光伏电站一兆瓦的税收多少

法律分析：对纳税人销售自产的利用太阳能生产的电力产品，实行增值税即征即退50%的政策。已征的按本通知规定应予退还的增值税，可抵减纳税人以后月份应缴纳的增值税或予以退还。税收优惠，是指国家运用税收政策在税收法律、行政法规中规定对某一部分特定企业和课税对象给予减轻或免除税收负担的一种措施。光伏发电是利用半导体界面的光生伏特效应而将光能直接转变为电能的一种技术。主要由太阳电池板（组件）、控制器和逆变器三大部分组成，主要部件由电子元器件构成。太阳能电池经过串联后进行封装保护可形成大面积的太阳电池组件，再配合上功率控制器等部件就形成了光伏发电装置。

法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》

第三条 税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。

任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。　

第四条 法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。

法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。

一个光伏发电项目运行后能给当地带来的税收情况：(一)所得税。税率为25%留成比例为中央60%，地方40%。

(二)增值税。税率为17%留成比例为中央75%，地方25%。

(三)销售税金附加。销售税金附加包括：城市维护建设税、教育费附加。其中：城市维护建设税税率为1%~7%(纳税人所在地为城市市区的，税率为7%纳税人所在地为县城、建制镇的，税率为5%纳税人所在地不在城市市区、县城或建制镇的，税率为l%。)，全部作为地方税收。教育费附加费率国家征收3%，地方征收2%。

法律分析：1.延续光伏发电增值税即征即退50%的优惠政策,并且形成长效机制,不加时间限制。

2.参照大型水力发电站增值税超税负返还的模式,对光伏发电等可再生能源发电企业实行增值税超税负返还的优惠政策。

3.比照小水电,对装机容量5万千瓦以下的光伏电站实行3%计征增值税。

法律依据：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》 第九十五条 企业所得税法第三十条第（一）项所称研究开发费用的加计扣除，是指企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。

目前国家对于光伏发电有什么优惠税收政策？

目前国家针对光伏发电，半导体芯片等高科技企业给到的税收优惠政策是非常多且力度是非常大的。

能够帮助企业有效解决税务压力问题。

具体税收优惠政策如下：

一、申请国家高新技术企业

那什么是高新技术企业？高新技术企业有什么样的税收优惠政策呢？

高新技术企业是是指在《国家重点支持的高新技术领域》内，持续进行研究开发与技术成果转化，形成企业核心自主知识产权，并以此为基础开展经营活动，在中国境内（不包括港、澳、台地区）注册一年以上的居民企业。它是知识密集、技术密集的经济实体。

企业经过国家认定成为高新技术企业之后，一方面可以享受地方税收奖励，申请政府专项资金，另一方面还可以以此作为企业创业板。享受了税收减免还能够保障资金加速折旧。

具体政策如下：

企业所得税：来源境内境外所得按15%税率缴纳；

技术转让所得：1.免征年所得小于500万的企业；

                       2.减半征收年所得大于500万的部分；

固定资产：一次性扣单价不超过500万的固定资产（例如设备、仪器等），大于500万的加计折旧扣除；

研发支出：1.按费用75%加计扣除研发支出，且费用计化当期损益；

               2.按照成本175%税前摊销扣除，以资本化计入无形资产；

这里值得注意：按照成本支出的175%税前扣除的税收优惠政策，至2023年12月31日截至。

温馨提示：

一旦居民企业被认定成高新技术企业，同时又符合软件生产企业和集成电路生产企业优惠的，税率只能是15%和12.5%，二选一；

个人所得税：1.由国、省部级以及国际组织办法的科技奖金免税；

                   2.职务科技成果转化现金奖励减免；

                   3.获得上市公司股票期权、限制性股票和股权奖励或者企业以及个人以技术成果投资入股的可延期缴纳。

个税减免和延期纳税优惠符合所有符合条件的企业。

增值税：技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务或者是科研、技术开发机构、学校等单位进口购买符合条件设备的可以免征增值税。

但是认证高新技术企业需要一定的资格认证，可能不完全符合所有的企业。

二：经过园区返税

这个方法相对上面的方式就相对简单，只需要通过第三方认证平台对公司进行【税务筹划】，通过政府总部招商模式在园区成立新公司或者子公司，让子公司承担原公司的大部分税务，在园区缴纳，就可以享受园区给到企业次月返还的税收奖励。

具体返还比例如下：

增值税：地方留存50%，园区返还奖励地方留存的75%-85%；

企业所得税：地方留存40%，园区返还地方留存的75%-85%；

能够解决企业内部大部分的税务压力！

当然，没有成立新公司或者子公司打算的企业可以考虑【实体迁移】，将企业迁移到园区中，实现自身就可以享受税收优惠政策！

希望我的回答能够帮助到您！

1、增值税：增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税，实行价外税，也就是由消费者负担。通常在项目竣工后的前几年是不需要缴纳增值税的，这就需要理清进项税、销项税和增值税之间的关系。

2、所得税：所得税是以纯所得为征税对象。即以利润为征税计算基础。光伏电站项目的利润计算公式如下：（每年）利润=发电量*电价-银行利息-维护费用-设备折旧-增值税-所得税-附加税。

3、附加税：光伏电站项目的正税即为增值税，所以在此附加税=增值税×11%。

扩展资料：

注意事项：

国家电网公司于2014年12月19日发布国家电网财〔2014〕1515号《国家电网公司关于分布式光伏发电项目补助资金管理有关意见的通知》明确规定，对月销售额(包括上网电费和补助资金)不超过2万元（至2014年10月1日至2015年12月31日，月销售额调至3万元）的小规模纳税人免征增值税。

符合免税条件的分布式光伏发电项目由所在地电网企业营销部门(客户服务中心)代开普通发票；符合小规模纳税人条件的须在所在地税务部门开具3%的增值税发票，一般纳税人分布式光伏发电项目须开具17%税率的增值税发票。

参考资料来源：百度百科-关于继续执行光伏发电增值税政策的通知

一、企业投资的光伏项目如何纳税？

企业自发自用余量上网，屋顶光伏发电系统设备以及所产生的电力所有权都归属企业自身。

电力是有形动产，将多余的电力并网销售给电网，要缴纳增值税。增值税一般纳税人适用增值税率17%。小规模纳税人则按3%征收率纳税。

光伏发电有税收优惠。根据《财政部、国家税务总局关于光伏发电增值税政策的通知》（财税〔2013〕66号），规定“自2013年10月1日至2015年12月31日，对纳税人销售自产的利用太阳能生产的电力产品，实行增值税即征即退50%的政策。”

光伏发电系统需要购进相应设备，增值税一般纳税人购进货物可以抵扣进项税额。此外，光伏发电的一个缺陷是受天气影响比较大，天气条件恶劣时则需要从电站购电，购电可以抵扣进项税额。

如果企业光伏电力富余时并网输给电站，不足时从电站输入电力，输入与输出相抵，以差额结算电费，实际上就是以物易物，应该双方都作销售处理，分别抵扣进项，分别计缴增值税。

二、居民社区投资的光伏项目如何纳税？

居民社区自发自用余量上网，通常情况是开发商在建房时就把屋顶或外墙安装好光伏发电设备，然后移交给物业公司运营。电力归属权属于物业公司。物业公司主要涉及税种是营业税，归地税机关管辖；而销售电力要缴纳增值税，归国税机关管辖。因此物业公司还要到国税机关办理税务登记，并对销售电力的收入单位核算。如果居民社区规模不大，其屋顶面积不多，光伏发电的电力必将有限，当月销售电力收入小于2万元时，则根据《财政部、国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知》（财税〔2013〕52号）规定，可以免缴增值税。

《财政部、国家税务总局关于财政性资金、行政事业性收费、政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》（财税〔2008〕151号）规定，在缴纳企业所得税时，增值税免税额、即征即退额都要计入应纳税所得额。

三、个人投资光伏项目如何纳税？

个人家庭自发自用余量上网，多余电力销售额基本达不到增值税起征点2万元的标准，所以免缴增值税。