煤炭财务主管岗位职责

第一条 为规范煤炭企业财务审计工作，保证审计质量，根据审计署《国有工业企业财务审计实施办法》和煤炭工业部《煤炭行业内部审计工作暂行规定》第十三条的规定，制定本办法。第二条 本办法所称煤炭企业(以下简称企业)，是指国有独资、国有资产占控股地位或主导地位的煤炭企业。第三条 本办法所称财务审计，是指煤炭内部审计机构对企业资产、负债、损益的真实性、合法性和效益性进行的审计监督。财务审计的任务是维护财经纪律，监督企业资产保值增值，促进廉政建设，保障煤炭工业健康发展。第四条 煤炭内部审计机构开展企业财务审计时，应当对企业财务收支有关的内部控制制度进行评审，确定审计重点和范围。第五条 对企业银行帐户进行审计监督的主要内容：

(一)企业银行帐户开户数量、开户地点、开户时间和资金性质，帐户期初、期末余额，本期发生额是否真实、合法、正确；

(二)帐户核算主要内容和资金来源及支出项目是否与本单位经营活动有关；

(三)帐户开设是否合规，有无乱设帐户、出租出借帐户等问题。第六条 对企业会计报表进行审计监督的主要内容包括：

(一)会计报表的种类、格式、编制是否符合规定，会计处理方法的选用是否符合一贯性原则；

(二)会计报表及其附注反映的内容是否真实、完整、准确、及时；

(三)合并报表的编制是否符合规定，并遵守一致性原则，合并报表单位是否符合规定的范围，合并报表的内容是否真实，并经过审计；

(四)会计报表是否根据登记完整、核对无误的帐簿编制，帐表是否相符，报表间、报表内具有勾稽关系的数字是否相符；

煤炭内部审计机构应当注意分析报表中的异常项目，查明截止日后发生的对本年度会计报表产生重大影响的会计事项，并运用其专业判断及审计经验，确定审计的重点或范围。第七条 对企业会计帐簿进行审计监督的主要内容包括：

(一)帐簿设置是否完整、全面；

(二)帐簿反映的内容是否真实、完整、准确，记录是否及时、清晰，是否采用正确的更正方法；

(三)帐簿反映的经济业务是否与记帐凭证相符。第八条 对企业会计凭证进行审计监督的主要内容包括：

(一)记帐凭证所附列的原始凭证是否合法、金额是否一致；

(二)原始凭证反映的经济业务是否真实、合法；

(三)会计分录是否正确，摘要是否清晰、明了，凭证填写格式是否符合规定要求；

(四)会计凭证的审核、传递、归档是否符合规定要求。第九条 对企业资产审计监督的主要内容，包括流动资产、投资、固定资产及其累计折旧、在建工程、无形资产、递延资产和其他资产。第十条 对企业流动资产进行审计监督的主要内容包括：

(一)货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等是否真实存在并为企业所实际拥有；

(二)各项收支或增减业务是否合法，记录是否完整；

(三)存货计价是否正确，采用的计价方法前后期是否一致；

(四)短期投资计价计算是否正确；

(五)坏帐准备金计提是否正确；

(六)待摊费用入帐和转销记录是否正确完整，期末余额是否正确；

(七)待处理流动资产损益的发生是否真实，入帐和转销记录是否正确完整，期末余额是否正确；

(八)流动资产项目在会计报表上反映是否恰当。第十一条 对企业长期投资审计监督的主要内容包括：

(一)长期投资是否真实存在，并为企业所实际拥有；

(二)投资业务是否符合国家规定，协议、合同是否损害国家利益和企业利益，计价核算是否正确，投资收益核算是否及时、正确；

(三)长期投资效益是否达到预期目标；

(四)长期投资在会计报表上反映是否恰当。第十二条 对企业固定资产及其累计折旧审计监督的主要内容包括：

(一)固定资产是否真实存在并为企业所实际拥有；

(二)核算是否及时、正确，计价是否正确；

(三)固定资产折旧政策的采用是否合法，折旧计提是否正确；

(四)固定资产清理反映内容是否真实，入帐和转销记录是否正确完整，期末余额是否正确；

(五)待处理固定资产损益的发生是否真实，入帐和转销记录是否正确完整，期末余额是否正确；

(六)固定资产、累计折旧、固定资产清理、待处理固定资产损益在会计报表上反映是否恰当。

采购时：

借：物资采购，

应交税费—应交增值税（进项税额），

贷：银行存款或应付账款，

入库时：

借：库存商品—煤炭，

贷：物资采购，

销售时：

借：银行存款或应收帐款，

贷：主营业务收入，

应交税费—应交增值税（销项税额），

结转成本：

借：主营业务成本，

贷：库存商品—煤炭。

根据相关信息查询，煤炭行业2016到2020年销售净利率一般在15%-20%之间 。煤矿一年纯利润一要看这个煤矿年产量的大小，二要看煤炭市场的情况（煤炭价格高低），如果是一个年产量上千万吨的煤矿，遇到煤炭市场好，煤炭价格高，一年的利润可能要达到10亿元以上，几十万吨的煤矿也会有上千万元的利润。

煤矿财务科科长岗位职责

1坚持军,以身作,大公无,带全体务人员圆满完成矿委

下达的各项工作

2、核现金出纳据、明阀会计票据,合理安得资金用转,检查各部门物

管理情况,发现问题及时上报事长

3、建立财务、后勤、生产监督导小组,主要任等是不定期检查物资量

价格,收货物商情况、请售情况,审核各承区工程数据,发现问题及时上报事

长

4、以下单位和部门按上报各种报表:?会计每天上报银行收、文,款

全数字:

现出每天上收,支,存现情况:?仓库保管员上每天出,入库物资情

况木料厂上每天收、出木料情况销煤处每天上报销售

企业目前的资金利润率水平。

一、煤炭企业财务管理概述

我国煤炭企业近十年来发展势头迅猛，我国电力能源中很大一部 分依赖于煤炭资源，煤炭企业进人国际市场以后，国家给予政策性的亏 损补贴相继削减，而且客观费用开支的因素不断增加，开采成本持续高位，对煤炭企业成本管理提出了新的障碍。特别是煤炭企业属于地下开 采业，成本构成复杂且变化大，主要表现为：第一是原材料不构成产品 实体，而用于煤炭开采的主要是辅助材料消耗，如木材、坑木代用品、大型材料、专用工具等都不构成产品实体第二是煤炭生产受其他因素影 响，比如说地质构造、储存、储量、品位等条件限制，煤炭的成本受自然条件变化影响较大，辅助费用高。

二、煤炭企业财务风险管理的问题

(―) 煤炭企业不泛应复杂多史的怀境

煤炭企业因为存在于生产、加工、筛选、运输、使用等不同环节，所 以面对的环境复杂多样，而且国内国际局势瞬息万变，对资源的开采保 障措施和限制政策推陈出新，造成了煤炭企业把握方向性难题的出现。而且加之现在对国际能源的保护，低碳经济的畅行，对煤炭资源的开发 做出了新的调整，煤炭经济发展也面临着新的难题，这种复杂局势与环 境是煤炭企业发展中的障碍。

(二)煤炭企此由部财务人员对财务礼晗认识不足

我国经济发展速度过于迅猛，造成了我国经济发展过程中许多人 不明白如何去防范风险，甚至对风险认识不足。煤炭企业内部风险贯穿 于企业管理的始终，企业内部财务人员对企业内部流程不敏感，在煤炭企业管理的过程中，风险管理缺乏控制力，对风险的认识存在不明确 性，甚至对巳经存在的风险都没有意识到，面对新的环境中，我国煤炭 企业需要正确的认识风险，了解风险的不同特征，对风险在环境中的变化做到了解和明细，认真分析风险问题，提出解决方式，掌握好风险管 理的方式，企业只有解决好风险的辨认与分析，才能更好的解决风险管 理,解决企业面临的困境。 ―

(三) 煤炭企此财务兵糸不明确

煤炭企业缺乏对财务风险的监管能力，尤其是在不同环节上没有 形成通力合作，对财务状况欠缺了解和分析，对发生的财务风险无法进 行迅速控制。而且，在财务部门缺乏相应的监管制度，人员没有特别的权限去限制和约束某个环节的财务风险，所以不能明确财务各环节中 的不同关系如何协调，造成了煤炭企业发展不稳定，财务风险的扩大。

三、煤炭企业财务风险管理的整改措施

(―) 煤炭公句委逄左发表，开表躲资

煤炭企业发展需要了解目前区域内的发展环境，对同行业竞争和 国际化趋势也要掌握清楚。这样才能做到适时发展，适境发展，符合发 展趋势，按照发展要求进行发展，满足国内的需求同时降低企业损耗。

当企业的经营业务发生资金不足的困难时，可以采取发行股票、发行债 券或银行借款等方式来筹集所需资本。一般来说,发行股票是风险最低

的筹资方式^发行股票所筹措的资本成为企业可长期使用的权益资本， 不需要到期偿还，因而不会发生到期无力偿还债务的风险。

(二)提高内部财务人炎对风险的认识

煤炭企业内部财务部门各基层人员要加强对财务风险知识的培 训，努力提髙自我风险防范意识，财务风险管理是风险管理的一个分 支，是一种特殊的管理功能，是在前人的风险管理经验和近现代科技成就的基础之上发展起来的一门新的管理科学。我国煤炭企业的财务风 险管理是指企业经营主体对其煤炭从生产到运输到使用的过程中存在 的各种风险进行识别、度量和分析评价，并由适时采取及时有效的方法进行防范和控制，以经济合理可行的方法进行处理，以保障理财活动安 全正常开展，保证其经济利益免受损失的管理过程。

(三)走立健全风险控喇喇友

明细风险管理权限煤炭企业因为缺乏建立健全风险权限明细，所 以对风险防范长期存在障碍。我国煤炭企业要建立健全风险控制制度， 利用风险防范机制来加强风险防范力度，制度控制基本上属于管理的范畴，包括与风险事件相关的组织机构设置、人员配备，制度设计，无一 不与风险控制有着千丝万缕的联系，都是风险控制的制度体现。技术控 制的方法主要有分散法、转移法、回避法。要在不同工作流程和环节

上给与相应的控制，要将风险控制权力授权给不同层级的管理人员，风 险识别、风险度量和风险控制也要不断调整，要注重分析风险的来源， 注重对风险的划分和解决,不‘创新方式方法。

四、结束语

煤炭企业的发展面临诸多财务风险难题，凤险管理的不合理性造 成了煤炭企业的财务管理困难，扩大了财务风险，所以我国煤炭企业财 务管理问题需要近一步创新，提出相应的发展政策和措施，保障我国煤炭企业健康发展。

会计岗位职责

1、执行党的方针政策和财务制度,严格遵守纪律。

2、财会手续做到日清月结,账目清楚,手续完备,真实。

3、财务民主,接受监督做到财物(钱)相符,账账相符。

4、遵纪守法不挪用公款,不以权谋私,敢于同违犯财经纪律的行为做斗争。

5、搞好成本核算和账务分析工作。当好领导参谋。

煤炭企业的财务风险存在的成因分析和其他企业的财务风险区别

在当今煤炭市场迅速扩张的情况下，对许多煤炭企业来说，负债筹资成为主要的筹资方式。但对企业来说，借入资金如果不能产生效益，就会导致不能按期还本付

息，从而使企业付出更高的经济和社会代价。在煤炭市场行情瞬息万变、商业行为激烈竞争的条件下，随时都有可能导致企业决策失误，从而使负债筹资的风险防不

胜防。但财务风险并不是完全不可以防范的，如果可以有效地利用财务杠杆，就可以达到获取额外收益、利润和对外扩张的目的。

企业集团资金管理

煤炭企业集团资金管理存在的主要问题是随着企业集团的发展和扩大，其下属全资子公司和绝对控股公司的增

加，往往会出现诸如资金分散、利息支出过高、财务成本加大等弊端，直接影响企业的财务风险加大。其主要的问题如下：

资金管理分散、监控不力：下级单位

多头开户，无法及时了解其资金状况；资金支出缺乏有效控制及资金流向不清楚；内部资金的余缺调剂不力，资金闲置与短缺情况并存；筹、投资不能统筹规划，引

起资金浪费及财务成本过高。

资金使用效率较低、风险大：对应收账款控制较弱，资金回笼缺乏系统管理；内部单位互相拖欠，形成内部三角债；在资金状况良

好，偿付能力较强时，不能利用资金优势，降低各种负债，降低财务成本。

不利于规范财务管理，影响生产经营活动的正常进行：资金管理预算不完整；资金收

入没有全面合理地预测与控制；缺乏资金管理的有效手段。

企业负债规模

负债规模指企业负债总额的大小或负债在资

金总额中所占比重的高低。企业负债规模大，利息费用支出增加，由于收益降低而导致丧失偿付能力或破产的可能性也随之增大。国有煤炭大型企业不断对外兼并重

组，负债比较大，资金结构不合理的现象逐步显现，具体表现在负债资金占全部资金的比例过高，很多企业资产负债率已经达到70%以上。资金结构的不合理导致

企业财务负担沉重，偿付能力严重不足，由此产生财务风险。

企业经营风险

经营风险是企业生产经营活动本身所固有

的风险，直接表现为企业息税前利润的不确定性。当企业完全采用股权融资时，经营风险即为企业的总风险，完全由股东均摊。当企业采用股权融资和债务融资时，

由于财务杠杆对股东收益的扩张性作用，股东收益的波动性会更大，所承担的风险将大于经营风险，其差额即为筹资风险。如果企业经营不善，营业利润不足以支付

利息费用，则不仅股东收益化为泡影，而且要用股本支付利息，严重时企业将丧失偿债能力，被迫宣告破产。

预期现金流入量和资产的流动性

负债的本息一般要以现金偿还，因此即使产业的盈利状况良好，但其能否按规定赔偿本息还要看企业预期的现金流入量是否足额及时和资产的整体流动性如何。现

金流入量反映现实偿债能力，资产的流动性反映潜在偿债能力。如果企业投资决策失误或信用政策过宽，不能足额、及时地实现预期的现金流入量，支付到期的借款

本息，就会面临财务危机。从资产的流动性来看，当资产的总体流动性较强，变现能力强的资产较多时，其财务风险就较小；反之，变现能力弱的资产较多时其财务风险就较大。

财务风险防范的措施和方法

建立财务风险预警系统

建立企业集团财务公司

有效调整筹资渠道和方式

加强内部会计控制及财务战略制定

第一章　总则第一条　为贯彻落实《中国教育改革和发展纲要》和《“九五”时期煤炭工业改革与发展纲要》，促使煤炭院校逐步成为面向社会自主办学的法人实体，建立起适应经济建设和社会发展需要的自我发展、自我约束的运行机制，特制定本办法。第二条　煤炭院校“四条线”财务管理是以院校所属教学科研、后勤服务、校办产业和管理保障等二级单位为划分对象，对其实行分别管理。对院校内部每个教学科研、后勤服务、校办产业和管理保障单位分点核算，分别反映办学经济效益。第二章　核算主体与“四条线”界定第三条　“四条线”财务管理的实质是在院校内部引入市场机制，确立核算主体，划小核算单位，实行模拟法人运转，提高办学效益。第四条　核算主体的确认是指院校所属二级及以下单位中能够自收自支，以收抵支和组织经费收入以及按比例提取管理费，实行独立核算的单位。它分为以下三种类型：

1．能够生产产品或提供劳务，实行独立核算，自负盈亏的单位。

2．能够单独组织收入，实行以收抵支，独立核算的单位。

3．有经费来源，或以其它形式取得收入，以收定支，实行独立核算的单位。第五条　“四条线”的界定是指煤炭院校对其所属的单位、部门依据其业务范围和工作内容，分别划分为教学科研线、后勤服务线、校办产业线和管理保障线。

1．教学科研线，是指院校中直接从事教学活动和直接辅助教学活动的单位以及直接从事科学研究、“四技服务”与设计的单位。包括各系、部、图书馆、电教中心、外语中心、计算中心、中心实验室、教材和教学实验设备管理等教学辅助单位。院校所属的科研院（所）、研究中心、设计院（所）等单位。

2．后勤服务线，是指院校中直接为师生员工工作、学习、生活以及为社会提供服务的单位。包括食堂、浴室、宿舍、校医院（所）、幼儿园、清洁绿化队、车队、供水、供电、供暖、供气、修缮、物资供应及房产管理等从事后勤服务的单位。

3．校办产业线，是指由院校兴办的具有独立法人资格的经济实体。包括直属院校领导的各类工厂、公司、招待所等单位。

4．管理保障线，是指党政管理以及保障学校的稳定和发展的有关部门。包括机关各处室、人才交流培训中心、社保部门和附属中小学等。第六条　院校二级单位兴办的经济实体，一般不再继续进行“四条线”划分。其财务活动一律纳入到主办单位的财务帐内。第三章　管理要求与内容第七条　“四条线”管理应根据各部门工作性质和特点采取不同的财务管理形式。

1．教学科研部门实行事业财务管理。

2．后勤服务部门模拟企业财务管理。

3．校办产业实行企业财务管理。

4．管理保障部门实行事业财务管理。第八条　实行“四条线”管理的要求是：

1．教学科研线以教学任务和科研项目为核算对象，核定和计算收支，结余留用，超支不补。

2．后勤服务线以提供的劳务（服务）项目为核算对象，进行成本核算，按校内价格向服务对象收取服务费用，自负盈亏。

3．校办产业线以产品或经营项目为核算对象，进行完全成本核算，自负盈亏。校办产业应明晰产权关系，确保资本保值增值，按规定向学校上缴费用。

4．管理保障线以学校管理部门和基本保障及发展项目为核算对象，核算收支，结余留用，超支不补。第九条　教学科研线收入与支出的内容：

1．收入：学校根据政府拨款和学费收入，依据学生人数并综合考虑事业计划、专业特点和教学任务等因素，核定教学单位经费；科研收入是以科研课题和科研服务取得的收入。

2．支出：

（1）人员费用：包括工资、津贴、补贴、奖金和计提的职工福利费、工会经费、社会保障费等。

（2）业务费：包括办公费、图书资料费、差旅费、实习实验费、固定资产占用费、师资培训费，水、电、暖和通讯费用等。

（3）设备购置费：包括仪器设备购置费、图书购置费等。

（4）设施维修费：包括房屋维修费、实验室改造维修费等。

（5）学生事务支出：包括奖助学金、学生活动费等。

（6）管理费用：指按比例提取部分。

（7）其它费用。第十条　后勤服务线收入与支出的内容：

1．收入：院校不再拨给日常经费，其收入通过向学校及内部单位和社会提供有偿服务取得。

2．支出：其内容和项目除增加折旧费支出外，其余参见“教学科研线”支出项。