煤炭行业税收优惠政策是什么

一、正面回答

企业可以在税收洼地园区成立一般纳税人的有限公司，享受高额的产业扶持奖励，一般针对于企业缴纳的增值税和企业所得税在地方留存基础上的奖励返还，企业当月纳税，财政奖励次月到账。

二、详细分析

煤炭行业是指以开采煤炭资源为主的一个产业，是国家能源的主要来源之一，也是国家经济的重要支柱之一。我国煤炭流通行业的企业数量众多，规模偏小。

三、我国主要煤炭流通模式是什么？

我国的煤炭流通企业总量约为10万家，规模偏小。这主要是由于我国煤炭生产与消费企业分布较为分散，行业集中度偏低，为不同规模的煤炭流通服务商提供了生存空间。国家正大力推动煤炭开采企业的整合，煤炭流通市场也将趋向集中，这将逐步提高煤炭流通企业的市场进入壁垒，小规模煤炭流通企业的生存空间将不断缩减，大规模、跨区域的流通服务商将成为主流。

资源税是以各种应税自然资源为课税对象、为了调节资源级差收入并体现国有资源有偿使用而征收的一种税。资源税在理论上可区分为对绝对矿租课征的一般资源税和对级差矿租课征的级差资源税，体现在税收政策上就叫做“普遍征收，级差调节”，即所有开采者开采的所有应税资源都应缴纳资源税；同时，开采中、优等资源的纳税人还要相应多缴纳一部分资源税。实行从价计征的，应纳税额按照应税资源产品（以下称应税产品）的销售额乘以具体适用税率计算。实行从量计征的，应纳税额按照应税产品的销售数量乘以具体适用税率计算。

【法律依据】：《中华人民共和国资源税法》

第四条 纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量；未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率。

第五条 纳税人开采或者生产应税产品自用的，应当依照本法规定缴纳资源税；但是，自用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税。

资源税税收优惠政策大全

近年来，资源税改革进行得如火如荼，各项税收优惠政策也随之落地，现我将资源税相关优惠政策整理如下，以便大家查阅了解。下面是我为大家带来的资源税税收优惠政策，欢迎阅读。

原油天然气的税收优惠

(一)《中华人民共和国资源税暂行条例》第七条

开采原油过程中用于加热、修井的原油，免税。

(二)《财政部、国家税务总局关于调整原油、天然气资源税有关政策的通知》(财税[2014]73号)

1.对油田范围内运输稠油过程中用于加热的原油、天然气免征资源税。

2.对稠油、高凝油和高含硫天然气资源税减征40%。

3.对三次采油资源税减征30%。

三次采油，是指二次采油后继续以聚合物驱、复合驱、泡沫驱、气水交替驱、二氧化碳驱、微生物驱等方式进行采油。

4.对低丰度油气田资源税暂减征20%。

5.对深水油气田资源税减征30%。

深水油气田，是指水深超过300米(不含)的油气田。

符合上述减免税规定的原油、天然气划分不清的，一律不予减免资源税同时符合上述两项及两项以上减税规定的，只能选择其中一项执行，不能叠加适用。

煤炭的税收优惠

(一)《财政部、国家税务总局关于实施煤炭资源税改革的通知》(财税[2014]72号)

1.对衰竭期煤矿开采的煤炭，资源税减征30%。

2.对充填开采置换出来的煤炭，资源税减征50%。

纳税人开采的煤炭，同时符合上述减税情形的，纳税人只能选择其中一项执行，不能叠加适用。

稀土、钨、钼的税收优惠

3无特定的税收优惠政策。

铁矿石的税收优惠

(一)《财政部、国家税务总局关于调整铁矿石资源税适用税额标准的通知》(财税[2015]46号)

自2015年5月1日起，将铁矿石资源税由减按规定税额标准的80%征收调整为减按规定税额标准的40%征收。

水资源的税收优惠

2016年7月1日起，水资源税在河北试点征收，实行从量计征。应纳税额计算公式：应纳税额=适用税额标准×实际取用水量。

关于水资源税的税收优惠政策如下：

(一)关于印发《水资源税改革试点暂行办法》的'通知(财税[2016]55号)

1.对规定限额内的农业生产取用水，免征水资源税。

2.对取用污水处理回用水、再生水等非常规水源，免征水资源税。

3.财政部、国家税务总局规定的其他减税和免税情形。

(二)《河北省人民政府关于印发河北省水资源税改革试点实施办法的通知》(冀政发[2016]34号)

1.下列取用水不征收水资源税：

(1)农村集体经济组织及其成员从本集体经济组织的水塘、水库中取用水的

(2)家庭生活和零星散养、圈养畜禽饮用等少量取用水的

(3)为保障矿井等地下工程施工安全和生产安全必须进行临时应急取(排)用水的

(4)为消除对公共安全或者公共利益的危害临时应急取用水的

(5)为农业抗旱和维护生态与环境须临时应急取用水的

(6)水源热泵系统利用封闭型回灌技术回灌的水油田生产中开采的原油混合液经分离净化后回注的水。

2.下列取用水免征水资源税：

(1)规定限额内的农业生产取用水

(2)取用污水处理回用水、再生水、雨水、地下咸水、微咸水、淡化海水等非常规水源

(3)财政部、国家税务总局规定的其他减税和免税情形。

其他与资源税相关的税收优惠政策及管理规定

除上述所列应税品目特定的税收优惠政策及基本税收优惠政策外，其他与资源税相关的税收优惠政策如下：

(一)《中华人民共和国资源税暂行条例》第七条

1.纳税人开采或者生产应税产品过程中，因意外事故或者自然灾害等原因遭受重大损失的，由省、自治区、直辖市人民政府酌情决定减税或者免税。

2.国务院法规的其他减税、免税项目。

(二)《财政部、国家税务总局关于资源税改革具体政策问题的通知》(财税〔2016〕54号)

1.关于资源税优惠政策及管理

(1)对依法在建筑物下、铁路下、水体下通过充填开采方式采出的矿产资源，资源税减征50%。

(2)对实际开采年限在15年以上的衰竭期矿山开采的矿产资源，资源税减征30%。

(3)对鼓励利用的低品位矿、废石、尾矿、废渣、废水、废气等提取矿产品，由省级人民政府根据实际情况确定是否给予减税或免税。

2.关于共伴生矿产的征免税的处理

为促进共伴生矿的综合利用，纳税人开采销售共伴生矿，共伴生矿与主矿产品销售额分开核算的，对共伴生矿暂不计征资源税没有分开核算的，共伴生矿按主矿产品的税目和适用税率计征资源税。财政部、国家税务总局另有规定的，从其规定。

(三)《国家税务总局、 国土资源部关于落实资源税改革优惠政策若干事项的公告》(国家税务总局国土资源部公告2017年第2号)

减征资源税的充填开采，应当同时满足以下三个条件：一是采用先进适用的胶结或膏体等充填方式二是对采空区实行全覆盖充填三是对地下含水层和地表生态进行必要的保护。

我提示

符合税收优惠政策的纳税人，想要更大程度享受优惠，还应注意以下几点：

1. 不同减税项目的销售额或销售量需单独核算，否则不予减税。

2. 资源税减免税实行备案管理的，纳税人需要按纳税所在地主管税务机关的要求提交相关资料进行备案。

3.开采销售的应税矿产资源(同一笔销售业务)同时符合两项(含)以上资源税备案类减免税政策的，可选择享受较为优惠的一项政策，不得叠加适用。

煤炭企业销售居民用煤炭制品适用税率为13%，除此以外的煤炭制品适用税率为17%；小规模纳税人是6%(工业或加工业企业)或4%(商业企业)。

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（国务院令2008年第538号）规定第二条 增值税税率中（二）纳税人销售或者进口下列货物，税率为13%：“2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品。”

扩展资料：

分类

（1）纳税人销售或者进口货物，除以下第二项、第三项规定外，税率为13%。

（2）纳税人销售或者进口下列货物，税率为9%：粮食、食用植物油、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品、图书、报纸、杂志、饲料、化肥、农药、农机、农膜、农业产品、以及国务院规定的其他货物。

（3）纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外。

（4）纳税人提供加工、修理、修配劳务税率为13%。纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务。

参考资料来源：百度百科-增值税税率

采购大量的低价无票煤炭就会造成缺少进项发票，只能够选择全额纳税，导致企业面临巨大的税负压力。

当然，在煤炭行业除开因为缺少进项发票的企业外也还有进项与销项是相互匹配的煤炭企业，但对于这类煤炭贸易的企业来讲依旧面临着巨大的税负压力，主要是在于煤炭行业税务局所给其企业的票据数量有很大的限制，每年甚至是每个月能够开具的票据数量少之又少。

有很多的税收洼地都在大力宣传只要有煤炭企业入驻园区即可享受对应的税收优惠政策来合理的节税，但能够做的也是针对于进销项匹配的煤炭企业，即使是这样可能每月能够开具的票据数量少之又少。现目前，笔者所在园区针对足额进项的煤炭企业每月能够开具的票据金额也是比较可观。

有限公司财政扶持所示优惠政策：

增值税：地方留存50%，给予企业地方留存部分80%（即纳税100万增值税，地方留存50万，给予企业40万返还）；

企业所得税：地方留存40%，给予企业地方留存部分80%（即纳税100万企业所得税，地方留存40万，给予企业32万返还）；

每月给予企业开票数量在3千万的票据，以某某能源有限公司为企业名称；

享受税收优惠政策的煤炭企业需保证全额进项，即进项与销项匹配

有限公司的税收优惠政策既能够解决煤炭企业存在的税负压力，也能够取得相对比较大的开票数量，解决煤炭企业一年的开票数量的一部分问题。

笔者可以肯定的告诉大家，这个政策是完全合理合法的。因为这是根据园区所在地方政府为了提升当地财政收入发布的税收优惠政策，并结合企业实际情况而制定出来的方案。

因此，要找对方法，充分利用现有政策和客观条件，就可以轻松合理的节税。

希望这条煤炭企业的税收优惠政策可以帮助您解决问题，望采纳！

煤炭企业想要解决目前的税务难题，需要满足以下几个点：

1. 需要提供全额进项，进销必须匹配；

2. 纳税至少300万以上；

3.上游尽量由矿山提供，个体可以占一部分，但占比不能太大。

煤炭企业需要清楚的一点是，今时不同往日，在金税四期部署下，企业的数据都是透明的，请勿在违法边缘试探，小则税务局喝茶，大则涉及违法犯罪。

现在园区对煤炭企业的要求也比较严格，一般的税收洼地不愿意接纳煤炭企业，一是煤炭企业营业额较大，能消化的园区不多；二是0进项存在风险无法把控。

现在笔者所在的园区对煤炭企业放宽要求，只要满足上述3点，即可接受煤炭企业入驻，并且不限制企业的开票量。

笔者所在的园区对煤炭企业推行增值税和企业所得税奖励政策，煤炭企业在园区成立有限公司，承接业务后在当地纳税。

对增值税进行地方留存后（50%）70%-80%的返税奖励；

对企业所得税进行地方留存后（40%）70%-80%的返税奖励。

当月纳税后，次月月底园区会将奖励发到企业账户上。

希望这条煤炭企业合理避税的建议能够帮助到您，望采纳！

财政部网站4月28日消息，为加强能源供应保障，推进高质量发展，国务院关税税则委员会近日发布公告，自2022年5月1日至2023年3月31日，对所有煤炭实施税率为零的进口暂定税率。根据公告，原本实施3%、5%或6%最惠国税率的进口煤炭，均将实施税率为零的进口暂定税率。

5月起煤炭实施零进口暂定税率，此举会带来哪些利好和利空？

1、企业的煤炭经济

近年来煤炭行业逐渐被新能源取代，但煤炭本身就是不可替代的行业，而且煤炭行业的税负一直都很重。事实上，只要煤炭企业有全部的进项，园区还是很欢迎的。煤炭行业，对于我国的经济来说，也是个支柱性的产业，但面对高额的13%的增值税，企业的压力可以说相当的大。一年上千万的税收在煤炭行业都是常事。由此可以看出，煤炭行业的税收压力是真的很大。

2、为疫情中的企业增加收入

企业利润的一点点增加的同时，税收也是在一点点增加！那么，企业既然可以选择相应的税收优惠，合理合法为企业节约一部分税收压力，就可以选择入驻，业务分流转移让企业享受到一站式服务！为企业节税减负是我们一直以来做的事情，为企业减税减负的同时，缩小地区之间发展的差异！

后记：其实行业的影响因素方方面面，只盯着一个政策太过于片面。现在煤炭行业也发生了一些变化，今年发改委为煤炭发了多少通知了都。政策层面是希望煤价稳定的，而煤炭未来很长一段时间内还将是我国的主要能源。所以，对于企业来说是件好事，国家政策吃红利，大家赶紧啊。

1月13日，国家能源局、环境保护部、工业和信息化部联合发布《关于促进煤炭安全绿色开发和清洁高效利用的意见》，提出到2020年，大型煤炭基地煤炭生产能力占全国总生产能力的95%左右；煤炭占一次能源消费比重控制在62%以内。到2020年，厚及特厚煤层、中厚煤层、薄煤层采区回采率分别达到70%、85%和90%以上；鼓励对“三下一上（建筑物、铁路、水体下，承压水体上）”煤炭资源、煤柱和边角残煤实施充填开采。到2020年，煤矸石综合利用率不低于75%；在水资源短缺矿区、一般水资源矿区、水资源丰富矿区，矿井水或露天矿矿坑水利用率分别不低于95%、80%、75%；煤矿稳定塌陷土地治理率达到80%以上，排矸场和露天矿排土场复垦率达到90%以上。到2020年，新增煤层气探明储量1万亿立方米。煤层气（煤矿瓦斯）产量400亿立方米。其中：地面开发200亿立方米，基本全部利用；井下抽采200亿立方米，利用率60%以上。到2020年，原煤入选率达到80%以上，实现应选尽选；重点建设环渤海、山东半岛、长三角、海西、珠三角、北部湾、中原、长株潭、泛武汉、环鄱阳湖、成渝等11个大型煤炭储配基地及一批物流园区。煤炭清洁高效利用水平显著提高，燃煤发电技术和单位供电煤耗达到世界先进水平，电煤占煤炭消费比重提高到60%以上；燃煤工业锅炉平均运行效率在2013年基础上提高7个百分点，煤炭转化能源效率在2013年基础上提高2个百分点以上，低阶煤炭资源的开发和综合利用研究取得积极进展，新型煤化工产业实现高效、环保、低耗发展；实现资源利用率高、安全有保障、经济效益好、环境污染少和可持续的发展目标。

1月29日，中国煤炭工业协会会长王显政表示，政府将不再批准东部地区煤矿项目。

2月2日，国家发展改革委下发了《关于调整铁路货运价格进一步完善价格形成机制的通知》规定，大秦、京秦、京原、丰沙大铁路本线运输煤炭（指发、到站均在本线的煤炭）运价率每吨公里同步提高1分钱，即由现行9.01分钱提高到10.01分钱。取消马玉等3条铁路本线及跨线货物运输、长荆等10条铁路跨线货物运输特殊运价，改为执行调整后的国家铁路货物统一运价。

3月2日，由工信部、财政部共同推出《工业领域煤炭清洁高效利用行动计划》，初步设定的目标是到2020年力争节约煤炭消耗1.6亿吨以上。

3月24日，国家能源局发布《煤炭深加工示范工程标定管理办法》为有序推进煤炭深加工产业化示范，进一步规范示范工程标定评价工作，及时总结经验，提升科技创新、工程建设和运行管理水平。

3月25日，国家能源局公布《关于促进煤炭工业科学发展的指导意见》，进一步明确经济发展新常态下我国煤炭工业发展的指导思想和基本原则，并对优化煤炭开发布局、调整煤炭产业结构、加强煤炭规划管理等工作，提出十条具体意见。

4月14日，发改委等六部门下发了《关于开展煤矿违法违规建设生产情况核查工作的通知》，提出将在全国开展煤矿违法违规建设生产情况核查工作。将切实维护煤炭生产建设秩序，促进供需总量平衡。

4月14日，国家税务总局、国家能源局联合发布公告，对可享受税收优惠的衰竭期煤矿和充填开采置换煤炭的定义、减税方式、备案资料等进行明确。

5月5日，国家能源局发布《煤炭清洁高效利用行动计划（2015-2020年）》提出，全国新建燃煤发电机组平均供电煤耗低于300克标准煤/千瓦时；到2020年，原煤入选率达到80%以上；现役燃煤发电机组改造后平均供电煤耗低于310克标准煤/千瓦时，电煤占煤炭消费比重提高到60%以上。

5月7日，国家能源局、国家煤矿安监局联合印发《关于严格治理煤矿超能力生产的通知》和《做好2015年煤炭行业淘汰落后产能工作的通知》，旨在遏制煤炭产量无序增长，调整产业供需结构。

6月3日，发改委、能源局和煤矿安监局共同下发的《关于落实违法违规煤矿煤炭相关治理措施的通知》称，需落实多项违法违规煤矿煤炭的相关治理措施，其中包括建立电煤合同执行与发电量奖惩挂钩制度。

7月9日，为进一步规范税收执法行为，优化纳税服务，方便纳税人办理涉税事宜，促进煤炭资源税管理的规范化，国家税务总局制定了《煤炭资源税征收管理办法（试行）》。

此外，自2014年7月14日，发改委联合煤炭行业相关单位、企业、政府等召开脱困工作联席会议，到目前已经连续召开了31次，会议中都将依法依规限制产量，改善供求关系作为重点工作来布置和研究。旨在改善国内煤炭市场供大于求、煤价大幅下跌的现状。