煤炭贸易企业如何合理避税

煤炭企业如何进行企业所得税纳税筹划

采购大量的低价无票煤炭就会造成缺少进项发票，只能够选择全额纳税，导致企业面临巨大的税负压力。

当然，在煤炭行业除开因为缺少进项发票的企业外也还有进项与销项是相互匹配的煤炭企业，但对于这类煤炭贸易的企业来讲依旧面临着巨大的税负压力，主要是在于煤炭行业税务局所给其企业的票据数量有很大的限制，每年甚至是每个月能够开具的票据数量少之又少。

有很多的税收洼地都在大力宣传只要有煤炭企业入驻园区即可享受对应的税收优惠政策来合理的节税，但能够做的也是针对于进销项匹配的煤炭企业，即使是这样可能每月能够开具的票据数量少之又少。现目前，笔者所在园区针对足额进项的煤炭企业每月能够开具的票据金额也是比较可观。

有限公司财政扶持所示优惠政策：

增值税：地方留存50%，给予企业地方留存部分80%（即纳税100万增值税，地方留存50万，给予企业40万返还）；

企业所得税：地方留存40%，给予企业地方留存部分80%（即纳税100万企业所得税，地方留存40万，给予企业32万返还）；

每月给予企业开票数量在3千万的票据，以某某能源有限公司为企业名称；

享受税收优惠政策的煤炭企业需保证全额进项，即进项与销项匹配

有限公司的税收优惠政策既能够解决煤炭企业存在的税负压力，也能够取得相对比较大的开票数量，解决煤炭企业一年的开票数量的一部分问题。

笔者可以肯定的告诉大家，这个政策是完全合理合法的。因为这是根据园区所在地方政府为了提升当地财政收入发布的税收优惠政策，并结合企业实际情况而制定出来的方案。

因此，要找对方法，充分利用现有政策和客观条件，就可以轻松合理的节税。

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1、煤炭产品特殊，成本低，利润高，但进项少，因此增值税和企业所得税居高不下；

2、市场公关和关系维护也需要大量的成本费用，但无法提供正规进项进行抵扣；

3、煤炭企业有大量的大额发票需求，税务局为了调控成本，也会对企业开票量进行限制，导致发票不足，税务成本高。

现目前金税四期也在部署中，煤炭企业面临着巨大挑战，如何能实现合法合规节税，是现目前煤炭企业需要解决的问题。

煤炭企业想要解决目前的税务难题，需要满足以下几个点：

1. 需要提供全额进项，进销必须匹配；

2. 纳税至少300万以上；

3. 上游尽量由矿上提供，个体可以占一部分，但占比不能太大。

煤炭企业需要清楚的一点是，今时不同往日，在金税四期部署下，企业的数据都是透明的，请勿在违法边缘试探，小则税务局喝茶，大则涉及违法犯罪。

现在园区对煤炭企业的要求也比较严格，一般的税收洼地不愿意接纳煤炭企业，一是煤炭企业营业额较大，能消化的园区不多；二是0进项存在风险无法把控。

现在笔者所在的园区对煤炭企业放宽要求，只要满足上述3点，即可接受煤炭企业入驻，并且不限制企业的开票量。

笔者所在的园区对煤炭企业推行增值税和企业所得税奖励政策，煤炭企业在园区成立有限公司，承接业务后在当地纳税。

对增值税进行地方留存后（50%）70%-80%的返税奖励；

对企业所得税进行地方留存后（40%）70%-80%的返税奖励。

当月纳税后，次月月底园区会将奖励打到企业账户上。

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要具体的实施方案可以找节能服务公司配合你

煤炭行业：尽快淘汰落后产能全国人大代表、永煤集团董事长陈雪枫认为，落后生产能力是资源能源浪费、环境污染的源头。这一点在煤炭行业表现突出。陈雪枫说，我国是以煤炭为主的能源生产大国和消费大国，煤炭作为能源的强力支撑这一事实在短时间内不会改变。但如何按照高效利用资源的要求，引入和推广节约、替代、循环利用资源和治理污染的先进技术，减少污染排放，也是摆在我们面前的一个大课题。按照规范，大型煤炭企业采出率应达到70%～75%，而目前我国平均采出率仅为30%～35%，其中大矿为40%～45%，地方煤矿30%，小煤窑只有10%～15%，浪费极为严重，按照2007年全国产煤25亿吨计算，扔在地下浪费的资源有近50亿吨，煤炭资源浪费十分惊人。陈雪枫代表建议国家今后进一步采取措施，搞好煤炭开采规划，科学矿权设置，把有限的煤炭资源交给管理和技术好、采出率高的煤炭企业开采，要严把入口关，规定所有新开工的煤矿要严格按照国家核准的建设规模进行设计，能耗、排污总量指标将作为项目核准和开工建设的前置条件。同时，调整煤炭资源税收政策，按照地质储量的级别和国家规定的采出率标准计算出来的产煤吨数收税，以经济杠杆促使煤炭企业想方设法将煤采净。循环经济：确保各种资源有效利用全国人大代表，三门峡市委副书记、市长李文慧认为，作为一个典型的资源型城市，如果不加快转变经济发展方式，发展循环经济，建设生态文明城市，走节能减排之路，资源将难以为继，社会环境将不堪重负，科学发展将难以实现。唯有发展循环经济，方能促进科学发展、和谐发展，最终实现跨越发展。循环经济必须有先进的科学技术作为支撑。李文慧代表说，近年来，三门峡紧紧依靠科技进步，大力推进资源的“减量化、再循环、再利用”，努力培育“资源合理开采—综合利用—清洁生产—废弃物回收再生”的生态型循环经济模式。从2002年至今，三门峡市主要形成了工业废弃物利用、资源综合利用、生态农业和清洁生产四大循环经济产业。围绕能源、铝工业、有色金属综合利用及深加工、煤化工、林果生产加工等五大基地建设，三门峡打造了煤—电—铝一体化、采矿—冶炼—精深加工—废弃矿石利用、煤—气一体化系列产品、果品基地—浓缩果汁—果汁饮料—果酱—果胶—果渣饲料综合利用等九大产业链，形成了较为完备的循环经济发展体系，确保各类资源被“吃干榨净”，基本实现了资源在区域内梯度增值转化。节能减排：企业义不容辞之责全国人大代表、安钢集团董事长王子亮认为，作为国有大型企业，大力实施节能减排是义不容辞之责。近两年来，按照减量、再生、循环的原则，安钢抓住能源介质转换过程中的关键节点，确立了节能、环保，以及废水、废气、固体废弃物综合利用等循环经济的重点，从管理、技术、投入上加大节能减排力度。为了进一步落实节能减排任务，不折不扣地完成节能减排目标，安钢的节能减排工作做到了同步规划、同步实施、同步收效。制定了《安钢循环经济实施规划》和《安钢“十一五”节能规划》，投资21.4亿元，加快循环经济和节能减排项目建设步伐，焦炉煤气脱硫、污水处理等十几个节能减排项目已经与主体设备同步运行，收到了明显成效。目前，安钢已经实现了工业用水的零排放；固体废弃物实现了综合利用；过去大量排空的余热、余压、余能如今进行回收发电，自发电比例达30%以上，使能耗总量的增长率远低于钢产量的增长率。“十一五”前两年，安钢钢产量年均增长31.35%，能耗总量年均只增长了26.7%，耗水总量年均降低3.1%；吨钢综合能耗年均降低2.86%，吨钢新水消耗年均降低21.18%。通过大力实施节能减排，安钢实现了节能降耗、减污增效的和谐统一。

企业合理合法节税，一定要充分了解税法，再做税务筹划！

第一，运用地方性税收优惠政策

企业的增值税税负压力大，最靠谱的解决方法是运用地方性税收优惠政策，入驻到当地的园区注册有限公司就能够享受。

政策的详情：

增值税企业的地方留存为50%，企业在园区内入驻，可以享受到的返还比例为70%-85%

所得税地方留存为40%，入驻园区企业可享受70%-85%的奖励返还

当月纳税，次月就能够得到返还，返还及时，给到的财政奖励返还比例高。

第二，个人独资企业所得税核定

定额核定征收，按照行业利润率10%定率核定征收，综合税率3.16%；

定额核定征收，按所得税税率1.5%核定。

第三，自然人代开

解决企业无票支出问题，降低企业税负压力，法人不用到场进行办理

很多老板抱怨：辛苦经营公司一年，好不容易赚了500万，发现不仅要缴纳增值税，还要缴纳企业所得税，最后剩下的利润想分配给股东，发现股东还得缴纳20%的个人所得税，最终股东拿到手后就只有300万了。

那么，如果公司盈利了，如何将公户上的钱合理合法的转给股东，又能少交税或者不交税呢？

那么，高收入人群，如何合理筹划避税呢？

1

多缴纳公积金

我国收个税的方法是缴纳五险一金后再来缴税，如果你扣除五险一金不足年收入12万也就够不上加税资格了。现在公积金是可以提取的，职工可以缴纳补充公积金，所以你可以增加公积金的缴费比例，到时候取出来就好了。但是现在公积金的缴存是有上限的，每个城市都有各自的规定，比如北京公积金管理办公布的缴存上限是5102元。

2

选择避税理财产品

随着金融市场的发展，很多新推出的理财产品不仅收益比储蓄高，而且不用纳税。比如投资基金、国债、保险、教育储蓄、P2P理财等。虽然这些投资不需要缴纳个税，但是风险自担。

3

利用税收优惠政策

国内部分地区会有税收优惠区，它们会通过招商引资的方式来发展当地经济，比如我市园区会有以下优惠政策：

个人独资企业（小规模）的可以申请核定征收，核定后综合税负4%以内；

其中，园区还对一般纳税人有税收奖励：

案例解析

公司的企业高管张先生，获得了150万的股东分红，按照20%的纳税税率，1500000 20%=300000，应该缴纳30万的税款。

依据最新的财税政策，最优的税筹方案。税务筹划规划方案：

增值税(2021年期间，小规模纳税人可享受增值税1%的优惠政策)：150/1.03*0.03=4.37万

附加税：4.37*5%=0.22万

个税：150/1.03*0.9=1.31万

合计税收：4.37+0.22+1.31=5.9万

节税：30-5.9=24.1万

节税比例高达80%以上

从案例中我们看出，该公司股东可以合理规避分红税24.1万，只需要缴纳5.9万的税

4

利用年终奖避税

税法规定，实行年薪制和绩效工资的单位，个人去年的年终兑现的年薪和绩效工资按纳税人取得的全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税。但雇员取得除全年一次性奖金以外的各种奖金，比如半年奖、季度奖、加班奖、现金奖、考勤奖等，一律与当月工资合并按税法规定缴纳个人所得税。

根据国税发[2005]9号文优惠政策规定，纳税人可以以牺牲一部分奖金为代价，要求单位发放年终奖金，实现避税。注意，在一个纳税年度内，每个纳税人该计税办法只允许采用一次。

根据方案，2020年全省煤炭消费总量控制在36834万吨以内。据了解，2012年到2017年，全省6年煤炭消费量减少2000万吨，2017年煤炭消耗总量控制目标为38233万吨。如此一来，到2020年，3年内山东需要减煤1399万吨。方案规定，结合山东各市煤炭消费占比情况、煤炭消费压减成效、地区生产总值对煤炭的依赖程度、绿色发展水平以及空气环境质量等因素，将全省煤炭消费总量控制目标分解落实到17市。其中，临沂到2020年煤炭总量要控制在2348万吨。

同时，为了从源头上控制煤炭增量消费，方案提出要求各级投资主管部门严格耗煤项目审批管理，控制煤炭增量消费。以钢铁、煤炭、水泥、电解铝、平板玻璃等行业为重点，依法依规推动落后产能退出，减少煤炭存量消费。对于污染物排放不达标的企业，责令限期整改；情节严重的，按照有关法律法规规定责令停业、关闭。

除了控增量，减存量，加强清洁能源利用外，山东省还将大力实施“外电入鲁”，减少煤炭消费，扩大集中供热范围，推进城乡清洁采暖。预计到2020年，全省平均清洁取暖率达到70%以上。其中，20万人口以上城市基本实现清洁取暖全覆盖，农村地区平均清洁取暖率达到55%左右。预计到2020年，全省接纳省外来电能力达到3500万千瓦。

动力煤、炼焦煤、煤化工用煤，主要包括气化用煤，低温干馏用煤，加氢液化用煤等。

动力煤

1、发电用煤：中国约1/3以上的煤用来发电，平均发电耗煤为标准煤370g/（kW·h）左右。电厂利用煤的热值，把热能转变为电能。

2、蒸汽机车用煤：占动力用煤3%左右，蒸汽机车锅炉平均耗煤指标为100kg/（万吨·km）左右。

3、建材用煤：约占动力用煤的13%以上，以水泥用煤量最大，其次为玻璃、砖、瓦等。

4、一般工业锅炉用煤：除热电厂及大型供热锅炉外，一般企业及取暖用的工业锅炉型号繁多，数量大且分散，用煤量约占动力煤的26%。

5、生活用煤：生活用煤的数量也较大，约占燃料用煤的23%。

6、冶金用动力煤：冶金用动力煤主要为烧结和高炉喷吹用无烟煤，其用量不到动力用煤量的1%。

扩展资料

开展煤炭资源综合开发利用的优点：

一、是能最大限度地提高煤炭资源利用效率。对煤层气、矿井水、煤矸石、粉煤灰等多种资源及废弃物，统筹规划、综合利用、变废为宝，提高了煤炭资源的利用效率。

二、是拉长煤炭产业链，拓宽煤炭产业面。以煤炭为基础，发展煤的衍生产品，延伸煤炭资源产业链，构建循环经济工业园区，建立不同产业间的共生和耦合关系，促进产业结构优化升级，从而实现经济增长方式的转变。

三、是减少污染和改善环境。传统的煤炭开采和利用方式对生态环境造成不可忽视的破坏，开展煤炭资源综合开发利用，就是按照循环经济理念，减少对环境的污染和生态的破坏。

参考资料来源：百度百科——煤炭

参考资料来源：百度百科——煤炭资源开发利用方案

财政部网站4月28日消息，为加强能源供应保障，推进高质量发展，国务院关税税则委员会近日发布公告，自2022年5月1日至2023年3月31日，对所有煤炭实施税率为零的进口暂定税率。根据公告，原本实施3%、5%或6%最惠国税率的进口煤炭，均将实施税率为零的进口暂定税率。

5月起煤炭实施零进口暂定税率，此举会带来哪些利好和利空？

1、企业的煤炭经济

近年来煤炭行业逐渐被新能源取代，但煤炭本身就是不可替代的行业，而且煤炭行业的税负一直都很重。事实上，只要煤炭企业有全部的进项，园区还是很欢迎的。煤炭行业，对于我国的经济来说，也是个支柱性的产业，但面对高额的13%的增值税，企业的压力可以说相当的大。一年上千万的税收在煤炭行业都是常事。由此可以看出，煤炭行业的税收压力是真的很大。

2、为疫情中的企业增加收入

企业利润的一点点增加的同时，税收也是在一点点增加！那么，企业既然可以选择相应的税收优惠，合理合法为企业节约一部分税收压力，就可以选择入驻，业务分流转移让企业享受到一站式服务！为企业节税减负是我们一直以来做的事情，为企业减税减负的同时，缩小地区之间发展的差异！

后记：其实行业的影响因素方方面面，只盯着一个政策太过于片面。现在煤炭行业也发生了一些变化，今年发改委为煤炭发了多少通知了都。政策层面是希望煤价稳定的，而煤炭未来很长一段时间内还将是我国的主要能源。所以，对于企业来说是件好事，国家政策吃红利，大家赶紧啊。