露天堆放的煤炭财产清查方法是

第一条　为规范煤炭企业内部控制审计监督工作，保证审计质量，根据《煤炭行业内部审计工作暂行规定》第十九条，制定本办法。第二条　本办法所称的煤炭企业，是指国有独资、国有资产占控股地位或主导地位的煤炭企业。第三条　本办法所称内部控制，是指企业为保护财产安全和完整，确保会计数据真实可靠，提高工作效率和质量，保证经营方针和目标的实现，而对经济活动进行组织、制约、考核和调节的总称。第四条　本办法所称内部控制审计，是指煤炭内部审计机构对企业内部控制的健全性、可靠性、有效性和效率性进行的审计监督。其主要目的是，通过内部控制审计，促进企业建立健全内部控制制度，确保会计报表的可靠性，经营管理的有效性和经营活动遵循各种法规的合法性。第五条　对企业机构设置、人员分工内部控制进行审计监督的主要内容包括：

1、审查企业各部门、各环节、各层次分工及机构设置是否合理、有效，有无自动检查和纠正功能。

2、审查企业是否按照职务分离的原则，建立健全各种管理制度，各项经济业务授权、经办、核准、执行、记录等步骤的职务是否恰当分离，相互牵制作用是否有效。第六条　对企业授权批准内部控制进行审计监督的主要内容是，审查企业是否建立健全了授权批准管理控制制度，各部门、各层次和各分支机构以及有关人员是否按授权和批准执行经济业务。第七条　对企业文件记录内部控制进行审计监督的主要内容包括：

1、审查企业各部门、各级管理人员的任务、职权和责任以及企业所有的方针和工作程序是否以书面形式予以明确，企业内部组织图、岗位说明、经济业务系统流程图是否合理、健全、有效。

2、审查企业会计记录制度是否符合《会计基础工作规范》要求，会计记录是否真实、恰当地反映了经济业务的发生、处理和结果。第八条　对企业实物保护内部控制进行审计监督的主要内容是，审查企业限制接触财产、定期盘点、记录保护、资产保险制度的健全性和有效性。第九条　对企业职工管理内部控制进行审计监督的主要内容是，审查企业招聘程序、作业标准、培训计划、考核奖惩和工作轮换制度的健全性和有效性。第十条　对企业计划预算内部控制进行审计监督的主要内容是，审查企业计划预算制度的健全性和企业计划预算的完整性和有效性。第十一条　对企业业绩报告内部控制进行审计监督的主要内容是，审查企业业绩报告控制制度的健全性和企业业绩报告内容是否简明易懂、及时、完整、准确。第十二条　对企业内部审计控制进行审计监督的主要内容是，审查企业是否建立健全对经济业务活动和职能部门运行的内部审计监督制度。第十三条　对企业销售业务内部控制进行审计监督的主要内容包括：

（一）审查企业定货合同控制制度的健全性，检查企业所签订的定货合同是否合法、完整。

（二）审查企业销售折扣、销售折让控制制度的健全性，检查企业销售折让、销售折扣业务处理程序和控制措施是否合理、恰当。

（三）审查企业产品发运单编制控制制度的健全性，检查企业产品发运单的完整性、有效性。

（四）审查企业仓储、运输部门发货业务控制制度的健全性，检查企业实际发货品种、数量、金额是否及时登记，发货手续是否完善并妥善保管。

（五）审查企业销售发货票控制制度的健全性，检查销货发票开出的依据，销货发票数量、单价、金额是否与发货通知单或与完成劳务数量、金额相符。

（六）审查企业收款业务控制制度的健全性，检查企业是否完整地记录各种收入。

（七）审查企业应收帐款控制制度的健全性，检查应收帐款记录、核对、分析、催收、调整等控制措施的有效性，企业有无虚列收入或不能收回的应收帐款。

（八）审查企业退货理赔控制制度的健全性，检查企业对用户退回货物记录、接收、调查、理赔、帐目调整是否经过审核和被授权人批准。

（九）审查企业营业收入预算审核控制制度的健全性，检查企业营业收入预算执行情况。第十四条　对企业物资管理业务内部控制进行审计监督的主要内容包括：

（一）审查企业材料消耗计划控制制度的健全性，检查企业编制主要原材料消耗定额和辅助材料消耗计划执行情况。

（二）审查企业物资采购控制制度的健全性，检查企业物资采购计划、采购合同、验收入库、在途材料清查等业务处理程序和控制措施的执行情况。

（三）审查企业储存控制制度的健全性，检查企业物资储备定额，库存物资保管、维护保养，物资盘存以及盘盈盘亏处理等业务处理程序和控制措施的执行情况。

（四）审查企业物资发出控制制度的健全性，检查企业物资发出审批、记录、复核手续是否完备；稽核控制是否有效。

原煤的盘点方法采用称重方法，用地磅秤一车一车的称即可。煤炭必须加工拣选，实行选后计量，即拣出粒度大于50 mm以上的矸石后，经验收合格的，方可计算原煤产量。凡有选煤厂的矿井，出井的煤必须经过手工或机械拣出矸石后，才能计量。没有选煤厂的矿井，也应采用简易方法拣选，扣除矸石后计算原煤产量。

原煤产量的计量应当以矿井主井口所采用的提升方式来定，但应扣除由井口提出毛煤到原煤筒仓(储煤场)之前拣出的粒度大于50 mm的矸石。

扩展资料

煤的组织与结构是相当复杂的，宏观表现有以下几种性质：

(1)粘结性：煤从350℃加热到500℃的过程中，会放出气体和焦油，同时软化熔融而失去原形，显示出流动性，煤的这种性质称为粘结性。

(2)收缩性：将已经软化熔融的煤在高温下进一步加热，分解出胶体质，使其硬化收缩而形成焦炭的性质。

(3)结焦性：煤的粘结和收缩性质总称为结焦性。对于炼制高炉用焦的原煤，不仅要求灰分低，含硫、磷低，而且在干馏结束时应具有强粘结性，能形成坚实的焦炭。

(4)氧化变质：煤暴露于大气中，即使在常温下也会慢慢地同氧反应而变质，导致结焦性变坏，发热量降低。这种现象称为氧化变质。一般来说，煤化程度低的煤越易氧化变质。煤在存放过程中要注意保护，防止氧化变质。

2、采用这种方法，对于财产物资不是逐一清点计数，而是通过量方、计尺等技术推算财产物资的结存数量。这种方法只适用于成堆量大而价值义不高，难以逐一清点的财产物资的请查钢如，露天堆放的煤炭等。

北方多个煤炭主产地存在问题，如何避免违法交易的发生？

多地浮现地下水资源“黑市交易”，为疏干水管理敲响警钟。多位专家呼吁，亟须在我国煤炭主产区全面开展排查整治，严厉打击违法行为，真正管好、用好疏干水，拧紧水资源“阀门”。严抓偷排疏干水集中整治。多名供水公司单位党员干部和煤企责任人提议，要盯紧煤碳主产区上中下游公司，全面排查疏干水违反规定买卖及偷漏税问题。某水业总经理觉得，无论是井工煤矿业或是煤矿，乃至是非煤矿山，都应专注于“水”逐矿清查，只需造成疏干水，就需申请办理采水批准办理手续，列入水利工程、税务机关统一监督机制。

进一步加强常态管控。多位党员干部和专业人士提议，管控应贯彻落实公司“取自来水必审核，用排水管道必计量检定，排水管道必运用”的标准，一方面严格管理煤企在疏干水管路根源组装电子器件计量检定表和在线监测系统软件，随时随地把握疏干水总流量；另一方面催促水处理公司申请办理疏干水解决行政许可事项办理手续，盯紧水处理公司的来水量和水流量，坚决杜绝将处置过的疏干水市场销售给没证采水公司。有党员干部提议，可探寻公司采水“费用预算规章制度”，容许合理合法公司将“用不了”的水指标值调济给“不足用”的公司，在监督不无效前提条件下，完成疏干水灵活运用。

增加违反规定行径惩罚幅度。我国物种多样性维护与绿色发展协会理事长周晋峰觉得，违反规定拿取、贩卖煤矿业疏干水，不可以追讨完水资源税、相交点处罚就了事了，地表水是矿物资源，违反规定拿取疏干水个人行为因涉嫌非法采矿罪，应该有目的性地增加惩罚幅度。

多位煤矿业主要负责人还提议，应多方面激励煤企运用锁水式煤矿开采、填充式煤矿开采等新技术应用，减少疏干水涌出量，维护地表水网络资源。与此同时，地区要摸透地表水实数，对地表水年取水量有总体了解，守好水源综合利用限制的“底线”，让采水批准管理方法更加准确合理。