一吨煤要纳多少税，都包括哪些税了

煤炭。原煤征税；洗煤、选煤和其他煤炭制品不征税。税额为0.3-8元/吨。

企业所得税税基本税率25%适用于居民企业和在中国境内设有的机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业。低税率20%适用于在中国境内未设立机构、场所的，或者设场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业。实际中只征10%

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法律分析：煤炭企业销售居民用煤炭制品适用税率为13%，除此以外的煤炭制品适用税率为17%；小规模纳税人是6%(工业或加工业企业)或4%(商业企业)。

（1）纳税人销售或者进口货物，除以下第二项、第三项规定外，税率为13%。

（2）纳税人销售或者进口下列货物，税率为9%：粮食、食用植物油、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品、图书、报纸、杂志、饲料、化肥、农药、农机、农膜、农业产品、以及国务院规定的其他货物。

（3）纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外。

（4）纳税人提供加工、修理、修配劳务税率为13%。纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务。

法律依据：《中华人民共和国增值税暂行条例》 第二条 增值税税率：

（一）纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物，除本条第二项、第四项、第五项另有规定外，税率为17%。

（二）纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口下列货物，税率为11%：

1.粮食等农产品、食用植物油、食用盐；

2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品；

3.图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物；

4.饲料、化肥、农药、农机、农膜；

5.国务院规定的其他货物。

（三）纳税人销售服务、无形资产，除本条第一项、第二项、第五项另有规定外，税率为6%。

（四）纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外。

（五）境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产，税率为零。

税率的调整，由国务院决定。

那要看你是什么性质的企业了，如果是查账征收的一般纳税人，销售煤炭要缴纳增值税，以及以增值税为税基的销售税金及附加，也就是城建税和教育法附加。增值税是按照销项税减进项税的差额缴纳的，税金附加是以已缴纳的增值税的一定比例缴纳的，教育费附加都是3%，城建税县市和城镇税负都不一样，农村1%，县镇5%，城市7%。

如果你是查账征收的小规模纳税人，那么增值税按销售额的3%缴纳，城建税及教育法附加是一样的，综合税率大致是3.12%-3.3%，如果你是核定征收的双定户，那么基本不管有没有销售，每月都按照核定的销售额缴纳一定的税额。

一、取消临政发号文件的煤炭税费征收项目中的工商管理费项目。

二、调低煤炭价格调节基金的征收标准，将原来的煤炭价格调节基金征收标准35元/吨煤调至10元/吨煤。

三、调整后的煤炭价格调节基金合并到煤炭税费统一征收。调整后的煤炭税费征收项目暂定为七税八费四代征。

七种税收项目：增值税（预征）、营业税（预征）、城建税、教育费附加、资源税、个人所得税、耕地占用税；八项规费项目：矿产资源补偿费、水土流失防治费、企业达标排污费、防洪保安资金、育林基金、森林植被恢复费、土地复垦费、水土保持设施补偿费；四项代征项目：煤矿安全技术服务费、乡镇煤矿维简费、工伤保险费、煤炭价格调节基金。调整后的煤炭税费征收标准为70元/吨煤。

四、严格征管办法。

煤炭税费按照“源头控制，煤矿购票，过磅征收，据实验证”的原则，实行过磅征收。具体操作办法仍按临政发号文件执行。

五、这次煤炭税费征收项目和标准的调整，政策性强，涉及面广，工作量大，各级各部门要引起高度重视，切实加强领导，强化协调，互相支持和配合，特别是各有关职能部门和有关乡镇更要顾全大局，扎实做好各自的工作，促进我县矿产品税费据实征收工作顺利进行。

六、调整后的煤炭税费征收项目和标准，自2011年12月13日起执行

2、在购销合同中应注意的几个问题

（1）一票结算与二票结算

首先应该明确的是我们取得的货物发票一定是增值税专用发票。一式二联，其中一联是发票 联，一联是抵扣联。

增值税：增值税是对销售货物实现的增值额征收的一个税种。

煤炭的增值税率是13%

增值税的计算：（购销合同中的价格一般是指含税价格）

采购价格/1.13*0.13

举例：合同价格113 则增值税=113/1.13*0.13=13 元

运费抵税的问题：运费有两种情况，一是铁路运费：其中“运费”和“铁建基金”两项的合 计金额可以按7%的税率抵税。既二项金额合计直接*7%就可以算进项税了。二是公路运费：运输 单位开具的套印全国统一发票监制章的货票都可以按7%抵税。

（2）运费由哪方承担：（即一票结算和二票结算）

一票结算：即货款和运费都开在增值税专用发票里。

二票结算：货款是供货方开的增值税专用发票，运费是运输部门开具的运费发票。

（3）合同执行后，开票结算时要注意开票单位与收款单位要一致。

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