2022砂石资源税税率

资源税法的规定，砂石资源税的税率范围：

对于砂石资源税每个省根据自身情况自行设置税率，各省略有不同：

广东省

砂石及相关矿种全部从价计征。

税率：

砂石原矿适用税率3%，选矿适用税率2%；

石灰岩原矿适用税率6%，选矿适用税率4%；

花岗岩原矿适用税率5%，选矿适用税率4%；

白云岩原矿适用税率7%，选矿适用税率5%；

凝灰岩、辉绿岩、玄武岩原矿适用税率5.5%，选矿适用税率4%。

广西壮族自治区

砂石实行从价计征。石灰岩属于自用和连续加工成非资源税应税产品情形的，实行从量计征；属于其他情形的，实行从价计征。

税率：

砂石原矿适用税率3%，选矿适用税率2.5%；

石灰岩对自动和连续加工成非应税产品实行从量计征2.5元/吨；其他情形从价计征6%。

花岗岩、辉绿岩原矿适用税率5%，选矿适用税率4%；

凝灰岩、玄武岩原矿适用税率3%，选矿适用税率2.5%，

海南省

砂石税目从价计征。

税率：

砂石原矿与选矿适用税率4%；

花岗岩原矿适用税率6%，选矿适用税率4.5%；

石灰岩原矿适用税率5元/吨，选矿适用税率5.5元/吨；

白云岩、辉绿岩、玄武岩、凝灰岩原矿适用税率5%，选矿适用税率3.5%；

浙江省

砂石等矿种从价计征，砂石自用和连续加工非应税产品的实行从量计征。

税率：

砂石原矿适用税率4%，选矿适用税率3%；自用或者连续加工成非应税产品的从量计征，按每吨2元征收。

辉绿岩原矿适用税率2%，选矿适用税率1%；

凝灰岩、玄武岩原矿适用税率2%，选矿适用税率1.5%；

花岗岩原矿适用税率8%，选矿适用税率4%。

江西省

砂石、石灰岩实行从价计征。

税率：

砂石原矿适用税率3%，选矿适用税率2.4%；

石灰岩原矿适用税率6%，选矿适用税率4.8%；

花岗岩原矿适用税率2.5%，选矿适用税率2%；

辉绿岩原矿适用税率2%，选矿适用税率1%；

凝灰岩原矿适用税率5.5%，选矿适用税率4.4%。

湖南省

石灰岩、砂石资源税实行从价计征。

税率：

花岗岩原矿适用税率3%，选矿适用税率2%；

白云岩原矿适用税率6%，选矿适用税率5%；

辉绿岩、玄武岩原矿适用税率4%，选矿适用税率3%；

砂石、砂岩原矿适用税率5%，选矿适用税率4%；

凝灰岩原矿适用税率3%，选矿适用税率2.5%。

湖北省

砂石、石灰岩资源税实行从价计征。

税率：

砂石原矿、选矿适用税率2%；

石灰岩原矿适用税率6%，选矿适用税率5.5%；

凝灰岩、玄武岩、辉绿岩原矿适用税率3%，选矿适用税率2%；

花岗岩原矿适用税率5%，选矿适用税率4%。

河北省

砂石、石灰岩实行从量计征。

税率：

砂石原矿、选矿适用税率5元/吨；

石灰岩原矿、选矿适用税率10元/吨；

白云岩原矿适用税率8%，选矿适用税率2.5%；

玄武岩、辉绿岩原矿适用税率8%，选矿适用税率4%；

花岗岩原矿适用税率8%，选矿适用税率3%。

河南省

石灰岩、砂石实行从量计征。

税率：

砂石原矿适用税率3.5元/吨，选矿适用税率3.5元/吨；

石灰岩原矿适用税率3.5元/吨，选矿适用税率3.5元/吨；

花岗岩原矿适用税率5%，选矿适用税率3%；

白云岩、玄武岩原矿适用税率4%，选矿适用税率4%；

凝灰岩原矿适用税率2%，选矿适用税率2%。

山东省

砂石税目采用从量计征。

税率：

砂石原矿、选矿适用税率2元/吨；

花岗岩原矿适用税率3%，选矿适用税率2.5%；

白云岩原矿适用税率10%，选矿适用税率9%；

凝灰岩、辉绿岩原矿适用税率5%，选矿适用税率4.5%；

石灰岩原矿适用税率6%，选矿适用税率6%。

安徽省

砂石、对外销售的石灰岩实行从价计征，自采自用连续生产非应税产品的石灰岩实行从量计征。

税率：

砂石、辉绿岩、玄武岩、凝灰岩原矿适用税率5%，选矿适用税率4%（砂石税目仅指天然砂）；

石灰岩对外销售，原矿6%、选矿5.5%；自采自用连续生产非应税产品3.5元/吨；

白云岩原矿适用税率5.5%，选矿适用税率4%；

花岗岩原矿适用税率5%，选矿适用税率4%。

山西省

石灰岩、砂石实行从量计征。

税率：

砂石原矿适用税率1.7元/吨，选矿适用税率1.7元/吨；

石灰岩原矿适用税率2.5元/吨，选矿适用税率2.5元/吨；

花岗岩原矿适用税率2%，选矿适用税率2%；

辉绿岩、凝灰岩原矿适用税率5.5%，选矿适用税率5.5%；

玄武岩原矿适用税率2.5%，选矿适用税率2.5%；

福建省

砂石税目从价计征。

税率：

砂石、辉绿岩、玄武岩原矿适用税率3%，选矿适用税率2%；

花岗岩、凝灰岩原矿适用税率2%，选矿适用税率1.5%。

陕西省

砂石、石灰岩应税矿产品实行从量计征。

税率：

砂石原矿与选矿适用税率2元/立方米；

石灰岩原矿与选矿适用税率3元/吨；

凝灰岩原矿适用税率4%，选矿适用税率2.5%；

白云岩原矿适用税率5.5%，选矿适用税率4%；

花岗岩原矿适用税率2.5%，选矿适用税率2%；

玄武岩原矿适用税率3%，选矿适用税率2%。

内蒙古自治区

石灰岩、砂石实行从价计征。

税率：

砂石原矿适用税率5%，选矿适用税率5%；

石灰岩原矿适用税率6%，选矿适用税率5.5%；

白云岩原矿适用税率9%，选矿适用税率9%；

花岗岩、玄武岩原矿适用税率10%，选矿适用税率10%。

黑龙江省

砂石实行从量计征，石灰岩从价计征。

税率：

砂石原矿适用税率1元/立方米，选矿适用税率1元/立方米；

凝灰岩、玄武岩原矿适用税率4%，选矿适用税率4%；

花岗岩、石灰岩原矿适用税率6%，选矿适用税率6%；

吉林省

砂石、石灰石从量计征，其他矿种从价计征。

税率：

石灰岩原矿适用税率2元/吨，选矿适用税率4元/吨；

砂石原矿适用税率3元/立方米，选矿适用税率3元/立方米；

花岗岩原矿适用税率6%，选矿适用税率6%；

白云岩原矿适用税率4%，选矿适用税率4%；

玄武岩、砂岩、辉绿岩原矿适用税率2.5%，选矿适用税率2.5%。

辽宁省

砂石税目实行从量计征。

税率：

砂石原矿适用税率2元/立方米，选矿适用税率2元/立方米；

花岗岩、玄武岩原矿适用税率8%，选矿适用税率8%；

白云岩原矿适用税率10%，选矿适用税率7%；

凝灰岩原矿适用税率1%，选矿适用税率1%；

辉绿岩原矿适用税率7%，选矿适用税率7%。

云南省

砂石、石灰岩实行从价计征与从量计征相结合。

税率：

石灰岩原矿适用税率6%；自用和加工成非应税产品的按每吨3元征收。

贵州省

石灰岩、砂石税目实行从量计征，其他税目从价计征。

税率：

砂石原矿或选矿适用税率2元/立方米或1.4元/吨；

石灰岩原矿或选矿适用税率3元/吨；

白云岩原矿或选矿适用税率2%；

玄武岩原矿或选矿适用税率2%；

凝灰岩原矿适用税率4%，选矿适用税率3%。

四川省

砂石、石灰岩实行从价计征。

税率：

砂石原矿适用税率4.5%，选矿适用税率4.5%；

凝灰岩原矿适用税率1%，选矿适用税率1%；

石灰岩原矿适用税率6%，选矿适用税率6%；

玄武岩原矿适用税率2%，选矿适用税率2%；

花岗岩、辉绿岩原矿适用税率3%，选矿适用税率3%。

重庆市

砂石、石灰岩实行从价计征。

税率：

砂石、凝灰岩、白云岩原矿适用税率5%，选矿适用税率5%；

石灰岩原矿适用税率6%，选矿适用税率6%。

甘肃省

石灰岩、其他粘土、砂石实行从量计征和从价计征相结合的方式。

税率：

石灰岩自用和连续加工成非应税产品从量计征2元/吨，其余按原矿6%、选矿6%征收。

砂石自用和连续加工成非应税产品从量计征1元/吨，其余按原矿2%、选矿2%征收。

花岗岩、白云岩、辉绿岩、玄武岩、凝灰岩原矿、选矿适用税率2%；

青海省

砂石、石灰岩实行从量计征。

税率：

砂石原矿、选矿适用税率2元/立方米；

石灰岩原矿、选矿适用税率2元/吨；

凝灰岩、玄武岩原矿适用税率3%，选矿适用税率2%；

花岗岩原矿适用税率4%，选矿适用税率3%。

江苏省

砂石、石灰岩实行从价计征。

税率：

砂石、石灰岩原矿适用税率4.5%，选矿适用税率3.5%；

花岗岩、辉绿岩、白云岩、凝灰岩原矿适用税率5.5%，选矿适用税率4.5%；

玄武岩原矿适用税率5%，选矿适用税率4%。

宁夏回族自治区

砂石实行从量计征。

税率：

砂石原矿与选矿适用税率2元/吨；

石灰岩原矿与选矿适用税率6%；

白云岩原矿适用税率3.5%，选矿适用税率3%；

辉绿岩原矿适用税率3%，选矿适用税率2%。

矿山，一般矿山做了简易征收，增值税税率是3%

做砂石贸易：

2.1、小规模公司或经营部买卖砂石，增值税税率是3%；

2.2、一般纳税人买卖砂石，增值税税率是13%

附加税：实缴增值税X12%   小规模或经营部：实缴增值税X6%

企业所得税和其他企业一样。

?2.砂石经销处或经销部一般纳税人增值税税率为17%，小规模纳税人征收率为3%。属于商业...

?3.一般纳税人按照简易办法征收增值税的征收率规定（一） 财税〔2009〕9号 （财税...

?4.砂石行业增值税税率变化情况

?5.增值税暂行条例第二条1、一般纳税人销售或者进口货物，除本条第（二）项、第（三）项规定外，税率为17%。税率的调整，由国务院决

煤炭税率是：

1、为制成型的无烟碳，最惠国税率是百分之三；

2、炼焦煤，最惠国税率是百分之三；

3、未制成型的其于烟煤，最惠国税率是百分之六；

4、未制成型的其余煤，最惠国税率是百分之五；

5、煤砖、煤球及用煤制成的类似固体燃料，最惠国税率是百分之五；

6、未制成型的褐煤，最惠国税率是百分之三；

7、制成型的褐煤，最惠国税率是百分之三。

二、分析详情

煤炭资源税实行从价定率计征。煤炭应税产品以下简称应税煤炭，包括原煤和以未税原煤加工的洗选煤以下简称洗选煤。应纳税额的计算公式如下：应纳税率等于应税煤炭销售额乘适用税率对衰竭期煤矿开采的煤炭，资源税减征百分之三十。衰竭期煤矿，是指剩余可采储量下降到原设计可采储量的百分之二十含以下，或者剩余服务年限不超过5年的煤矿。对充填开采置换出来的煤炭，资源税减征百分之五十。纳税人开采的煤炭，同时符合上述减税情形的，纳税人只能选择其中一项执行，不能叠加适用。我国实行的煤炭资源税是从价计征，因此煤炭资源税税率是有一个税率幅度的，幅度是百分之二至百分之十，每个地区根据煤炭资源的条件以及企业的承受能力的大小等来拟定煤炭资源税税率。

三、煤炭增值税的核算办法是

1、一般纳税人：增值税应纳税额等于销项税额减进项税额，销项税额等于销售额乘适用税率，进项税额为取得的增值税专用发票上注明的税额；

2、小规模纳税人：应纳税额等于销售额乘征收率，不可以做增值税进项税额抵扣核算。

建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料的增值税税率为6%

增值税税率是指增值税应税产品的总体税额与销售收入额的比例。由于增值税以应税产品的增值额为课税对象，同时又必须保持同一产品税负的一致性，因此，从应税产品的总体税负出发来确定适用税率是增值税税率设计的一大特点。增值税税率一般与增值税扣除税率同时使用才能按增值税“扣税法”计税。现行增值税实行产品比例税率，分为8%，12%、14%、16%、18%、20%、21%、23%、26%、30%、43%、45%12个档次。

多数产品的税率是在原工商税、产品税税负基础上换算确定的，部分产品的税率，在原税负的基础上作了适当调整。

转正过程：

辅导期达到6个月后，税务机关应对其进行全面评审，如同时符合下列条件，可认定为正式一般纳税人。

计税方法

基本税率为16%；

抵扣以后基本保持在3%左右。

简易征收具体税负率为:

增值税:3%(砂石简易征收政策)

附加税:增值税*12%=0.36%(正常缴纳)

企业所得税:1%(地方核定征收)

股东分红税:1%(地方核定征收)

印花税:0.03%(正常缴纳)

砂石简易征收综合的税负率为:5.39%

3%征收率简易征税。一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税：

1、县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力。小型水力发电单位，是指各类投资主体建设的装机容量为5万千瓦以下（含5万千瓦）的小型水力发电单位。

2、建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料。

3、以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含粘土实心砖、瓦）。

4、用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。

5、自来水。

6、商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土）。

（1）纳税人销售或者进口货物，除以下第二项、第三项规定外，税率为13%。

（2）纳税人销售或者进口下列货物，税率为10%：粮食、食用植物油、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品、图书、报纸、杂志、饲料、化肥、农药、农机、农膜、农业产品、以及国务院规定的其他货物。

（3）纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外。

（4）纳税人提供加工、修理、修配劳务税率为13%。纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务。

参考资料来源：百度百科-增值税税率

一般纳税人的一般税率是16%，选择简易计税办法的，征收率为3%。

根据《增值税暂行条例》第二条关于增值税税率的规定，沙石的增值税税率应为16%。

年增值税应税销售额达到标准的可以成为一般纳税人，此外对于生产型纳税人如果会计核算健全的，这一标准可以放宽至30万元人民币，但对非生产型商贸企业无论其会计核算健全是否健全均要达到标准才能认定为一般纳税人。

另外，由于自1999年起国家强制推广税控加油机，并禁止非税控加油机的生产和销售，所以国家税务总局2001年12月3日发布国税函[2001]882号《关于加油站一律按照增值税一般纳税人征税的通知》规定从2002年1月1日起将所有从事成品油销售的加油站都认定为一般纳税人。

另据《财政部、国家税务总局关于简并增值税征收率政策的通知》（财税〔2014〕57号）规定，自20 14年7月1日起决定简并和统一增值税征收率，将6%的增值税征收率统一调整为3%。

所以，一般纳税人销售生产建筑材料所用的砂、土、石料可以选择简易计税办法，征收率为3%。

增值税税率具体内容

根据确定增值税税率的基本原则，我国增值税设置了一档基本税率和一档低税率，此外还有对出口货物实施的零税率。

（一）基本税率

纳税人销售或者进口货物，除列举的外，税率均为13% [3]  提供加工、修理修配劳务的，税率也为13% [3]  这一税率就是通常所说的基本税率。

（二）低税率

纳税人销售或者进口下列货物的，税率为9%。这一税率即是通常所说的低税率。

（三）零税率

纳税人出口货物，税率为零。但是国务院另有规定的除外。

（四）其他规定

纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务的，应当分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额。未分别核算销售额的，从高适用税率，纳税人销售不同税率货物或应税劳务，并兼营应属一并征收增值税的非应税劳务的，其非应税劳务应从高适用税率。

参考资料来源：百度百科-增值税税率