煤炭经营管理办法

煤炭经营企业如何合理避税？

煤炭企业想要解决目前的税务难题，需要满足以下几个点：

1. 需要提供全额进项，进销必须匹配；

2. 纳税至少300万以上；

3.上游尽量由矿山提供，个体可以占一部分，但占比不能太大。

煤炭企业需要清楚的一点是，今时不同往日，在金税四期部署下，企业的数据都是透明的，请勿在违法边缘试探，小则税务局喝茶，大则涉及违法犯罪。

税务筹划是为了减税，不是为了偷税漏税。

现在园区对煤炭企业的要求也比较严格，一般的税收洼地不愿意接纳煤炭企业，一是煤炭企业营业额较大，能消化的园区不多；二是0进项存在风险无法把控。

现在笔者所在的园区对煤炭企业放宽要求，只要满足上述3点，即可接受煤炭企业入驻，并且不限制企业的开票量。

煤炭企业返税政策：

笔者所在的园区对煤炭企业推行增值税和企业所得税奖励政策，煤炭企业在园区成立有限公司，承接业务后在当地纳税。

对增值税进行地方留存后（50%）70%-80%的返税奖励；

对企业所得税进行地方留存后（40%）70%-80%的返税奖励。

当月纳税后，次月月底园区会将奖励发到企业账户上。

希望这条煤炭企业合理避税的建议能够帮助到您，望采纳！

第一章　总则第一条　为加强煤炭经营监督管理，规范和维护煤炭经营秩序，根据《中华人民共和国煤炭法》和《中华人民共和国行政许可法》的规定，制定本办法。第二条　在中华人民共和国境内从事煤炭经营活动，适用本办法。第三条　本办法所称煤炭经营，是指从事原煤及其洗选加工产品的批发、零售及民用型煤的加工经销等活动。第四条　国家发展和改革委员会负责全国煤炭经营的监督管理。

省、自治区、直辖市人民政府指定的煤炭经营资格审查部门负责本行政区域内煤炭经营的监督管理。

工商、质检、环保等有关部门在各自的职责范围内负责煤炭经营的监督管理。第二章　煤炭经营企业第五条　国家实行煤炭经营资格审查制度。设立煤炭经营企业，应当经过煤炭经营资格审查。第六条　煤炭经营资格实行分级审查、分级管理。

国家发展和改革委员会负责由国家工商行政管理总局登记的煤炭经营企业的经营资格审查。

省、自治区、直辖市人民政府指定的煤炭经营资格审查部门负责本行政区域内的煤炭经营资格审查。省级煤炭经营资格审查部门根据本行政区域的具体情况，可以规定设区的市有关部门负责煤炭经营资格初审。第七条　设立煤炭经营企业，应当具备下列条件：

（一）有与其经营规模相适应的注册资金；

（二）有固定的经营场所；

（三）有与经营规模相适应的设施和储煤场地；

（四）有符合标准的煤炭计量和质量检验设备；

（五）符合国家对煤炭经营企业合理布局及环境保护的要求；

（六）法律、行政法规规定的其他条件。第八条　取得由国家发展和改革委员会负责审查的煤炭经营企业经营资格，除应当符合本办法第七条规定外，还应具备以下条件：

（一）注册资金在五千万元以上；

（二）独立拥有产权的储煤场地在二万平方米以上；

（三）独立拥有符合标准的煤炭计量和质量检验设施；

（四）独立具备符合规定的煤炭计量和质量检验人员。第九条　设立煤炭经营企业，应当向煤炭经营资格审查部门提出申请，并提交下列材料：

（一）煤炭经营项目可行性分析报告；

（二）煤炭经营资格申请报告、申请表；

（三）注册资金证明及法定验资机构出具的资信证明文件；

（四）企业法定代表人、负责人身份证明；

（五）固定经营场所证明；

（六）企业自有储煤场地证明（使用权证）或租赁、联营场地的合同证明（包括场地面积、储煤能力和场地设施）；

（七）环保行政部门出具的储煤场地环保合格证明；

（八）质检部门出具的计量设施、煤炭质量监测设施合格证明；

（九）国家有关部门颁发的计量、质检工作人员上岗证书。第十条　取得煤炭生产许可证的煤矿企业销售本企业生产、加工的煤炭产品，不实行煤炭经营资格审查。

取得煤炭生产许可证的煤矿企业经营非本企业生产、加工的煤炭产品，应当向煤炭经营资格审查部门提出申请，取得煤炭经营资格。第十一条　煤炭经营资格审查部门接到申请人提交的申请材料后，对材料不齐全或不符合法定形式的，应在五个工作日内一次告知申请人需要补正的全部内容，逾期不告知的，自收到申请材料之日起即为受理。第十二条　煤炭经营资格审查部门依法对申请人提交的材料进行审查，必要时应当到有关现场对申请材料的实质内容的真实性进行核实。经审查核实具备煤炭经营条件的，予以批准；不具备条件的，不予批准，并书面通知申请人。第十三条　煤炭经营资格审查部门应当自受理申请之日起二十个工作日内完成审查工作。二十个工作日内不能完成的，经本行政机关负责人批准，可以延长十个工作日，并应当将延长期限的理由告知申请人。第十四条　按规定由设区的市有关部门负责煤炭经营资格初审后报省级煤炭经营资格审查部门审查的，设区的市有关部门应当自受理申请之日起二十个工作日内审查完毕。第十五条　煤炭经营资格审查部门对准予从事煤炭经营的企业，应当自作出批准决定之日起十个工作日内向申请人颁发、送达煤炭经营资格证。第十六条　煤炭经营资格审查部门对作出的准予从事煤炭经营的审查决定，应当通过公开发行的报刊、网站等方式向社会公告。第十七条　申请人持依法取得的煤炭经营资格证向工商行政管理部门申请登记，领取经营范围包括煤炭经营的营业执照，方可从事煤炭经营活动。

未取得煤炭经营资格证的，工商行政管理部门不予颁发经营范围包括煤炭经营的营业执照。

煤炭企业可分为以生产煤炭的煤矿企业和以洗煤加工等中间环节、不从事生产煤炭的煤炭经营企业。煤矿企业是人类在开掘富含有煤炭的地质层时所挖掘的合理空间，通常包括巷道、井峒和采掘面等等。煤是最主要的固体燃料，是可燃性有机岩的一种。它是由一定地质年代生长的繁茂植物，在适宜的地质环境中，逐渐堆积成厚层，并埋没在水底或泥沙中，经过漫长地质年代的天然煤化作用而形成的。在世界上各地质时期中，以石炭纪、二叠纪、侏罗纪和第三纪的地层中产煤最多，是重要的成煤时代。煤的含碳量一般为46～97%，呈褐色至黑色，具有暗淡至金属光泽。根据煤化程度的不同，煤可分为泥炭、褐煤、烟煤和无烟煤四类。

煤炭经营企业可分为：按经营方式：指煤炭经营企业的经营组织形式，包括从事原煤及其洗选加工产品的批发、零售及民用型煤加工经销三种主要方式。

1、煤炭批发经营，指从煤矿或者煤炭经营企业购进煤炭，转卖给生产经营单位使用，或者转卖给其他煤炭经营企业销售。

2、煤炭零售经营，指从煤矿或者煤炭经营企业购进煤炭，转售给城乡居民作为生活消费或售给社会集团作为公共消费。

3、民用型煤加工经销，指从煤矿或煤炭经营企业购进煤炭，经过粉碎、加工成民用型煤，售给居民作为生活消费或者售给社会集团作为公共消费。

国家发展改革委仅审批煤炭批发经营方式。

第一条　为了规范煤炭经营企业的资格审查工作，维护煤炭经营秩序，保障企业合法权益，根据《中华人民共和国煤炭法》，制定本办法。第二条　在自治区行政区域内设立煤炭经营企业，均须遵守本办法。第三条　自治区煤炭工业厅负责全区煤炭经营企业经营资格的审批工作。第四条　设立煤炭经营企业，应当先向自治区煤炭工业厅提出设立申请，凭自治区煤炭工业厅核发的批准文件，向自治区工商行政管理部门申请领取营业执照。

依法取得煤炭生产许可证的煤炭企业，有权销售本企业生产、加工的煤炭。煤矿企业销售其他煤矿企业生产的煤炭，应当办理煤炭经营资格审批手续。第五条　设立煤炭经营企业，应当具备下列条件：

（一）注册资金50万元以上；

（二）有固定的经营场所；

（三）有500平方米以上储存煤炭的场地和防止环境法律的设施及措施；

（四）有与经营规模相适应的煤炭装卸加工设施；

（五）有符合标准的煤炭计量和质量检验设备，并具备一定的检定、测试和化验分析能力；

（六）配备持有自治区煤炭工业厅颁发的煤炭采制化资格证书的质量检验人员；

（七）法律、行政法规规定的其他条件。第六条　申请人申请设立煤炭经营企业，应当提交下列文件：

（一）设立煤炭经营企业申请书；

（二）法定代表人身份证明，从业人员登记表；

（三）法定验资机构出具的验资证明；

（四）企业住所、经营场所和专有设备证明；

（五）技术监督部门出具的计量器具、质量检验设备合格证明、检测报告；

（六）自治区煤炭工业厅颁发的煤炭采制化资格证书。

前款（四）项所列企业住所证明是指房屋、产权证或证明产权归属的有效文件、租赁协议书等。经营场地证明是指有关部门和单位出具的土地使用证明文件。第七条　自治区煤炭工业厅应当在收到申请人提交的文件之日起三十日内，作出煤炭经营企业经营资格审查决定。经审查符合条件的，准予设立，核发批准文件；经审查不符合条件的，不准予设立，并以书面形式通知申请人。第八条　煤炭经营企业应当在办理工商年检手续前三十日内，到自治区煤炭工业厅办理煤炭经营资格年度审查，凭自治区煤炭工业厅出具的审查意见，到自治区工商行政管理部门办理企业年检手续。

未经自治区煤炭工业厅进行年度审查的，工商行政管理部门不予办理企业年检手续。第九条　自治区煤炭工业厅依法对煤炭经营企业经营资格进行监督检查。监督检查人员进行监督检查时，应当出示煤炭行政执法证件，有权进行现场勘验调查，询问了解情况，查阅有关文件资料。第十条　违反本办法规定，未经审查批准，擅自从事煤炭经营活动的，由自治区煤炭工业厅责令停止经营，没收违法所得，可以并处违法所得一倍以上五倍以下的罚款。第十一条　煤炭工业厅管理工作人员滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守的，依法予以行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。第十二条　本办法自发布之日起施行。本办法发布施行前已经从事煤炭经营的单位和个人，应当自本办法发布之日起三个月内，到自治区煤炭工业厅办理煤炭经营资格审批手续。