煤炭工业部关于煤炭企事业单位负责人任期经济责任审计规定

第一条　为健全煤炭企业经营责任制，加强对煤炭企事业单位负责人任期经济责任的审计监督，根据国务院《国有企业财产监督管理条例》、《全民所有制工业企业转换经营机制条例》和煤炭工业部《煤炭行业内部审计工作暂行规定》第十五条，制定本规定。第二条　本规定所称煤炭企业，是指国有独资、国有资产占控股地位或主导地位的煤炭企业。

本规定所称煤炭事业单位，是指实行企业化管理的煤炭事业单位。第三条　本规定所称煤炭企事业单位负责人是指煤炭企业的矿务局局长、独立煤矿的矿长、厂长（经理）和公司董事长、总经理等；煤炭事业单位的院长、局长等行政负责人。第四条　本规定所称煤炭企事业单位负责人任期经济责任审计，是指在对企事业单位负责人任职期间所在单位资产、负债、损益的真实性、合法性和效益性进行审计的基础上，对其任期经济责任和经营业绩作出审计评价。任期经济责任审计的任务是，通过审计明确煤炭企事业单位负责人任职期间的经济责任，评价其经营业绩，为全面考查和合理使用干部提供依据；督促企事业单位加强经营管理，提高经济效益。第五条　在煤炭企事业单位负责人任职期间，应当根据有关规定对其进行年度经济责任审计。

煤炭企事业单位负责人因任期届满、提拔、调动、免（辞）职等离开工作岗位前，应当对其进行离任经济责任审计，未经审计不得离任；煤炭企事业单位负责人因离（退）休等离开工作岗位前，也应当对其进行离任经济责任审计。有特殊情况需要先离任后审计的，未经审计不得解除其任职期间的经济责任。第六条　煤炭企事业单位负责人的任期经济责任审计，按照干部管理权限，实行分级负责的审计制度。

煤炭工业部直管企事业单位（包括在京企事业单位）负责人的任期经济责任审计，由煤炭工业部组织实施；

煤炭工业部直属企事业单位负责人的任期经济责任审计，由煤炭工业部委托煤管局负责组织实施；

各煤管局所属企事业单位负责人的任期经济责任审计，由各煤管局负责组织实施；

地方国有煤炭企事业单位负责人的任期经济责任审计，由其主管单位负责组织实施。第七条　对煤炭企事业单位负责人任职期间经济责任进行审计监督的主要内容包括：

（一）审查下列指标的完成情况及其真实性：

1、利润（或亏损）总额；

2、全员劳动生产率与精简分流人员指标；

3、产品（工程）质量；

4、安全生产考核指标；

5、上级主管部门规定的其他考核指标。

（二）资产管理、使用及其保值增值情况。

（三）资产、负债和所有者权益的真实性、合法性。

（四）税利解缴、债权债务是否清楚，有无长期拖欠形成呆帐、坏帐和其他重大的经济遗留问题。

（五）经营决策是否合理、正确、合法，有无下列损害企业长远利益的短期行为：

1、固定资产的新旧程度是否降低，设备是否按规定进行更新；

2、煤炭生产企业矿井的生产接续是否正常，采区布局是否合理，采掘是否失调。三个煤量可采期是否符合国家规定；

3、煤炭生产企业煤层配采比例是否合理，资源回采率是否达到煤炭工业部规定，是否浪费国家资源；

4、煤炭生产企业技术进步是否达到规划目标。

（六）煤炭生产企业安全生产投入是否与矿井安全生产条件相适应，矿井安全装备水平是否符合《煤矿安全规程》，矿井是否存在较大安全欠帐和不安全隐患。

（七）基本建设资金使用是否真实、合法，有无挪用建设资金和损失浪费问题。

（八）对外投资的效益及收益分配情况，有无决策失误造成损失浪费的问题。

对煤炭企事业单位负责人年度经济责任审计的内容，可按上述规定，结合“先审计后兑现”和单位具体情况确定。第八条　对煤炭企事业单位负责人任职期间经营工作进行审计评价的主要内容包括：

（一）在单位内部改革过程中，是否建立了适应社会主义市场经济体制要求的组织结构和经营机制。

1、是否按照煤炭工业部《全民所有制煤炭工业企业转换经营机制实施办法》的总体要求，建立了责权利相统一的单位内部自负盈亏机制和工效挂钩的分配激励机制；

2、是否按照煤炭工业部构建煤炭企业“三个一”格局的要求，坚持以产定人，严格按照“三条线”进行管理；

3、是否建立健全了内部结算机制，统一进行经济往来核算；

4、是否建立了完善的内部价格体系，合理核定单位内部价格；

5、是否建立了内部劳务市场，单位内部实行竞争上岗，择优录用，下岗培训和再就业的用人机制；

6、是否建立了有权威的内部经济仲裁机构，及时协调和评判内部经济纠纷；

7、是否建立健全了自我约束机制，单位内部监督体系是否健全。

（二）加强管理、提高经济效益方面采取的主要措施及效果。

1、是否建立了严格的产品质量控制标准和健全的质量保证体系；

2、是否有合理的产品结构，产品品种是否符合市场需求；

3、是否坚持了“以销定产”的原则，煤炭生产企业能否严格按照煤炭工业部“双控制”方针组织生产；

4、煤炭生产企业是否严格执行了煤炭工业部“三不”政策，千方百计地提高资金使用效率；

5、是否针对本单位实际，制定了切实可行的增收节支措施，实施效果如何。

（三）在转产分流、发展多种经营方面取得的成绩、效益，有无损失；利用多种经营贴息贷款建设项目的效益及还款能力。

（四）职工收入、职工居住条件的提高和改善情况。

（五）单位遵守国家财经法纪情况，是否存在重大违纪问题。

（六）单位在经营管理工作中存在的其他主要问题。