销售或进出口货物，提供加工，修理服务适用；

2、13%的税率：粮食，图书，饲料，农产品，资源等国务院其他适用规定；

3、11%的税率：运输服务，邮政服务，电信服务，建筑服务(装饰，修理，安装，工程服务)，融资租赁(不动产)，租赁服务(不动产)，土地使用权出售，房地产销售(建筑物，构筑物))适用；

4、6%的税率：金融服务，研发和技术服务，信息技术服务，文化创意服务，后勤辅助服务，法医咨询服务，广播电视服务，生活服务，无形资产销售等；

5、0%的税率：出口商品是适用的。

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