2022年光伏发电国家最新政策

目前国家对于光伏发电有什么优惠税收政策？

目前国家针对光伏发电，半导体芯片等高科技企业给到的税收优惠政策是非常多且力度是非常大的。

能够帮助企业有效解决税务压力问题。

具体税收优惠政策如下：

一、申请国家高新技术企业

那什么是高新技术企业？高新技术企业有什么样的税收优惠政策呢？

高新技术企业是是指在《国家重点支持的高新技术领域》内，持续进行研究开发与技术成果转化，形成企业核心自主知识产权，并以此为基础开展经营活动，在中国境内（不包括港、澳、台地区）注册一年以上的居民企业。它是知识密集、技术密集的经济实体。

企业经过国家认定成为高新技术企业之后，一方面可以享受地方税收奖励，申请政府专项资金，另一方面还可以以此作为企业创业板。享受了税收减免还能够保障资金加速折旧。

具体政策如下：

企业所得税：来源境内境外所得按15%税率缴纳；

技术转让所得：1.免征年所得小于500万的企业；

                       2.减半征收年所得大于500万的部分；

固定资产：一次性扣单价不超过500万的固定资产（例如设备、仪器等），大于500万的加计折旧扣除；

研发支出：1.按费用75%加计扣除研发支出，且费用计化当期损益；

               2.按照成本175%税前摊销扣除，以资本化计入无形资产；

这里值得注意：按照成本支出的175%税前扣除的税收优惠政策，至2023年12月31日截至。

温馨提示：

一旦居民企业被认定成高新技术企业，同时又符合软件生产企业和集成电路生产企业优惠的，税率只能是15%和12.5%，二选一；

个人所得税：1.由国、省部级以及国际组织办法的科技奖金免税；

                   2.职务科技成果转化现金奖励减免；

                   3.获得上市公司股票期权、限制性股票和股权奖励或者企业以及个人以技术成果投资入股的可延期缴纳。

个税减免和延期纳税优惠符合所有符合条件的企业。

增值税：技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务或者是科研、技术开发机构、学校等单位进口购买符合条件设备的可以免征增值税。

但是认证高新技术企业需要一定的资格认证，可能不完全符合所有的企业。

二：经过园区返税

这个方法相对上面的方式就相对简单，只需要通过第三方认证平台对公司进行【税务筹划】，通过政府总部招商模式在园区成立新公司或者子公司，让子公司承担原公司的大部分税务，在园区缴纳，就可以享受园区给到企业次月返还的税收奖励。

具体返还比例如下：

增值税：地方留存50%，园区返还奖励地方留存的75%-85%；

企业所得税：地方留存40%，园区返还地方留存的75%-85%；

能够解决企业内部大部分的税务压力！

当然，没有成立新公司或者子公司打算的企业可以考虑【实体迁移】，将企业迁移到园区中，实现自身就可以享受税收优惠政策！

希望我的回答能够帮助到您！

一、增值税优惠。根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财政部　国家税务总局第50号令）第二条规定，条例第一条所称货物，是指有形动产，包括电力、热力、气体在内。

《关于继续执行光伏发电增值税政策的通知》 （财税〔2016〕81号）：

自2016年1月1日至2018年12月31日，对纳税人销售自产的利用太阳能生产的电力产品，实行增值税即征即退50%的政策。文到之日前，已征的按本通知规定应予退还的增值税，可抵减纳税人以后月份应缴纳的增值税或予以退还。

二、企业所得税优惠。企业若符合节能节水项目条件的话可以享受所得税税收优惠政策。具体企业所得税政策如下：

1、根据《财政部　国家税务总局关于执行环境保护专用设备企业所得税优惠目录、节能节水专用设备企业所得税优惠目录和安全生产专用设备企业所得税优惠目录有关问题的通知》（财税〔2008〕48号）规定，企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。

2、根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第八十八条规定：企业所得税法第二十七条第（三）项所称符合条件的环境保护、节能节水项目，包括公共污水处理、公共垃圾处理、沼气综合开发利用、节能减排技术改造、海水淡化等。项目的具体条件和范围由国务院财政、税务主管部门商国务院有关部门制订，报国务院批准后公布施行。

企业从事前款规定的符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。

1.对节能技术改造，节能新产品、新技术应用及推广，采用合同能源管理的项目，年节能量达到50吨标准煤（含）以上，给予不超过总投资额30%的补助。

2.对新能源和可再生能源项目（太阳能光热、地热能、风能、生物质能等），给予不超过总投资额30%的补助。对分布式光伏发电项目，按照装机容量，一次性给予每千瓦1000元的补助。3.对储能技术项目给予不超过总投资额20%的补助。4.对用能单位的能源管控中心项目，给予不超过总投资额（不含土建部分）30%的补助。5.对用能单位的能源审计、清洁生产咨询项目，依据评审结果给予不超过15万元补助，其中市级资金支持的项目，按照市级资金与项目合同总额的差额给予补助，但不超过市级资金支持额度。对清洁生产中高费项目，给予项目总投资额5%的区级配套补助。6.对循环经济和节水、节地、节材等资源节约类项目，给予不超过总投资额（不含土建部分）20%的补助。7.对按照规定完成本单位二级计量器具配置的用能单位，在项目竣工验收后，给予计量器具不超过总投资额30%的补助。

财税〔2016〕81号

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、国家税务局，新疆生产建设兵团财务局：

经国务院批准，继续对光伏发电实行增值税优惠政策，现将有关事项通知如下：

自2016年1月1日至2018年12月31日，对纳税人销售自产的利用太阳能生产的电力产品，实行增值税即征即退50%的政策。文到之日前，已征的按本通知规定应予退还的增值税，可抵减纳税人以后月份应缴纳的增值税或予以退还。

请遵照执行。

财政部 国家税务总局

2016年7月25日

关于国家电网公司购买分布式光伏发电项目电力产品发票开具等有关问题的公告

国家税务总局公告2014年第32号

为配合国家能源发展战略，促进光伏产业健康发展，现将国家电网公司所属企业购买分布式光伏发电项目电力产品发票开具及税款征收有关问题公告如下：

一、国家电网公司所属企业从分布式光伏发电项目发电户处购买电力产品，可由国家电网公司所属企业开具普通发票。

国家电网公司所属企业应将发电户名称(姓名)、地址(住址)、联系方式、结算时间、结算金额等信息进行详细登记，以备税务机关查验。

二、光伏发电项目发电户销售电力产品，按照税法规定应缴纳增值税的，可由国家电网公司所属企业按照增值税简易计税办法计算并代征增值税税款，同时开具普通发票按照税法规定可享受免征增值税政策的，可由国家电网公司所属企业直接开具普通发票。

根据《财政部国家税务总局关于光伏发电增值税政策的通知》(财税〔2013〕66号)，自2013年10月1日至2015年12月31日，国家电网公司所属企业应按发电户销售电力产品应纳税额的50%代征增值税税款。

主管税务机关应当与国家电网公司所属企业签订《委托代征协议书》，明确委托代征相关事宜。

三、本公告所称发电户，为《中华人民共和国增值税暂行条例》及实施细则规定的“其他个人和不经常发生应税行为的非企业性单位”。

四、本公告自2014年7月1日起执行。此前发生未处理的，按本公告规定执行。

特此公告。

国家税务总局

2014年6月3日

1、是否在城镇工矿区规划内是判断电站是否计征土地使用税的标准？国家对如何确定光伏电站计税面积的规定并不明确。

2、国家目前对光伏发电产业并无明确的土地使用税优惠政策。

光伏发电税收优惠政策有以下两点：

1、由政府投资主管部门核准的太阳能发电新建项目条件的，自项目取得第一笔生产经营收入所属年度起，第一至第三年免征所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税的规定；

2、光伏发电产品增值税即征即退百分之五十的政策。

光伏是太阳能光伏发电系统的简称，是一种利用太阳电池半导体材料的光伏效应，将太阳光辐射能直接转换为电能的一种新型发电系统，有独立运行和并网运行两种方式。

同时，太阳能光伏发电系统分类，一种是集中式，如大型西北地面光伏发电系统，一种是分布式，如工商企业厂房屋顶光伏发电系统，民居屋顶光伏发电系统。

太阳能优点有以下几点：

1、无枯竭危险；

2、安全可靠，无噪声，无污染排放外，绝对环保；

3、不受资源分布地域的限制，安装在建筑屋面同时美观的优势；

4、无需消耗燃料和架设输电线路即可就地发电供电；

5、能源质量高；

6、使用者从感情上容易接受且非常喜爱；

7、建设周期短，获取能源花费的时间短；

8、从国家安全角度讲，光伏发电可以实现家庭自己供给，避免战争带来的毁灭打击。

【法律依据】：《关于分布式光伏发电项目管理暂行办法的通知》 第十二条 对个人利用自有住宅及在住宅区域内建设的分布式光伏发电项目，由当地电网企业直接登记并集中向当地能源主管部门备案。不需要国家资金补贴的项目由省级能源主管部门自行管理。

《中华人民共和国可再生能源法》 第五条 国务院能源主管部门对全国可再生能源的开发利用实施统一管理。国务院有关部门在各自的职责范围内负责有关的可再生能源开发利用管理工作。

县级以上地方人民政府管理能源工作的部门负责本行政区域内可再生能源开发利用的管理工作。县级以上地方人民政府有关部门在各自的职责范围内负责有关的可再生能源开发利用管理工作。

2013年，国务院下发了《国务院关于促进光伏产业健康发展的若干意见》，《意见》明确，光伏产业的发展目标是建立适应国内市场的光伏产品生产、销售和服务体系，形成有利于产业持续健康发展的法规、政策、标准体系和市场环境。

《意见》强调，发展光伏产业需遵循以下原则：远近结合，标本兼治；统筹兼顾，综合施策；市场为主，重点扶持；协调配合，形成合力。

《意见》要求，鼓励各类电力用户按照“自发自用，余量上网，电网调节”的方式建设分布式光伏发电系统。优先支持在用电价格较高的工商业企业、工业园区建设规模化的分布式光伏发电系统。支持在学校、医院、党政机关、事业单位、居民社区建筑和构筑物等推广小型分布式光伏发电系统。在城镇化发展过程中充分利用太阳能，结合建筑节能加强光伏发电应用，推进光伏建筑一体化建设，在新农村建设中支持光伏发电应用。

按照“合理布局、就近接入、当地消纳、有序推进”的总体思路，根据当地电力市场发展和能源结构调整需要，在落实市场消纳条件的前提下，有序推进各种类型的光伏电站建设。鼓励利用既有电网设施按多能互补方式建设光伏电站。鼓励光伏企业创新国际贸易方式，优化制造产地分布，在境外开展投资生产合作。鼓励企业实施“引进来”和“走出去”战略，集聚全球创新资源，促进光伏企业国际化发展。

支持企业开发硅材料生产新工艺和光伏新产品、新技术，支持骨干企业建设光伏发电工程技术研发和试验平台。支持高等院校和企业培养光伏产业相关专业人才。鼓励企业加强国际研发合作，开展光伏产业前沿、共性技术联合研发。鼓励有条件的国内光伏企业和基地与国外研究机构、产业集群建立战略合作关系。

《意见》明确，加强全国规划与地方规划、制造产业与发电应用、光伏发电与配套电网建设的衔接和协调。 完善光伏发电系统及相关电网技术标准体系。制定完善适合不同气候区及建筑类型的建筑光伏应用标准体系。制定完善并严格实施光伏制造行业规范条件，规范光伏市场秩序，促进落后产能退出市场，提高产业发展水平。实行光伏电池组件、逆变器、控制设备等关键产品检测认证制度，未通过检测认证的产品不准进入市场。

电网企业要加强与光伏发电相适应的电网建设和改造，保障配套电网与光伏发电项目同步建成投产。各电网企业要为光伏发电提供并网服务，优化系统调度运行，优先保障光伏发电运行，确保光伏发电项目及时并网，全额收购所发电量。

《意见》指出，对分布式光伏发电项目实行备案管理，对不需要国家资金补贴的分布式光伏发电项目可放开规模建设。分布式光伏发电全部电量纳入全社会发电量和用电量统计，并作为地方政府和电网企业业绩考核指标。

对分布式光伏发电实行按照电量补贴的政策。根据资源条件和建设成本，制定光伏电站分区域上网标杆电价，通过招标等竞争方式发现价格和补贴标准。根据光伏发电成本变化等因素，合理调减光伏电站上网电价和分布式光伏发电补贴标准。

严格可再生能源电价附加征收管理，保障附加资金应收尽收。完善补贴资金支付方式和程序，对光伏电站，由电网企业按照国家规定或招标确定的光伏发电上网电价与发电企业按月全额结算；对分布式光伏发电，建立由电网企业按月转付补贴资金的制度。中央财政按季度向电网企业预拨补贴资金，确保补贴资金及时足额到位。

完善中央财政资金支持光伏产业发展的机制，对分布式光伏发电自发自用电量免收可再生能源电价附加等针对电量征收的政府性基金。企业研发费用符合有关条件的，可按照税法规定在计算应纳税所得额时加计扣除。企业符合条件的兼并重组，可以按照现行税收政策规定，享受税收优惠政策。

《意见》最后明确，金融机构要继续实施“有保有压”的信贷政策，创新金融产品和服务，支持中小企业和家庭自建自用分布式光伏发电系统。严禁资金流向盲目扩张产能项目和落后产能项目建设，对国家禁止建设的、不符合产业政策的光伏制造项目不予信贷支持。

对利用戈壁荒滩等未利用土地建设光伏发电项目的，在土地规划、计划安排时予以适度倾斜，不涉及转用的，可不占用土地年度计划指标。探索采用租赁国有未利用土地的供地方式，降低工程的前期投入成本。光伏发电项目使用未利用土地的，依法办理用地审批手续后，可采取划拨方式供地。完善光伏发电项目建设管理并简化程序。