煤炭增值税税率是多少
法律分析：煤炭企业销售居民用煤炭制品适用税率为13%，除此以外的煤炭制品适用税率为17%；小规模纳税人是6%(工业或加工业企业)或4%(商业企业)。
（1）纳税人销售或者进口货物，除以下第二项、第三项规定外，税率为13%。
（2）纳税人销售或者进口下列货物，税率为9%：粮食、食用植物油、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品、图书、报纸、杂志、饲料、化肥、农药、农机、农膜、农业产品、以及国务院规定的其他货物。
（3）纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外。
（4）纳税人提供加工、修理、修配劳务税率为13%。纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务。
法律依据：《中华人民共和国增值税暂行条例》 第二条 增值税税率：
（一）纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物，除本条第二项、第四项、第五项另有规定外，税率为17%。
（二）纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口下列货物，税率为11%：
1.粮食等农产品、食用植物油、食用盐；
2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品；
3.图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物；
4.饲料、化肥、农药、农机、农膜；
5.国务院规定的其他货物。
（三）纳税人销售服务、无形资产，除本条第一项、第二项、第五项另有规定外，税率为6%。
（四）纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外。
（五）境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产，税率为零。
税率的调整，由国务院决定。
煤炭制品不属于原煤。煤炭制品不是原煤，煤炭制品是经过加工之后的煤炭产品。
煤炭中有居民用的煤炭制品是按照13％税率计征增值税的，其他的煤炭制品，包括原煤都是按照17％税率征收增值税。
祝您学习愉快！
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（国务院令2008年第538号）规定第二条 增值税税率中（二）纳税人销售或者进口下列货物，税率为13%：“2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品。”
根据《财政部 国家税务总局关于金属矿非金属矿采选产品增值税税率的通知》（财税〔2008〕171号）规定：“一、金属矿采选产品、非金属矿采选产品增值税税率由13%恢复到17%。“
长焰煤：长焰煤是最年轻的烟煤。呈弱粘结性的长焰煤在低温干馏时能析出较多的焦油。—般用作动力、民用燃料，气化原料，也可供低温干馏生产半焦或炼油原料。主要产地有甘肃的靖运、河南的义马、陕西的彬县、辽宁的阜新、抚顺，山西的大同及平朔等。
瘦煤：瘦煤属中高等变质烟煤，加热时能产生少量的胶质体，软化温度高，可以单独炼焦，结成的焦炭块度大，裂纹少，熔解较差，耐磨强度低。主要产地有陕西的铜川、韩城、蒲白和澄合等煤矿，河南的平顶山，河北的峰峰煤矿等。
不粘煤：不粘煤在焦化中不结焦，煤的水分有时高达10％以上，一般用作动力及民用燃烧，也可作气化用煤。主要产地有辽宁的阜新、陕西的神府等。
气煤：气煤属低等变质烟煤，加热时有较多的挥发物和焦油析出，胶质体的热稳定性差。气煤能单独炼焦，但焦炭细长而易碎，配煤炼焦可以增加煤气生产率和提高副产品回收率。主要产地有山西的大同、黑龙江的鹤岗、江西的乐平，陕西的黄陵等地。
焦煤：焦煤属中等变质烟煤，加热时能产生稳定性很好的胶质体。焦煤是优质的炼焦原料，用焦煤单独炼焦时，所得焦炭块度大、裂纹少；机械强度和耐磨强度都很高，但由于膨胀压力大，用大型炼焦炉生产时，易造成推焦困难。主要产地有河北的开滦、峰峰，江苏的大屯，安徽的两淮、山西的轩岗和黑龙江的双鸭山等煤矿。
肥煤：肥煤属中等变质的烟煤，加热时能产生大量的胶质体。在炼焦过程中，煤的软化、固化温度的间隔较大，用肥煤单独炼焦时能产生熔解性良好的焦炭。但裂纹较多，焦炭易成小块，机械强度及耐磨强度均差，多用作配煤炼焦的主要成分。主要产地有山东的究州，河南的平顶山和山西的霍县等。
除了烟煤以外，我国其它的煤炭品种尚有：
烛煤：有一种炭，用纸就可点燃，并发出明亮的光焰，像蜡烛一样，因此人们称它为烛煤。烛煤通常呈灰黑色或褐色，光泽也较暗淡，有时略带油脂光泽，断口呈贝壳状，含植物小袍子较多，可含少量藻类，也可能不含。烛煤挥发物含量和焦油产出军较高。主要产地：山西的浑源、大同，山东的新滇、兖州和枣庄。
藻煤：有—种光泽暗淡、结构均一、呈块状构造、韧性较大、易燃、有沥青味的煤；在显微镜下观察，可见它主要是由密集的藻类组成的，也含有少量粘土矿物，这就是藻煤。藻煤的挥发物氢含量高、焦油产出宰高，但有时灰分也高。主要产地：山西的浑源、蒲县，山东的肥城和兖州。
弱钻煤：弱粘煤是隔绝空气加压时产生的。胶质体很少，有时也可单独炼焦，但焦炭多呈小块，易粉碎。炼焦时可小量配用。它的主要用途是作气化原料和机车、发电厂燃料。主要产地有陕西的彬(县)长(武)矿区、铜川的焦坪等。
煤精：煤精是煤的一个特殊品种，煤精又称煤玉、炭精、灰根、乌玉、墨石、煤根石、墨精石等。它同普通煤一样可以燃烧，其主要特点是质地致密，具有一定的韧性，不透明，黝黑闪亮，抛光后呈玻璃光泽，硬度2.4—4，相对密度1.3—1.35，可用作工艺雕刻制品原料；实物资料证实，有些煤精制品及其坯料被埋在地下数百年乃至数千年，仍保存完好，没有风化、龟裂现象。沈阳新东遗址发掘出来的煤精雕刻制品，是我国从六七千年前石器时代就已开始利用煤炭的直接证据。
无烟煤：无烟煤是变质最深的矿产煤，含碳量通常高达90％一98％，而可燃基氢含量很低，一般＜4％，它的化学反应性较低，光泽强、硬度高，常常供作民用燃料。但有些化学反应性较强，热稳定性较高的无烟煤，可用作化学作合成的原料。而低灰、低硫的老年无烟煤则是生产碳素制品的重要原料。无烟煤主要产地有宁夏的汝箕沟，山西的晋城、阳泉，河南的焦作、郑州，贵州的毕节地区等。
褐煤：褐煤是未经变质的煤，其化学反应性强，放在空气中极易风化而破碎成小块，热稳定差，块煤加热后破碎严重，多作民用燃料或煤化工产品，如褐煤腊、硝基腐植酸铵等。主要产地有内蒙古伊敏河、霍林河、大雁、元宝山、准噶尔，云南小龙潭、昭通等。
(http://www.6chem.com/04.asp?classfirst=%C3%BA%BB%AF%B9%A4&classtwo=%CA%D0%B3%A1%B5%F7%D1%D0&id=188)
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(http://www.instrument.com.cn/bbs/shtml/20040801/68915/)
国内无烟煤市场以弱势暂稳为主，成交不畅，主流现货市场无烟煤报价以低位为主。山西：作为无烟煤风向标的山西省整体平稳。晋城沁水7000大卡无烟中块1030晋城高平6000大卡无烟末煤 600，晋城7500大卡无烟洗中块1130均为车板含税价。阳泉平定5000大卡无烟末煤坑口含税610元/吨，阳泉盂县6500大卡无烟小块820坑口不含税元/吨，阳泉郊区6000大卡无烟洗中块车板含税1190元/吨。临汾翼城6000大卡无烟小块900-960元/吨，5000大卡无烟中块 1050-1110元/吨，坑口含税。河南：河南无烟煤保持平稳，焦作6800大卡无烟洗小块1126元/吨，洗中块1286元/吨，车板含税价。永城 5500大卡以上无烟末煤760元/吨，7000大卡无烟洗小块1170元/吨，7000大卡无烟洗中块1270元/吨，车板含税价。河北：河北无烟精末走量良好。邢台6000大卡无烟洗中块810元/吨，6500大卡无烟洗小块810元/吨，5500大卡无烟末煤710元/吨，均为车板含税价。邯郸 7000大卡无烟洗中块1140元/吨，6000大卡无烟洗小块1040元/吨，5800无烟洗精煤760元/吨，均为车板含税价。湖北：湖北市场无烟末煤供应本省消耗，受外界市场影响偏小。黄石4500大卡无烟末煤出矿含税830元/吨。西南：西南地区无烟煤市场弱势运行，煤矿开工积极性低迷。安顺 6800大卡无烟中小块830元/吨，7000大卡无烟中小块910元/吨，以上均为坑口不含税价；5000大卡中硫无烟末煤出矿不含税为430元/吨。毕节大方6500大卡中硫无烟大块车板含税860元/吨；金沙6500大卡中硫无烟中块车板含税价760元/吨。贵阳6500大卡无烟中小块站台含税 900-1010元/吨。黔南州荔波县6000大卡中硫无烟末煤坑口含税610元/吨。四川宜宾5000大卡中硫无烟末煤出矿不含税为510元/吨。宁夏：宁夏无烟市场维稳，石嘴山无烟洗大块Q>7500S0.1V8A5FC85车板含税价为1200-1240元/吨。进口无烟煤方面：越南 5000大卡无烟粉煤防城港提货不含税为470元/吨，粉煤供不应求。朝鲜无烟煤:A13丹东港平仓含税630元/吨。
国内动力煤市场平稳运行。煤矿方面，坑口煤市平稳；港口方面，煤价倒挂，发运积极性大为降低。港口：秦皇岛港动力煤价格：5500大卡560-566元/ 吨，5000大卡475-490元/吨，4500大卡405-420元/吨，平仓含税价。广州港动力煤价格：山西优混5500大卡报690-710元 /吨；内蒙优混5500大卡报685-700元/吨，山西大混5000大卡报580-600元/吨，山西大混4800大卡报576元/吨。3800大卡印尼煤报410-430元/吨；4000大卡报440-460元/吨，4700大卡报540-560元/吨，5400大卡报636元/吨，以上均为港口提货价。华北：山西太原地区5500卡动力煤出厂含税价510元/吨；阳泉地区5000大卡贫煤车板含税价490元/吨；晋城地区5500大卡末煤车板含税价 510元/吨。河北开滦地区4000-4300大卡动力煤车板含税价409元/吨。内蒙古赤峰地区4500大卡粉煤坑口含税价490元/吨，5000大卡块煤出厂含税价570元/吨。华东：山东济宁地区5000-5200大卡动力煤出厂含税价546元/吨；安徽淮南地区4800大卡动力煤出矿含税价566 元/吨。西北：陕西铜川4500大卡电煤出矿含税价376元/吨；甘肃华亭地区5000大卡动力煤坑口含税价480元/吨；青海地区5600大卡 S<0.3V<30MT17块煤出厂含税价790元/吨，鱼卡矿区6000大卡A<18MT6-8动力煤车板（大通县站）含税价610 元/吨；宁夏石嘴山地区5000大卡坑口不含税价225-236元/吨。
国内焦煤市场延续弱势，焦煤价格无较大波动，成交持续低迷，商家谨慎观望。具体市场报价如下：山西长治沁源主焦维稳，现A＜8S0.5V15-17G＞75出厂含税960元/吨，成交一般。山西灵石高硫肥煤维稳，现A9.5S1.5-1.8V32G90出厂含税720-740元/吨，成交一般。山西吕梁孝义主焦维稳，现S1.3V25G75Y15Mt8 出厂含税750-760，莱钢到厂1080，成交一般。贵州六盘水盘县炼焦煤市场维稳，A10.0-10.5的主焦煤和1/3焦煤车板含税价1066元 /吨。云南师宗炼焦煤市场稳定，主焦A14-15V19-20S<0.6G>70MT10到厂含税价810元/吨。贵州水城炼焦煤维稳，主焦煤和1/3焦煤车板含税价均为1110元/吨。河南三门峡炼焦原煤回收60%S2出厂承兑含税价436元/吨。河南安阳主焦原煤 A20-30S0.3V15M10回60%坑口含税价580-600元/吨。
进口煤炭市场弱势盘整，整体平稳运行，成交一般。目前部分资源报价如下：澳洲主焦煤北方港提货价980-1040元/吨；美国高硫气煤北方港提货价810元/吨；俄罗斯K10焦煤北方港提货价 960元/吨；蒙古甘其毛道口岸主焦原煤提货价报560元/吨，策克口岸1/3焦原煤提货价370元/吨。朝鲜A16无烟煤北方港提货价510-530元 /吨；越南鸿基11A无烟煤广州港提货价570-590元/吨；俄罗斯双十二喷吹煤报112美元/吨，双十喷吹煤报117美元/吨；澳洲BHP峰景高挥发喷吹煤A9.5V18-20报113美元/吨（CFR）。印尼收到基低位热值5300大卡动力煤（S1.8）南方港到岸价74美元/吨；南非6000大卡动力煤中国主要港口成交价87-88美元/吨（CFR）；澳大利亚5500大卡动力煤报81-82美元/吨（CFR）；哥伦比亚6000大卡动力煤港口提货价报670-690元/吨。
本通知自2018年5月1日起执行。”
二、根据《财政部 国家税务总局关于简并增值税税率有关政策的通知》(财税〔2017〕37号)规定：“一、纳税人销售或者进口下列货物，税率为11%：
农产品(含粮食)、自来水、暖气、石油液化气、天然气、食用植物油、冷气、热水、煤气、居民用煤炭制品、食用盐、农机、饲料、农药、农膜、化肥、沼气、二甲醚、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物。
上述货物的具体范围见本通知附件1。
本公告自2017年7月1日起执行。”
文件附件1第二条明确居民用煤炭制品的具体征税范围暂继续按照《国家税务总局关于印发〈增值税部分货物征税范围注释〉的通知》(国税发〔1993〕151号)。
三、根据《国家税务总局关于印发〈增值税部分货物征税范围注释〉的通知》(国税发〔1993〕151号)规定：“十、居民用煤炭制品
居民用煤炭制品是指煤球、煤饼、蜂窝煤和引火炭。”
先看一下什么是“居民用煤炭制品”。
问：煤炭产品的增值税税率，有的是13%，有的是17%。请问，应该如何区分？
浙江省国税局12366答：增值税暂行条例第二条第二项规定，纳税人销售或者进口居民用煤炭制品，税率为13%。《国家税务总局关于印发〈增值税部分货物征税范围注释〉的通知》（国税发〔1993〕151号）第十条规定，居民用煤炭制品是指煤球、煤饼、蜂窝煤和引火炭。
这就得分：
1，煤饼，煤球、蜂窝煤，引火炭是不征资源税。
2，小煤矿，零星销售炭，征资源税。原则依据：对经营分散、多为现金交易且难以控管的黏土、砂石,按照便利征管原则,仍实行从量定额计征资源税。
