国家对废铁废钢废铝回收利用方面的优惠政策有哪些

据生态环境部12月31日消息，生态环境部固体废物与化学品司有关负责人就 《关于规范再生钢铁原料进口管理有关事项的公告》 答记者问。

问：《公告》出台的背景是什么？

答：按照禁止洋垃圾入境推进固体废物进口管理制度改革的总体安排，为加快提升国内废钢铁再生资源回收加工利用水平，引导企业进口符合产品质量标准的高品质再生钢铁原料，推动行业高质量发展，2020年12月14日，国家市场监管总局（国家标准化管理委员会）制定发布了《再生钢铁原料》（GB/T 39733-2020）国家标准，自2021年1月1日起实施。

为进一步规范再生钢铁原料进口管理，有效利用国际优质再生铁素资源，推动产业绿色转型，促进构建国内国际资源双循环发展格局，生态环境部、国家发展改革委、海关总署、商务部、工业和信息化部联合发布《关于规范再生钢铁原料进口管理有关事项的公告》。

问：《公告》的主要内容有哪些？

答：《公告》共三部分内容， 一是明确符合再生钢铁原料国家标准的，不属于固体废物，可自由进口； 不符合相关国家标准的，禁止进口。二是明确再生钢铁原料海关商品编码。三是明确《公告》生效时间。

问：《公告》中的再生钢铁原料主要定位是什么？

答：再生钢铁原料定位高品质再生原料产品，是优质可循环利用的铁素资源，是促进钢铁工业绿色发展的重要原料，与传统废钢铁存在本质区别。一是再生钢铁原料是钢铁回收料经过分类及加工处理，可以作为铁素资源直接入炉使用的炉料产品。二是加工过程强调将回收的钢铁制品按来源、物理规格、化学成分、用途等要求分类筛选处理，成为特定类别的再生钢铁原料产品。三是对在产生、收集、包装和运输过程中混入的非金属夹杂物，根据品种类别，分等级进行了严格的规定，并且详细规定了检测方法，对保障再生钢铁原料的品质提供了重要的依据和支撑。

问：《公告》将对行业产生哪些影响？

答：钢铁工业作为国民经济的基础产业，是衡量一个国家综合国力和工业化程度的重要标志。今年以来，进口铁矿石价格不合理上涨，影响到钢铁工业 健康 可持续发展。《公告》的发布将充分挖掘并发挥国际再生钢铁原料对铁矿石部分替代作用，调节国际国内市场的有效供给，增加钢铁企业的有效选项，服务我国钢铁工业高质量发展。同时，对于促进钢铁行业长短流程结构性调整，提高钢铁产业基础能力，促进行业节能减排，减少温室气体的排放，助力钢铁产业转型升级和绿色发展具有重要的意义。

问：企业在进口过程要注意哪些问题？

答：企业应坚持行业自律，严把原料质量关，确保采购的货物符合国家标准要求。对于进口不符合标准的货物，将按照《中华人民共和国固体废物污染环境防治法》等法律法规相关规定实施退运。构成犯罪的，依法追究刑事责任。

（封面图来自：视觉中国）

每日经济新闻

有扶持政策的，直接问所在地的政府就好，或者税务、发改等等。

中国再生资源回收利用协会主办的中国再生资源行业首届年度领袖峰会上，国家工信部节能与综合(行情 专区)利用司副司长高东升表示，2014年，工信部将着力提高再生资源回收利用行业技术标准，提高准入门槛。

培育行业龙头企业，以应对我国再生资源行业存在的企业规模小、技术水平和资源能源利用效率不高等问题，最大限度地促进节能减排和资源高效、高值化利用。

高东升称，通过提高准入门槛，培育龙头企业，不仅能提高经济效益，提高行业自律，还能提高行业节能环保水平。

扩展资料：

由于未来全球金属资源需求将会大幅上升，全球需要重新考虑金属的循环利用，以减轻对环境的负面影响。

金属开采和冶炼除给环境带来影响外，还占用全球7%到8%的能源供应。回收比初级生产的金属消耗更少的能源，同时降低对矿产开采地的整体影响。金属回收还可以减少对低品位矿石的需求，避免未来稀缺的一些贵金属的开采。

理论上，金属几乎可以无限制地回收，因此，金属回收给环境保护、能源和水的利用带来了一个非常重要的机遇，并为向低碳、资源节约型的绿色经济过渡做出贡献。

然而，受到工艺和回收成本的影响，金属回收率仍维持在较低的水平。长春市亿北物资回收有限公司是大型废品回收加工企业。

公司高价收购各大生产厂家的各种拆迁废钢筋、工业废料、铜、铝、不锈钢、各种稀有金属、闲置设备、厂房拆迁、报废汽车拆除等，同时可以长期合作承包各厂家、企事业单位的一切废旧处理物质。

参考资料来源：百度百科-金属回收

再生资源是指在 社会 生产和生活消费过程中产生的，已经失去原有全部或部分使用价值，经过回收、加工处理，能够使其重新获得使用价值的废弃物。随着我国工业化及城镇化快速发展，居民消费升级换代，废弃物产生量大幅增加。这些废弃物如果处置得当，将会变成丰富的再生原料，获得资源环境和经济效益的共赢；如果处置不当，将会造成巨大的环境污染。大力发展再生资源产业已成为绿色发展、生态文明建设的重要内容。研究再生资源行业税收政策、提高再生资源回收利用水平具有重大的现实意义。

一、再生资源行业税收政策沿革及现状

再生资源行业的主要税种为增值税和所得税，对该行业发展影响大的是增值税政策，因此，本文将主要探讨再生资源行业增值税政策问题。

（一）阶段（1995年至2000年）：再生资源回收经营增值税先征后返70%1994年国家进行税制改革，开始征收增值税，新税制下废旧物资回收经营企业批发营业税一律改为征收17%的增值税，大幅增加了企业税负，对再生资源行业产生了很大冲击。1995年财政部、国家税务总局发布《关于废旧物资回收经营企业增值税先征后返的通知》（财税字[1995]24号），对废旧物资回收经营企业增值税实行先征后返70%的政策，地减轻了企业负担，但存在先征后返手续繁杂、退款期滞后、企业资金周转困难等问题。

（二）第二阶段（2001年至2008年）：再生资源回收经营免征增值税，加工环节凭废旧物资购买发票享受增值税10%进项抵扣为促进再生资源行业发展，财政部、国家税务总局发布《关于废旧物资回收经营业务有关增值税政策的通知》（财税[2001]78号）规定，废旧物资收购企业免征增值税，废旧物资加工企业按照税务机关机制的普通发票抵扣10%的进项税。由于税收优惠力度大，促进了再生资源行业蓬勃发展。但这种上环节免税、下环节抵扣的做法，违反了“征税抵扣、免税不抵扣”的增值税原理，在实施过程中出现大量虚开、倒卖废旧物资普通发票等现象。

（三）第三阶段（2009年至2010年）：再生资源回收经营增值税有条件先征后退为了进一步规范再生资源行业发展，财政部、国家税务总局发布《关于再生资源增值税政策的通知》（财税[2008]157号），取消了废旧物资回收企业免征增值税和加工企业凭废旧物资发票按10%抵扣进项税额的优惠政策。但作为过渡，对满足条件的再生资源回收经营企业，按增值税比例（2009年为70%、2010年为50%）实行增值税先征后退政策。财税[2008]157号文件的出台，虽然有利于促进增值税的税制规范，但大幅增加了再生资源企业的税负，严重影响了再生资源行业发展。

（四）第四阶段（2011年至今）：再生资源回收环节不享受增值税优惠，加工环节增值税有条件即征即退自2011年开始，再生资源回收环节不享受增值税优惠，并将废旧电池、废线路板、废旧电机、报废 汽车 、废塑料、废橡胶等部分再生资源加工企业，纳入资源综合利用产品及劳务增值税优惠政策范围，实行有条件即征即退50%的政策。2015年，财政部、国家税务总局发布《资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录》（财税[2015]78号），扩大了再生资源行业享受增值税优惠政策的范围，并按不同品种实行不同比例的增值税即征即退政策。从现行政策来看，再生资源回收环节仍然不享受增值税优惠政策，加工环节实行增值税有条件即征即退，优惠比例从30%-70%不等。

二、再生资源行业税收政策存在的问题

再生资源行业现行税收政策导致再生资源回收企业税负过重，加工环节优惠政策条件苛刻不合理，难以落实，能够享受优惠的企业有限。税收问题与回收体系不健全等问题交织在一起，一方面造成不公平竞争，引发“劣企驱逐良企”现象，另一方面导致再生资源回收利用成本高于原生资源，下游企业不愿意使用再生原料，加剧了原生资源消耗。

（一）再生资源回收企业难以取得增值税进项抵扣，导致其税负过重

再生资源回收企业的原料来源主要包括两大方面：一是从众多的消费者、流动商贩、个体户手中购买再生资源，这种回收方式约占国内回收的85%，这些回收者不能开具增值税发票，回收企业无法抵扣进项税。二是从产废企业购买再生资源，但产废企业销售再生资源时往往不按规定对外开具增值税发票，导致回收企业无法抵扣进项税。因此，再生资源回收企业向下游加工企业销售再生资源时，只能按照销售额全额缴纳17%的增值税，加上地方附加税，再生资源回收企业的总税负高达19%以上，远高于一般行业企业水平。

（二）再生资源加工环节税收优惠力度不大、执行难，能够享受优惠的企业有限

《资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录》（财税[2015]78号）设置的条件苛刻、标准过高，政策覆盖面窄，只有极少数再生资源加工企业能够满足要求，从全行业来看，加工企业的整体税负也很高。如废钢铁生产炼钢炉料，纳税人要享受增值税优惠，其废钢铁来源和炼钢炉料的销售渠道均受有关部门出台的政策限制，这种将行业准入和销售渠道都进行限制才能享受税收优惠的做法，明显不合理，造成了行业内企业间的不平等竞争。

（三）再生资源加工环节税收优惠难以传导到回收环节的正规企业，导致“劣企驱逐良企”

目前再生资源行业税收优惠政策针对地是再生资源加工环节，政策设计的初衷是依靠加工环节的税收优惠传导到回收环节的正规企业。但是，由于再生资源回收环节存在众多小散乱的流动商贩和非正规企业，这些流动商贩和非正规企业不用缴纳税收，回收成本更低，他们抬高价格从产废者手中收购再生资源，形成了非正规回收企业“无票价”和正规回收企业“带票价”两种价格体系，导致正规回收企业生存空间受到挤压，不少企业纷纷停产或转行，引发“劣企驱逐良企”现象。

（四）税收政策设计不合理导致再生资源回收利用成本偏高，加剧了原生资源消耗

高税负导致再生资源回收利用成本大幅增加，缩小了原生资源和再生原料的价格差距，许多企业将目光更多地投向原生资源，不愿意使用再生原料，加剧了原生资源开采使用量。如企业采用废杂铜无增值税进项抵扣，而采用电解铜有进项抵扣，企业显然会选择使用电解铜，导致废杂铜使用率下降。再如，随着宏观经济环境变化，原生资源价格下降，废钢铁、废纸、废塑料的使用成本优势已不明显，甚至价格倒挂，导致再生原料使用比例不断下降，远低于平均水平。

三、再生资源回收利用税收政策的必要性

再生资源具有资源环境双重属性，如果处置得当，就变成可利用的二次资源（再生原料）；如果处置不当，将会造成资源浪费和环境污染。大力发展再生资源产业将会取得的资源环境效益，但再生资源是废弃物，经济价值较低，因此需要国家税收政策进行扶持，降低再生资源回收利用成本，形成再生原料和原生资源合理的比价关系，以促进再生资源回收利用，减少原生资源消耗量。

（一）再生资源回收利用是生态文明建设的重要内容，发展再生资源产业资源环境效益

2015年，中共中央国务院《关于加快推进生态文明建设的意见》明确提出，要开发利用“城市矿产”（即再生资源）。再生资源回收利用已经成为生态文明建设的重要组成部分。大力发展再生资源产业，可以回收各类废弃物中的黑色金属、有色金属、塑料、橡胶等资源，有利于减少对原生资源的依赖，促进资源节约，减少环境污染。2013年，我国废钢铁、废塑料、废有色金属、废纸、废轮胎、报废 汽车 、废弃电器电子产品、报废船舶等8大品种再生资源回收量超过1.6亿吨，据测算，与使用原生资源相比，相当于节约标准煤1.7亿吨，减少排放废水113亿吨、二氧化碳4亿吨和二氧化硫375万吨。

（二）现行再生资源行业税收政策不，不利于该行业持续 健康 发展

再生资源行业是劳动密集型行业，长期处于微利经营状态，随着劳动力成本上涨，回收利用成本上升，行业平均利润率不足3%，严重影响企业回收利用再生资源的积极性。税收政策作为重要的宏观调控手段，具有政策灵活、效果明显的特点，是扶持再生资源行业的重要手段。再生资源行业过去一直享受税收优惠政策，对促进再生资源回收利用发挥了巨大作用，但由于执行中出现的偷逃纳税等问题，政策频繁调整，对该行业造成冲击。目前仍存在着回收环节不享受税收优惠政策、加工环节税收优惠力度不大等问题，严重影响了该行业持续 健康 发展。

（三）进一步税收政策有利于调整原生资源和再生原料的比价关系，促进再生资源回收利用

再生资源经加工处理后变成再生原料，其品质与原生资源相近或相同，生产企业选择使用再生原料或原生资源主要取决于二者之间的价格差。当前，由于许多品种再生原料的价格高于原生资源，使得大量再生资源无法通过正规渠道回收利用。究其原因，除了与再生资源回收体系不健全、行业整体技术水平不高有关以外，增值税政策是一个非常重要的影响因素。再生资源行业的增值税税率是17%，加之再生资源回收企业无法取得增值税进项抵扣，需承担高达17%乃至更高的税负（除增值税以外，还包括一些地方附加税）。因此，急需调整再生资源行业税收政策，以促进再生资源回收利用，减少原生资源消耗。

四、促进再生资源回收利用的税收政策方案设计

综合考虑我国再生资源行业企业小散多的特点，以及再生资源回收和加工环节的有机联系，本文提出了五套可供选择的再生资源行业增值税政策方案。

（一）方案一：对再生资源回收环节免征增值税，对加工环节实行即征即退政策，并且加大加工环节税收优惠力度

在再生资源行业执行现行17%增值税税率的基础上，对回收环节免征增值税，不开增值税发票；大幅增加加工环节增值税即征即退比例，如全部实行增值税即征即退70%的优惠政策，开具增值税发票。值得注意的是，本方案没有提出对加工环节实行免征增值税的优惠办法，这是因为如果对加工环节免征增值税，则不能开具增值税发票，下游使用再生原料的众多行业企业将无法取得增值税进项抵扣，大幅增加这些企业使用再生原料的成本，将会导致这些企业选择使用原生资源，既违背了增值税原理，又不利于再生资源回收利用。

（二）方案二：对再生资源回收环节和加工环节分别实行增值税即征即退政策

再生资源回收环节在执行现行17%增值税税率基础上，实行即征即退优惠政策；加工环节进一步扩大增值税即征即退范围，增加享受优惠的再生资源品种、产品范围，提高优惠比例，降低享受优惠的标准，扩大政策覆盖面。如废钢铁生产炼钢炉料，纳税人享受增值税优惠的条件，不应该限制纳税人炼钢炉料的销售渠道（范围）。

（三）方案三：对再生资源行业（含回收和加工环节）增值税税负超过3%的部分，实行即征即退政策

参照软件等行业，对再生资源回收企业和加工企业增值税税负超过3%的部分，实行即征即退政策；或者对再生资源回收企业增值税税负超过3%的部分，实行即征即退政策，对加工企业按照现行政策执行。

（四）方案四：再生资源企业（含回收和加工环节）可选择按照简易办法依照3%征收率征收增值税

参照自来水、县级及县级以下小型水力发电等行业的增值税政策，再生资源回收和加工企业均可以选择按照简易办法依照3%征收率征收增值税，并且可以开具增值税发票。由于再生资源企业选择3%征收率，可能影响下环节企业的增值税进项抵扣，再生资源企业也可以选择执行现行的税收政策，即再生资源回收环节实行17%增值税税率，加工环节实行增值税有条件即征即退政策。

（五）方案五：对再生资源回收环节实行较低的增值税税率，对加工环节实行即征即退政策

目前，我国增值税税率分为17%、13%、11%、6%、零税率等多个档次，为鼓励再生资源行业发展，可对再生资源回收环节征收较低档次的增值税税率。例如，可参照自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品等，对再生资源回收环节征收13%的增值税税率。加工利用环节进一步加大增值税即征即退优惠力度。

（六）五种方案的比较分析及建议

方案一对再生资源回收环节免征增值税，并加大加工环节增值税即征即退比例，是对再生资源回收行业扶持力度大、效果的方案，将大幅提高再生资源正规回收企业的竞争力，提高各类再生资源回收利用率。由于回收环节市场准入门槛低，免税政策可能会诱发一些企业偷逃纳税，如通过将再生资源以外的经营收入也申报为免税收入，大幅加强监管力度。方案二对再生资源回收和加工环节均实行增值税即征即退政策，回收企业仍然能够开具增值税发票，加工环节有进项税额抵扣，增值税抵扣链条的完整性得到保留，这一环节的税负减轻不会转移到下一环节。该方案将使回收环节和加工环节直接受益，易于与再生资源行业现行税收优惠政策对接。但是再生资源行业本身大中型企业较少，大量小企业可能难以满足条件而无法享受优惠。与方案一类似，也存在监管偷逃纳税难度大的问题。方案三将再生资源行业的增值税税负锁定在3%，大幅降低了企业税负，并且再生资源企业仍可开具17%的增值税发票，不会影响下游利废企业抵扣。如果回收环节采取增值税税负超过3%部分实行即征即退，而加工环节仍按照现行政策执行，则更容易与现行政策对接。该方案同样要防止企业虚开发票、偷税漏税，监管难度较大。方案四大幅降低再生资源企业税负，但由于下游企业（如利用废钢进行生产的企业）取得的进项抵扣发票为3%，将会大幅增加这些企业的税负，降低其选择使用再生原料的积极性。方案三与方案四对于再生资源行业来说，税收优惠力度相同，但方案三可开具17%的增值税发票，不会影响下游利废企业抵扣，更具可操作性。方案五对再生资源回收环节征收较低的税率，回收环节的税负水平降低，所有再生资源回收企业均能公平享有该政策，既可有效遏制虚开倒卖发票现象，又有利于促进回收行业快速发展，但是，对再生资源行业的回收和加工环节实行不同的增值税税率，需要严格界定回收企业和加工企业，少数回收加工利用一体化企业缴纳税收的情况则比较复杂。综上所述，考虑到对促进再生资源行业发展的扶持力度、税收政策执行过程中的监管难度、是否符合增值税税法原理等因素，推荐方案一和方案二为优先方案，方案三、四、五为备选方案。其中，方案一对再生资源行业发展的扶持力度大，可操作性较强，税务部门减少税收收入较多；方案二对再生资源行业发展的促进力度较大，与现行政策对接容易，可操作性较强。这两套方案均存在偷逃纳税、监管难度大的问题，需要与再生资源行业相关制度改革同步实行。

五、促进再生资源回收利用的配套制度改革建议

再生资源税收政策设计与行业发展现状密切相关，税收政策设计要立足于行业实际，促进行业发展。但是，再生资源行业发展的问题不能全部依赖于税收政策来解决，在再生资源行业税收政策的同时，加强相关配套制度改革，以促进该行业转型升级和持续 健康 发展。

（一）适当提高再生资源行业准入标准，实行从业资质管理

我国再生资源行业进入门槛过低，属于过度竞争市场。在发达国家，为了提高行业集中度和易于监管，一个区域只有一家或少数几家企业进行废弃物回收处置。因此，适当提高我国再生资源行业准入门槛十分必要，企业回收利用与老百姓密切相关的、潜在污染性较大的再生资源，取得相关许可，实行行业从业资质管理。

（二）加大征税监管，建立违法企业黑名单制度

长期以来，国家一直对再生资源行业实行鼓励政策，但由于前几年虚开、倒卖发票等违法行为的出现，导致财税部门取消了对再生资源回收环节的税收优惠政策。因此，加大征税监管力度，建立违法企业黑名单制，一经查出偷税漏税的企业，依法追回所骗税款，取消其税收优惠资格，并将其相关违法记录纳入 社会 征信系统。

（三）建立和再生资源分类回收体系

改造提升现有再生资源回收体系，针对不同品种再生资源的特点，建立分类回收体系，创新回收方式，逐步改变再生资源回收行业小、散、乱、差，难以监管的局面。如建立逆向物流回收体系， 探索 互联网+回收模式，建立厂商直挂的回收模式，因地制宜推广智能回收箱、回收机、回收超市等新型回收方式。

（四）鼓励再生资源回收利用一体化发展，促进产业转型升级

积极培育大型企业，兼并整合回收环节小企业，促进再生资源回收利用一体化发展。加强再生资源行业监管，建立退出机制，尤其是要加大对园区外企业的监管力度，对于环保设施不达标、脏乱差的回收站点依法予以取缔或整顿，淘汰一些扰乱市场的小作坊、小企业发，防止二次污染，提升行业整体发展水平。

（五）健全覆盖原生资源开采利用到废弃物终处置各环节的税收政策体系统筹考虑

原生资源与再生资源，产废、收废、加工、利用、终处置各环节的关系，建立覆盖资源从摇篮到坟墓的全生命周期税收政策。对原生资源与再生资源实行差异化的税收政策，以提高原生资源价格，降低再生原料价格，鼓励企业使用再生原料。在产废环节，对居民家庭、企业事业单位征收垃圾税费；在收废和加工环节，加大税收扶持力度；在利用环节，对企业使用再生原料给予的税收优惠；在终处置环节，借鉴国际经验，征收垃圾填埋税，以促进垃圾分类回收利用和焚烧，减少终填埋量，节约土地资源。（谢海燕 张德元）

全国能源信息平台联系电话：010-65367702，邮箱：hz@people-energy.com.cn，地址：北京市朝阳区金台西路2号人民日报社

(二)建设废钢铁加工配送项目时，应根据环境影响评价结论，确定厂址及其与周围人群和敏感区域的距离。新建废钢铁加工配送项目原则上应布局在符合相应功能定位的产业园区。在国家法律、法规、规章和规划确定或县级及以上人民政府规定的自然保护区、风景名胜区、饮用水源保护区、基本农田保护区和其他需要特别保护的区域内，不得新建废钢铁加工配送企业。已在上述区域投产运营的废钢铁加工配送企业要根据该区域规划要求，在一定期限内，通过依法搬迁、转产等方式逐步退出。

(三)废钢铁加工配送企业应符合国家土地管理的相关政策和规定，应符合国家和本地区土地供应政策，以及禁止和限制用地项目目录、工业项目建设用地控制指标等相关土地使用标准的规定。

《中华人民共和国环境保护法》

第四条保护环境是国家的基本国策。国家采取有利于节约和循环利用资源、保护和改善环境、促进人与自然和谐的经济、技术政策和措施，使经济社会发展与环境保护相协调。

第五条环境保护坚持保护优先、预防为主、综合治理、公众参与、损害担责的原则。

散户(个体户)：1-2%；回收站(小规模)：按小微企业办法(2019年13号文)：财政部对小规模(小微企业)有税收优惠：应税额100万以内按5%；100万-300万按10%，300万以上20%。；废钢加工企业(一般人)：查帐征收按实际结果计算，按应税额的25%计算。

　2019.01.17.财政部税务总局“关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知”财税(2019)13号：1.对月销售额10万元以下(含)的增值税小规模纳税人，免征增值税；2.对小型微利企业年应税额100万以内，按5%(25%*20%)交所得税；100-300万元按10%(50%*20%)交所得税。3.小型微利企业：应税额小于300万元、从业人数小于300人、资产总额小于5000万等3个条件；

个体户(散户)的税收政策

税局代开的增值税3%；所得税按应税所得计算：小于3万：5% -0元；3万-9万：10%-1500元；9万-30万：20%-10500元；30-50万：30%-40500元；大于50万：35%-65500元，一般按销售额的1%-2%核算预交。

各种优惠政策

　　工信部准入企业

财政部国家税务总局财税〔2015〕78号关于印发《资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录》的通知：纳税人销售自产的资源综合利用产品和提供资源综合利用劳务(以下称销售综合利用产品和劳务)，可享受增值税即征即退(30%)政策；对废钢铁加工企业的要求：入围工信部准入企业.

发改委的城市矿产企业

与工信部准入企业享受同样的税收政策(30%增值税即征即退)及部分投资补贴。

　   地方给予的优惠政策

各个地方为了增GDP或财政收入，通过招商引资方式，引入外部企业至开发区或经济园区，通过财政补贴给予企业一些优惠政策，补贴比例按企业对地方的贡献度(税收地方留成部分)大小，30-95%甚至更高，但贡献度的额度有一定的要求。

   化解税收风险的建议

通过以上的分析，个体不开票的原因主要还是税负过重，开票后导致经营亏损，无利可图，因此解决的途径之一就是降低开票负担--降低税负，1)增值税降为0%，2)所得税率降为0.5%。因此建议采用如下措施：

1.取消个体户和小规模的增值税，增值税后移至一般人环节征收

将散户及小规模纳税人的增值税降为0%，增值税移至“一般人”环节征收，这样做全产业链增值税并没有少收，由原来的个体户或小规模征3%、一般人征10%，变为个体户或小规模征0%、一般人征13%。

2.降低个体户和小规模开票的所得税率至0.5%

2.1将个体户的所得税率降为0.5%，开票时按销售价交纳；

2.2小规模可以选择两种方案：

(1)按2019财税13号文交纳所得税--按应纳税额的5%、10%、20%不同交纳(按季交纳)，

(2)也可以选择按0.5%交纳所得税(开票时按销售价交纳)。如果以0.5%测算，每吨税费为2500*0.5%=12.5元，盈利30-12.5=17.5元/吨，只要价差大于12.5元，供应商(个体户或小规模)都愿意去开票。

3.纳税类别变更给予一定的宽限期

超过经营额规定的个体户或小规模经营者，暂不要求改变纳税类型，给予一定的(3年)的宽限期，到期后再改变纳税类别(个体户--小规模，小规模--一般人)。

4.总交税额比较

4.1增值税：现在1)个体户3%+一般人(13%-3%)= 13%；2)小规模3%+一般人(13%-3%)=13%；增值税后行移至一般纳税人后：1)个体户0%+一般人(13%-0%)= 13%；2)小规模0%+一般人(13%-0%)=13%；全流通环节增值税不变。

4.2所得税：个体户：现在1%-2%，但征收率几乎为零，即使按10%测算，则所得税收得率为1.5%*10%=0.15%；所得税降至0.5%，供应商愿意去开票，所得税征收率会大大提高，按90%测算，所得税收得率为0.5%*90%=0.45%。

四、结论

通过以上所述措施--降低个体户和小规模环节的增值税和所得税率，使得个体户(小规模)从不愿意开票变为愿意开票，不仅不会使税收流失，还会增加税收，对个体户、加工企业、政府都有利，达到三方共赢的目的。

1.政府增加税收

按社会回收废钢流通量(不带票)占总废钢铁资源量的70%计算(钢厂自厂20%，加工尾料10%带票)，2018年回收废钢量为70%*2.2亿吨=15400万吨，可以多收所得税15400万吨*2500元/吨*0.45%=15400万吨*11.25元/吨=17.3250亿元；

2.有了进项票后，消除税收风险

2.1消除了个体户或小规模的偷逃税风险，并且作为纳税人，可以理直气壮地行走社会，社会地位可以得到极大提高；

2.2消除了加工企业(一般人)的成本(所得税)核算风险和增值税虚开风险，有了进项票，可以进行正常的成本核算和增值税进项抵扣；可以免除加工企业为了自证业务真实性所耗费的成本(收购单、出库单、磅码单、质检单、运输单、车辆照片等等都可以取消)，降低企业的经营成本，同时大规模减少了税务部门及其他相关部门(公安审计)核查人力物力。

3.规范市场经营秩序，有利于废钢产业的良性发展

3.1由于大部分经营者(个体户、小规模)都主动积极开票，不开票的经营者会很快被市场淘汰，净化了市场空气，规范了市场经营；

3.2异地开票现象会大大减少，可以进一步降低政府管理成本；

3.3规范经营程度提高后，有利于废钢产业的良性发展。

2、降低了适用再生资源的比例，有的品种从原来的100%降低到了70%。

3、废塑料部分没有变化。

另外需要注意的是：由于主管部门取消了《资源综合利用认定书》，该《资源综合利用认定书》不作为申请税务优惠的条件。

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局，新疆生产建设兵团财务局：

为了落实国务院精神，进一步推动资源综合利用和节能减排，规范和优化增值税政策，决定对资源综合利用产品和劳务增值税优惠政策进行整合和调整。现将有关政策统一明确如下：

一、纳税人销售自产的资源综合利用产品和提供资源综合利用劳务（以下称销售综合利用产品和劳务），可享受增值税即征即退政策。具体综合利用的资源名称、综合利用产品和劳务名称、技术标准和相关条件、退税比例等按照本通知所附《资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录》（以下简称《目录》）的相关规定执行。

二、纳税人从事《目录》所列的资源综合利用项目，其申请享受本通知规定的增值税即征即退政策时，应同时符合下列条件：（一）属于增值税一般纳税人。（二）销售综合利用产品和劳务，不属于国家发展改革委《产业结构调整指导目录》中的禁止类、限制类项目。（三）销售综合利用产品和劳务，不属于环境保护部《环境保护综合名录》中的“高污染、高环境风险”产品或者重污染工艺。（四）综合利用的资源，属于环境保护部《国家危险废物名录》列明的危险废物的，应当取得省级及以上环境保护部门颁发的《危险废物经营许可证》，且许可经营范围包括该危险废物的利用。（五）纳税信用等级不属于税务机关评定的C级或D级。

纳税人在办理退税事宜时，应向主管税务机关提供其符合本条规定的上述条件以及《目录》规定的技术标准和相关条件的书面声明材料，未提供书面声明材料或者出具虚假材料的，税务机关不得给予退税。

三、已享受本通知规定的增值税即征即退政策的纳税人，自不符合本通知第二条规定的条件以及《目录》规定的技术标准和相关条件的次月起，不再享受本通知规定的增值税即征即退政策。

四、已享受本通知规定的增值税即征即退政策的纳税人，因违反税收、环境保护的法律法规受到处罚（警告或单次1万元以下罚款除外）的，自处罚决定下达的次月起36个月内，不得享受本通知规定的增值税即征即退政策。

五、纳税人应当单独核算适用增值税即征即退政策的综合利用产品和劳务的销售额和应纳税额。未单独核算的，不得享受本通知规定的增值税即征即退政策。

六、各省、自治区、直辖市、计划单列市税务机关应于每年2月底之前在其网站上，将本地区上一年度所有享受本通知规定的增值税即征即退政策的纳税人，按下列项目予以公示：纳税人名称、纳税人识别号，综合利用的资源名称、数量，综合利用产品和劳务名称。

七、本通知自2015年7月1日起执行。《财政部 国家税务总局关于资源综合利用及其他产品增值税政策的通知》（财税〔2008〕156号）、《财政部 国家税务总局关于资源综合利用及其他产品增值税政策的补充的通知》（财税〔2009〕163号）、《财政部 国家税务总局关于调整完善资源综合利用及劳务增值税政策的通知》（财税〔2011〕115号）、《财政部 国家税务总局关于享受资源综合利用增值税优惠政策的纳税人执行污染物排放标准的通知》（财税〔2013〕23号）同时废止。上述文件废止前，纳税人因主管部门取消《资源综合利用认定证书》，或者因环保部门不再出具环保核查证明文件的原因，未能办理相关退（免）税事宜的，可不以《资源综合利用认定证书》或环保核查证明文件作为享受税收优惠政策的条件，继续享受上述文件规定的优惠政策。