煤炭增值税税率是多少

17%。根据查询煤炭行业发展前景 煤炭期货行情相关信息得知，2022年煤炭增值税税率是17%。国家出台对矿产品增值税税率的调整计划，从2022年一季度开始，矿产品增值税率统一调整至17%。

煤炭企业销售居民用煤炭制品适用税率为13%，除此以外的煤炭制品适用税率为17%。 一、根据《中华人民共和国 增值税 暂行条例》（国务院令2008年第538号）规定：纳税人销售或者进口下列货物，税率为13%：自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品。 二、根据《财政部国家税务总局关于金属矿非金属矿采选产品 增值税税率 的通知》（财税〔2008〕171号）规定：“金属矿采选产品、非金属矿采选产品增值税税率由13%恢复到17% 三、本通知所称金属矿采选产品，包括黑色和有色金属矿采选产品；非金属矿采选产品，包括除金属矿采选产品以外的非金属矿采选产品、煤炭和盐。 四、本通知自2009年1月1日起执行，《财政部、国家税务总局关于调整金属矿、非金属矿采选产品增值税税率的通知》（〔94〕财税字第22号）、《财政部国家税务总局关于调整工业盐和食用盐增值税税率的通知》（财税〔2007〕101号）和《国家税务总局关于有色金属焙烧矿增值税适用税率问题的通知》（国税函〔1994〕621号）同时废止。“因此，煤炭企业销售居民用煤炭制品适用税率为13%，除此以外的煤炭制品适用税率为17%。 《中华人民共和国增值税暂行条例》规定 纳税人销售或者进口下列货物，税率为13%：自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品。 《财政部国家税务总局关于金属矿非金属矿采选产品增值税税率的通知》规定 金属矿采选产品、非金属矿采选产品增值税税率由13%恢复到17%。

增值税一般纳税人开煤炭销售发票的税率一般是11%。

增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。

增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。增值税已经成为中国最主要的税种之一，增值税的收入占中国全部税收的60%以上，是最大的税种。增值税由国家税务局负责征收，税收收入中50%为中央财政收入，50%为地方收入。

在实际当中，商品新增价值或附加值在生产和流通过程中是很难准确计算的。因此，中国也采用国际上的普遍采用的税款抵扣的办法。即根据销售商品或劳务的销售额，按规定的税率计算出销售税额，然后扣除取得该商品或劳务时所支付的增值税款，也就是进项税额，其差额就是增值部分应交的税额，这种计算方法体现了按增值因素计税的原则。

《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条 增值税税率：

（一）纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物，除本条第二项、第四项、第五项另有规定外，税率为17%。

（二）纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口下列货物，税率为11%：

1.粮食等农产品、食用植物油、食用盐；

2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品；

3.图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物；

4.饲料、化肥、农药、农机、农膜；

5.国务院规定的其他货物。

（三）纳税人销售服务、无形资产，除本条第一项、第二项、第五项另有规定外，税率为6%。

（四）纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外。

（五）境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产，税率为零。

税率的调整，由国务院决定。

一、正面回答

煤炭税率是：

1、为制成型的无烟碳，最惠国税率是百分之三；

2、炼焦煤，最惠国税率是百分之三；

3、未制成型的其于烟煤，最惠国税率是百分之六；

4、未制成型的其余煤，最惠国税率是百分之五；

5、煤砖、煤球及用煤制成的类似固体燃料，最惠国税率是百分之五；

6、未制成型的褐煤，最惠国税率是百分之三；

7、制成型的褐煤，最惠国税率是百分之三。

二、分析详情

煤炭资源税实行从价定率计征。煤炭应税产品以下简称应税煤炭，包括原煤和以未税原煤加工的洗选煤以下简称洗选煤。应纳税额的计算公式如下：应纳税率等于应税煤炭销售额乘适用税率对衰竭期煤矿开采的煤炭，资源税减征百分之三十。衰竭期煤矿，是指剩余可采储量下降到原设计可采储量的百分之二十含以下，或者剩余服务年限不超过5年的煤矿。对充填开采置换出来的煤炭，资源税减征百分之五十。纳税人开采的煤炭，同时符合上述减税情形的，纳税人只能选择其中一项执行，不能叠加适用。我国实行的煤炭资源税是从价计征，因此煤炭资源税税率是有一个税率幅度的，幅度是百分之二至百分之十，每个地区根据煤炭资源的条件以及企业的承受能力的大小等来拟定煤炭资源税税率。

三、煤炭增值税的核算办法是

1、一般纳税人：增值税应纳税额等于销项税额减进项税额，销项税额等于销售额乘适用税率，进项税额为取得的增值税专用发票上注明的税额；

2、小规模纳税人：应纳税额等于销售额乘征收率，不可以做增值税进项税额抵扣核算。

居民用煤炭制品增值税的税率是13%.

根据《财政部、国家税务总局关于金属矿、非金属矿采选产品增值税税率的通知》（财税〔2008〕171号）规定，金属矿采选产品、非金属矿采选产品增值税税率由13%恢复到17%。而居民用煤炭属于人们日常生活必需品，关系到国计民生，因此，国家在制定增值税暂行条例时规定居民用煤炭制品与自来水、暖气、煤气等生活必需品适用13%的低税率。

小规模纳税人开具的增值税专用发票税率是3%。

增值税不存在开普通发票就按照普通计算,开专用发票就存在专用计算办法或者说开专票就要多交税，也就是题主是小规模纳税人开专票还是开普票,增值税方面都是按照征收率3%计税。小规模增值税纳税人不存在给对方开专票，自己就可以抵扣专票的说法.增值税按照征收率计税，相对于一般纳税人17%,11%,13%,11%,6%,0%五档税率。小规模纳税人按照征收率已经是特殊考虑了,所以不管开的什么发票都不能抵扣进项.也就是给别人开专票可以,别人可以抵扣3%，但是自己不能抵扣。小规模纳人自行开具增值税专用发票限于三个行业:住宿业、建筑业、鉴证咨询业.上述三个行业的小规模纳税人自行开具增值税专用发票需要到税务机关领用增值税专用发票通过增值税发票管理新系统自行开具，在自行开具增值税专用发票时，仍需要明确几个问题。

增值税发票税率有17%、11%、6%、3%、0%。纳税人兼营不同税率的项目，应当分别核算不同税率项目的销售额；未分别核算销售额的，从高适用税率。

增值税专用发票只适用于一般纳税人。

1、17%的税率：销售或进出口货物，提供加工，修理服务适用；

2、13%的税率：粮食，图书，饲料，农产品，资源等国务院其他适用规定；

3、11%的税率：运输服务，邮政服务，电信服务，建筑服务(装饰，修理，安装，工程服务)，融资租赁(不动产)，租赁服务(不动产)，土地使用权出售，房地产销售(建筑物，构筑物))适用；

4、6%的税率：金融服务，研发和技术服务，信息技术服务，文化创意服务，后勤辅助服务，法医咨询服务，广播电视服务，生活服务，无形资产销售等；

5、0%的税率：出口商品是适用的。

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计算方法：含税价=不含税价+（不含税价 X 增值税税率）。

金属矿采选产品、非金属矿采选产品增值税税率由13%恢复到17%。上述所称金属矿采选产品，包括黑色和有色金属矿采选产品；非金属矿采选产品，包括除金属矿采选产品以外的非金属矿采选产品、煤炭和盐。

增值税的核算方法：

1、 一般纳税人：增值税应纳税额=销项税额-进项税额，销项税额=销售额*适用税率

进项税额为取得的增值税专用发票上注明的税额。

2、小规模纳税人：应纳税额=销售额*征收率（3%），不可以做增值税进项税额抵扣核算。

扩展资料：

我国增值税的税率和征收率

税率：

自2017年7月1日起，简并增值税税率结构，取消13%的增值税税率。

当前，一般纳税人适用的税率有：13%、9%、6%、0%等。

适用13%税率

销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物。提供有形动产租赁服务

适用9%税率

提供交通运输业服务。

农产品（含粮食）、自来水、暖气、石油液化气、天然气、食用植物油、冷气、热水、煤气、居民用煤炭制品、食用盐、农机、饲料、农药、农膜、化肥、沼气、二甲醚、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物。

适用6%税率

提供现代服务业服务（有形动产租赁服务除外）。

适用0%税率

出口货物等特殊业务。

2017年4月19日，国务院常务会议决定，7月1日起，将增值税税率由四档减至17%、11%和6%三档，取消13%这一档税率。中国第一大税种增值税税率简化合并将踏出第一步。

征收率：

小规模纳税人适用征收率，征收率为3%。

特殊规定：

（一）一般纳税人销售自己使用过的属于《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。

（二）小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。

（三）一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税：

1.县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力。小型水力发电单位，是指各类投资主体建设的装机容量为5万千瓦以下（含5万千瓦）的小型水力发电单位。

2.建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料。

3.以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含粘土实心砖、瓦）。

4.用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。

5.自来水。

6.商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土）。

一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后，36个月内不得变更。

（四）一般纳税人销售以下物品，暂按简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税。

1.寄售商店代销寄售物品（包括居民个人寄售的物品在内）。

2.典当业销售死当物品。

3.经国务院或国务院授权机关批准的免税商店零售的免税品。

参考资料来源百度百科--增值税

原煤的增值税税率为17%。

《财政部 国家税务总局关于金属矿 非金属矿采选产品增值税税率的通知》（财税[2008]171号）：

根据国务院的决定，现将金属矿、非金属矿采选产品增值税税率问题通知如下：

一、金属矿采选产品、非金属矿采选产品增值税税率由13%恢复到17%。

二、食用盐仍适用13%的增值税税率，其具体范围是指符合《食用盐》（GB5461-2000）和《食用盐卫生标准》（GB2721-2003）两项国家标准的食用盐。

三、本通知所称金属矿采选产品，包括黑色和有色金属矿采选产品；非金属矿采选产品，包括除金属矿采选产品以外的非金属矿采选产品、煤炭和盐。

扩展资料：

根据《增值税暂行条例》(国务院令第538号)第二条第二款规定：纳税人销售或者进口居民用煤炭制品，税率为13%。

《国家税务总局关于印发《增值税部分货物征税范围注释》的通知》(国税发〔1993〕151号)第十条规定：居民用煤炭制品是指煤球、煤饼、蜂窝煤和引火炭。

另根据《财政部 国家税务总局关于金属矿、非金属矿采选产品增值税税率的通知》(财税[2008]171号)规定，自2009年1月1日起，金属矿采选产品、非金属矿采选产品增值税税率由13%恢复到17%。

本通知所称金属矿采选产品，包括黑色和有色金属矿采选产品；非金属矿采选产品，包括除金属矿采选产品以外的非金属矿采选产品、煤炭和盐。

参考资料：百度百科——增值税暂行条例