有色金属加税概念

增值税是国家的一种法定的国家税率，钛矿属于有色金属，金属矿采选产品、非金属矿采选产品增值税税率由13%恢复到17%。属矿采选产品，包括黑色和有色金属矿采选产品；非金属矿采选产品，包括除金属矿采选产品以外的非金属矿采选产品、煤炭和盐（食用盐仍适用13%的增值税税率）。

这也是要分情况进行讨论，需要分为一般的纳税人和小规模的纳税人，一般纳税人矿产资源开采的增值税税率：13%，小规模纳税人矿产资源开采的增值税税率：3%。

一、原油：销售额的5%-10%

二、天然气：销售额的5%-10%

三、煤炭：1、焦煤：每吨8-20元；2、其他煤炭：每吨0.3-5元

四、其他非金属矿原矿：1、普通非金属矿原矿：每吨或者每立方米0.5-20元；2、贵重非金属矿原矿：每千克或者每克拉0.5-20元

五、黑色金属矿原矿：每吨2-30元

六、有色金属矿原矿：1、稀土矿：每吨0.4-60元；2、其他有色金属矿原矿：每吨0.4-30元

七、盐：固体盐每吨10-60元；液体盐：每吨2-10元

1、安徽：砂石资源税税率每立方米2元

2、甘肃：砂石资源税税率每立方米1元

3、广东：砂石资源税税率每立方米1.5元

4、海南：河砂资源税税率每立方米3元海砂资源税税率每立方米3元

5、黑龙江：砂石资源税税率每立方米1元

6、湖南：砂石资源税税率每立方米1元

7、江苏：砂石资源税税率每立方米2元

8、江西：砂石资源税税率每立方米3元

9、宁夏：砂石资源税税率每立方米3元

10、山东：砂石资源税税率每立方米2元

11、山西：砂石资源税税率每立方米2.5元

12、四川：砂石资源税税率每立方米3元

13、云南：砂石资源税税率每立方米0.1元-5元

14、河南：河砂资源税税率每立方米2.5元，建筑石料资源税税率每立方米5元

15、辽宁：砂石资源税税率每立方米2元

16、浙江砂石资源税税率每立方米5元

二、资源税的纳税规定

1、资源税纳税人

在我国境内开采应税矿产品或者生产盐的单位和个人。

2、资源税扣缴义务人

在某些情况下，可由收购未税矿产品的单位代为扣缴税款。

3、资源税征税范围

原油、天然气、煤炭、其它非金属矿原矿、黑色金属矿原矿，有色金属矿原矿、盐这7类。

综上所诉，根据国家资源税的规定，所有开采者开采的资源只要属于应税范围都必须向国家缴纳一定的资源税，不得漏税少税。砂石属于非金属矿原矿，因此砂石资源税税率按照从量计价的方式来计算，即每立方米/元。由于各省资源分配不均，各省的砂石资源税税率也各不相同。

（一）纳税人开采或者生产应税产品过程中，因意外事故或者自然灾害等原因遭受重大损失的，由省人民政府应急管理部门或者能源主管部门根据管理职责认定后，自复产之日起一年内免征意外事故或者自然灾害所涉及矿区或者厂区的资源税，但免征税额不得超过损失金额的50%；

（二）纳税人开采尾矿的，按照其应纳税额的50%减征资源税。

纳税人按照前款规定申报减免资源税，应当单独核算销售额或者销售数量，并将有关资料留存备查。四、本决定自2020年9月1日起施行。

附

贵州省资源税税目税率表

税目征税对象计征方式原矿税率选矿税率1能源矿产天然气原 矿从价计征6% 2煤原矿或者选矿从价计征5%3.75%3.5%3煤成（层）气原 矿从价计征1% 4页岩气原 矿从价计征6% 5地 热原矿从量计征2元/立方米 6黑色金属铁原矿或者选矿从价计征3.6%3%7锰原矿或者选矿从价计征3.5%3.2%8钒原矿或者选矿从价计征3%2%9钛原矿或者选矿从价计征3%2%10有色金属铜原矿或者选矿从价计征4%3%11铅原矿或者选矿从价计征3.9%3%12锌原矿或者选矿从价计征3.9%3%13镍原矿或者选矿从价计征4%3%14锑原矿或者选矿从价计征2%2%15镁原矿或者选矿从价计征4%3%16汞原矿或者选矿从价计征4%3%17铝土矿原矿或者选矿从价计征8%4.8%18钼选 矿从价计征 8%19金原矿或者选矿从价计征5.6%4%20银原矿或者选矿从价计征2%2%21轻稀土选 矿从价计征 12%22中重稀土选 矿从价计征 20%23锂原矿或者选矿从价计征4%3%24铌原矿或者选矿从价计征4%3%25钽原矿或者选矿从价计征4%3%

税目征税对象计征方式原矿税率选矿税率26有色金属锗原矿或者选矿从价计征4%3%27镓原矿或者选矿从价计征4%3%28镉原矿或者选矿从价计征4%3%29硒原矿或者选矿从价计征4%3%30矿物类高岭土原矿或者选矿从价计征2%2%31石灰岩原矿或者选矿从量计征3元/吨3元/吨32磷原矿或者选矿从价计征7.5%5.3%33萤 石原矿或者选矿从价计征5%5%34硫铁矿原矿或者选矿从价计征2.5%2.5%35天然石英砂原矿或者选矿从价计征5%4%36脉石英原矿或者选矿从价计征5%4%37粉石英原矿或者选矿从价计征5%4%38硅线石（矽线石）原矿或者选矿从价计征5%4%39长 石原矿或者选矿从价计征5%4%40砷原矿或者选矿从价计征5%4%41碘原矿或者选矿从价计征5%4%42硅藻土原矿或者选矿从价计征5%4%43陶瓷土原矿或者选矿从价计征5%4%44耐火粘土原矿或者选矿从价计征5%4%45伊利石粘土原矿或者选矿从价计征5%4%46硅灰石原矿或者选矿从价计征2%2%47重晶石原矿或者选矿从价计征3.5%3.5%48方解石原矿或者选矿从价计征2%2%49石 膏原矿或者选矿从价计征2%2%

税目征税对象计征方式原矿税率选矿税率50矿物类其他粘土（铸型用粘土、砖瓦用粘土、陶粒用粘土、水泥配料用粘土、水泥配料用红土、水泥配料用黄土、水泥配料用泥岩、保温材料用粘土）原矿或者选矿从量计征2元/立方米或者1.4元/吨2元/立方米或者1.4元/吨51岩石类凝灰岩原矿或者选矿从价计征4%3%52大理岩原矿或者选矿从价计征3%3%53板 岩原矿或者选矿从价计征3%3%54玄武岩原矿或者选矿从价计征2%2%55辉绿岩原矿或者选矿从价计征4%3%56白云岩原矿或者选矿从价计征2%2%57石英岩原矿或者选矿从价计征6%6%58砂 岩原矿或者选矿从价计征2%2%59页 岩原矿或者选矿从价计征4%4%60泥 炭原矿或者选矿从价计征2%2%61砂 石原矿或者选矿从量计征2元/立方米或者1.4元/吨2元/立方米或者1.4元/吨62宝玉石类玉 石原矿或者选矿从价计征5%5%63水气矿产矿泉水原 矿从价计征1.5% 注：1.对我省资源税税目外新发现的资源，开采生产销售原矿或者选矿时适用税率暂按《中华人民共和国资源税法》规定的法定税率或者法定最低税率执行。2.六盘水市、毕节市的煤选矿税率适用3.75%，其余市州的煤选矿税率适用3.5%。3.纳税人销售金锭，按金的选矿税率征收资源税。

（一）纳税人开采或者生产应税产品过程中，因意外事故或者自然灾害等原因遭受重大损失的，可以按损失金额的50%减征资源税，但减税额最高不超过其遭受重大损失当年应纳的资源税；

（二）纳税人开采共生矿，共生矿与主矿产品销售额分开核算的，共生矿减征10%资源税；

（三）纳税人开采伴生矿，伴生矿与主矿产品销售额分开核算的，对伴生矿免征资源税；

（四）纳税人开采低品位矿减征50%资源税；

（五）纳税人开采尾矿免征资源税。

符合前款规定的，由纳税人申报享受各项优惠政策，相关资料留存备查。四、根据工作需要，主管税务机关可以要求当地自然资源和规划主管部门提供共伴生矿、低品位矿、尾矿等应税矿产品的认定情况以及与减免税相关的其他信息，有关自然资源和规划主管部门应予以协助支持。

本决定自2020年9月1日起施行。

附件：海南省资源税税目税率表

附件

海南省资源税税目税率表

税目征税对象税率能源矿产地热原矿4元/立方米金属矿产黑色金属铁原矿9%选矿4%钛原矿9%选矿3%有色金属锌原矿5%选矿3.5%铝土矿原矿5%选矿3.5%金原矿6%选矿3%锆原矿10%选矿3%非金属矿产矿物类高岭土原矿4%选矿3%石灰岩原矿5元/吨选矿5.5元/吨天然石英砂、脉石英、粉石英原矿7%选矿3.5%其他粘土（铸型用粘土、砖瓦用粘土、陶粒用粘土、水泥配料用粘土、水泥配料用红土、水泥配料用黄土、水泥配料用泥岩、保温材料用粘土）原矿5元/立方米选矿5元/立方米岩石类大理岩原矿6%选矿6%花岗岩原矿6%选矿4.5%其他岩石类（白云岩、石英岩、砂岩、辉绿岩、安山岩、闪长岩、板岩、玄武岩、片麻岩、角闪岩、页岩、浮石、凝灰岩、黑曜岩、霞石正长岩、蛇纹岩、麦饭石、泥灰岩、含钾岩石、含钾砂页岩、天然油石、橄榄岩、松脂岩、粗面岩、辉长岩、辉石岩、正长岩、火山灰、火山渣、泥炭）原矿5%选矿3.5%砂石原矿4%选矿4%水气矿产矿泉水原矿7.2元/立方米盐海盐2%

（一）纳税人开采或者生产应税产品过程中，因意外事故或者自然灾害等原因遭受重大损失的，按其损失金额减征当年应缴纳的资源税，但减征额不得超过当年应纳资源税的50%。

（二）纳税人开采伴生矿，分开核算伴生矿与主矿产品销售额的，对伴生矿按其应纳税额的20%减征资源税。

（三）纳税人开采低品位矿（尚难利用矿），对低品位矿（尚难利用矿）按其应纳税额的50%减征资源税。

（四）纳税人开采尾矿，对尾矿免征资源税。四、本决定自2020年9月1日起施行。

附件：广西资源税税目税率表

附件

广西资源税税目税率表

税目征税对象税率能源

矿产原油、天然气、页岩气、天然气水合物原矿6%煤原矿2.5%选矿2.3%煤成（层）气原矿1.5%铀、钍原矿4%油页岩、油砂、天然沥青、石煤原矿2.5%选矿2%地热原矿每立方米4元金属矿产黑色金属铁原矿6%选矿4%锰原矿6%选矿4.8%铬、钒、钛原矿4%选矿2%有色金属铜原矿3.5%选矿2%铅、锌、锑原矿5%选矿3%锡原矿8%选矿4%镍、镁、钴、铋原矿6%选矿3%汞原矿4%选矿2%铝土矿原矿9%选矿7.2%钨选矿6.5%钼选矿8%金原矿6%选矿4%银原矿4.5%选矿3%铂、钯、钌、锇、铱、铑原矿10%选矿5%轻稀土选矿12%中重稀土选矿20%铍、锂、锆、锶、铷、铯、铌、钽、锗、镓、铟、铊、铪、铼、镉、硒、碲原矿4%选矿2%非金属矿产矿物类高岭土原矿5%选矿3%石灰岩原矿对自用和连续加工成非应税产品实行从量计征，按每吨2.5元征收；对其他情形实行从价计征，按6%征收。选矿磷原矿8%选矿6.5%石墨原矿6%选矿3%萤石原矿4%选矿2%硫铁矿原矿2.5%选矿2%自然硫原矿5%选矿2.5%天然石英砂原矿6%选矿4%脉石英、粉石英、水晶、工业用金刚石、冰洲石、蓝晶石、硅线石（矽线石）、长石、刚玉、菱镁矿、颜料矿物、天然碱、砷、硼、碘、溴、硅藻土、铁矾土、凸凹棒石粘土、海泡石粘土、伊利石粘土、累托石粘土、叶蜡石、硅灰石、透辉石、珍珠岩、云母、沸石、毒重石、蛭石、透闪石、工业用电气石、白垩、石棉、蓝石棉、红柱石、石榴子石、石膏原矿5%选矿4%滑石原矿2%选矿1.5%芒硝原矿选矿3%选矿1.5%钠硝石、明矾石原矿2%选矿1%膨润土原矿8%选矿6.5%陶瓷土原矿2.5%选矿1.5%耐火粘土原矿5%选矿5%重晶石、方解石原矿4%选矿3%其他粘土（铸型用粘土、砖瓦用粘土、陶粒用粘土、水泥配料用粘土、水泥配料用红土、水泥配料用黄土、水泥配料用泥岩、保温材料用粘土）原矿每立方米2元选矿岩石类大理岩原矿8%选矿8%花岗岩、辉绿岩原矿5%选矿4%白云岩、石英岩、砂岩原矿6%选矿5%安山岩、闪长岩、板岩、玄武岩、片麻岩、角闪岩、浮石、凝灰岩、黑曜岩、霞石正长岩、蛇纹岩、麦饭石、泥灰岩、含钾岩石、含钾砂页岩、天然油石、橄榄岩、松脂岩、粗面岩、辉长岩、辉石岩、正长岩、火山灰、火山渣、泥炭原矿3%选矿2.5%页岩原矿3%选矿3%砂石原矿3%选矿2.5%宝玉石类宝石、玉石、宝石级金刚石、玛瑙、黄玉、碧玺原矿8%选矿6.5%水气矿产二氧化碳气、硫化氢气、氦气、氡气原矿2%矿泉水原矿每立方米8元盐钠盐、钾盐、镁盐、锂盐选矿9%天然卤水原矿6%海盐　2%

供应商开具的发票是13个点。如果税法明确列出适用13%低税率的货物，开具的发票也应按13%计算，与价格和税收分开。价税分离不能以17%计算。如果税法没有具体列出适用13%低税率的货物，由13%的价格和税率分开的货物属于错票，进项税不能抵扣。例如，13点3000元增值税发票进项税额为300 / 1.13 * 13% = 345.13元。

拓展资料

1. 增值税是对单位和个人销售货物或提供加工、修配服务和进口货物所实现的增值税征收的一种税。增值税已成为我国最重要的税种之一。在中国，增值税的收入占所有税收的60%以上，是最大的税种。增值税由国家税务总局征收。50%的税收收入是中央财政收入，50%是地方财政收入。进口环节的增值税由海关征收，税收全部归中央财政收入。

2. 税类型，根据购进固定资产所含税费扣除方式的不同，增值税可分为: 生产增值税，生产性增值税是指在征收增值税时，只扣除属于非固定资产的生产资料的税，不扣除固定资产价值中所包含的税。这类增值税的征税对象大致相当于国内生产总值，故称生产性增值税。 增值税收入，收入型增值税是指在征收增值税时，只能扣除固定资产折旧部分所包含的税款，不计入扣除项目金额的部分不得扣除。这类增值税的征税对象与国民收入大致相当，故称收入增值税。 消费增值税，消费税是指在征收增值税时，将固定资产价值中所包含的全部税费一次性扣除。这样，对于整个社会来说，生产资料就被排除在税收的范围之外。这类增值税的征税对象仅仅等同于社会消费品的价值，所以称之为消费型增值税。

3. 纳税人销售或者进口下列货物，适用13%的低税率增值税:

⑴粮食和食用植物油

⑵自来水、供暖、空调、热水、煤气、液化石油气、天然气、沼气和居民用煤产品

⑶书籍、报纸和杂志

⑷饲料、化肥、农药、农机、农膜

⑸国务院规定的其他货物。

4. 同时，1995年，根据国务院的决定，下列货物的增值税税率也由17%调整为13%:

⑴农产品。包括种植业、养殖业、林业、畜牧业、水产养殖业生产的各种动植物的初级产品，但农业生产者销售本企业农产品的除外

⑵金属矿石开采和选矿产品。包括黑色、有色金属矿石的采、选产品

⑶非金属矿石开采和选矿产品。包括非金属矿产品和金属矿产品以外的煤炭。