一个金属贸易公司需要交哪些税

1、增值税的征收对象是销售货物和提供应税劳务、加工、修理修配、交通运输、部分现代服务业、邮政，计税依据则是征收对象的具体数额。

2、　营业税的征税对象为应税劳务、转让无形资产或者销售不动产，具体包括：建筑业；金融保险业；通信业；文化体育业；娱乐业；转让无形资产；销售不动产；

营业税的计税依据是提供应税劳务的营业额。

3、资源税的征税对象：在我国境内开采应税矿产品或者生产盐的单位和个人，包括：原油、天然气、煤炭、其它非金属矿原矿、黑色金属矿原矿，有色金属矿原矿、盐七类。

计税依据：

（1）纳税人开采或者生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量。

（2）纳税人开采或者生产应税产品自用的，以自用数量为课税数量

品目名称 征收项目 征收品目 税率

卷烟 01 0101 0.17

雪茄烟 01 0102 0.17

烟丝 01 0103 0.17

烟叶 01 0104 0.17

其他烟草加工业 01 0109 0.17

白酒 01 0201 0.17

黄酒 01 0202 0.17

啤酒 01 0203 0.17

其他酒 01 0204 0.17

酒精 01 0205 0.17

饮料 01 0206 0.17

茶(17％) 01 0207 0.17

茶(13％) 01 0208 0.13

粮食、饲料 01 0301 0.13

食用植物油 01 0302 0.13

糖 01 0303 0.17

其他食品加工制造业 01 0309 0.17

棉纺织品 01 0401 0.17

毛纺织品 01 0402 0.17

丝织品 01 0403 0.17

针织品 01 0404 0.17

化纤织品 01 0405 0.17

其他纺织业 01 0409 0.17

机制纸 01 0501 0.17

纸板 01 0502 0.17

其他造纸及纸制品业 01 0509 0.17

纺织服装 01 0601 0.17

皮革、毛皮 01 0602 0.17

其他服装及其他制造业 01 0609 0.17

成品油 01 0701 0.17

其他石油加工及炼焦业 01 0709 0.17

化学化工产品 01 0801 0.17

肥料 01 0802 0.13

农药 01 0803 0.13

化妆品 01 0804 0.17

护肤护发品 01 0805 0.17

其他化学原料及化学制品业 01 0809 0.17

其他橡胶制品 01 0901 0.17

汽车轮胎 01 0902 0.17

水泥 01 1001 0.17

水泥制品 01 1002 0.17

玻璃及制品 01 1003 0.17

陶瓷制品 01 1004 0.17

其他非金属矿物制品业 01 1009 0.17

生铁 01 1101 0.17

钢坯 01 1102 0.17

钢材 01 1103 0.17

其他黑色金属冶炼及压延加工业 01 1109 0.17

常用金属 01 1201 0.17

铅锌 01 1202 0.17

铝 01 1203 0.17

贵金属 01 1204 0.17

稀有稀土金属 01 1209 0.17

汽车 01 1301 0.17

摩托车 01 1302 0.17

机动船舶 01 1303 0.17

自行车 01 1304 0.17

通用设备 01 1305 0.17

专用设备 01 1306 0.17

飞机 01 1307 0.17

其他交通运输设备 01 1309 0.17

家用电器 01 1401 0.17

洗衣机 01 1402 0.17

空调器 01 1403 0.17

电线电缆 01 1404 0.17

其他电器机械及器材制造业 01 1405 0.17

电机 01 1406 0.17

通信设备 01 1501 0.17

电子计算机 01 1502 0.17

家用视听设备 01 1503 0.17

录像机 01 1504 0.17

组合音响 01 1505 0.17

其他电子通信设备制造业 01 1509 0.17

其他制造业 01 1601 0.17

贵重首饰 01 1602 0.17

家具制造业 01 1701 0.17

医药制造业 01 1801 0.17

原煤 01 2101 0.13

洗煤 01 2201 0.13

盐(17%) 01 2301 0.17

盐(13%) 01 2302 0.13

原油 01 2401 0.17

天然气 01 2501 0.13

黑色金属矿产品 01 2601 0.13

有色金属矿产品 01 2701 0.13

非金属矿产品 01 2801 0.13

其他采矿业 01 2909 0.17

发电 01 3001 0.17

供电 01 3002 0.17

燃气 01 3003 0.17

其他电力燃气及水的生产和供应业 01 3009 0.17

商业(17%) 01 4001 0.17

商业(13%) 01 4002 0.13

商业(6%) 01 4003 0.06

商业(4%) 01 4004 0.04

商业(2%) 01 4005 0.02

商业(3%) 01 4006 0.03

软件、集成电路 01 5001 0.17

其他行业 01 9000 0.17

应税劳务 01 9001 0.17

视同销售 01 9002 0.17

其他行业(3%) 01 9005 0

税款滞纳金、罚款收入 01 9900 0

铁路运输 02 0101 0.03

水上运输 02 0102 0.03

航空运输 02 0103 0.03

管道运输 02 0104 0.03

道路运输 02 0105 0.03

装卸搬运 02 0106 0.03

建筑安装 02 0201 0.03

安装 02 0202 0.03

修缮 02 0203 0.03

装饰 02 0204 0.03

其他建筑安装 02 0290 0.03

银行 02 0301 0.08

保险 02 0302 0.08

证券 02 0303 0.05

其他金融 02 0304 0.05

邮政 02 0401 0.03

电信 02 0402 0.03

计算机及软件服务 02 0403 0.05

文化体育业 02 0501 0.03

体育业 02 0502 0.03

歌舞厅 02 0601 0.05

音乐茶座 02 0602 0.05

台球 02 0603 0.05

高尔夫球 02 0604 0.05

保龄球 02 0605 0.05

游艺厅 02 0606 0.05

娱乐 02 0690 0.05

代理业 02 0701 0.05

住宿业 02 0702 0.05

餐饮 02 0703 0.05

旅游 02 0704 0.05

仓储业 02 0705 0.05

租赁 02 0706 0.05

广告 02 0707 0.05

其他商务服务业 02 0790 0.1

转让土地使用权 02 0801 0.05

转让经济权益 02 0802 0.05

转让专利权 02 0803 0.05

转让非专利权 02 0804 0.05

转让著作权 02 0805 0.05

转让商誉 02 0806 0.05

其他转让无形资产 02 0890 0.05

销售不动产 02 0901 0.05

销售其他土地附着物 02 0902 0.05

其他销售不动产 02 0990 0.05

公共交通 02 1000 0.03

房屋租赁业 02 1100 0.05

其他行业 02 9000 0.05

税款滞纳金、罚款收入 02 9900 0

卷烟(比例税率) 03 0101 0.4

乙类卷烟 03 0102 0.4

丙类卷烟 03 0103 0.4

雪茄烟 03 0104 0.25

烟丝 03 0105 0.3

甲类卷烟(50元以上/条,比例税率) 03 0106 0.45

甲类卷烟(50元以下/条,比例税率) 03 0107 0.3

乙类卷烟(50元以上/条,比例税率) 03 0109 0.45

乙类卷烟(50元以下/条,比例税率) 03 0110 0.3

丙类卷烟(50元以上/条,比例税率) 03 0112 0.45

丙类卷烟(50元以下/条,比例税率) 03 0113 0.3

卷烟(定额税率) 03 0114 150

卷烟(50元以上/条,比例税率) 03 0115 0.45

卷烟(50元以下/条,比例税率) 03 0116 0.3

卷烟(50元以上/条,定额税率) 03 0119 30

卷烟(50元以下/条,定额税率) 03 0120 30

卷烟(70元以下/条,比例税率) 03 0121 0

卷烟(70元以下/条,比例税率) 03 0122 0

卷烟(70元以下/条,比例税率) 03 0123 0

卷烟(70元以下/条,比例税率) 03 0124 0

雪茄烟 03 0125 0

卷烟(商业批发) 03 0126 0

粮食白酒(比例税率) 03 0201 0.2

薯类白酒(比例税率) 03 0202 0.2

黄酒 03 0203 240

啤酒(厂价3000元/吨以下) 03 0204 220

其他酒 03 0205 0.1

酒精 03 0206 0.05

啤酒(厂价3000元/吨以上，娱乐业、饮食业自制啤酒) 03 0207 250

薯类白酒（从量每斤） 03 0208 0.5

粮食白酒（从量每斤） 03 0209 0.5

化妆品 03 0301 0.3

高档护肤护发品 03 0302 0.3

护肤护发品 03 0401 0.08

贵重首饰 03 0501 0.1

金银首饰 03 0502 0.05

钻石 03 0503 0.05

金银和铂金首饰 03 0504 0.05

镶嵌首饰及珠宝玉石 03 0505 0.1

鞭炮、焰火 03 0601 0.15

其它汽车轮胎 03 0701 0.03

子午线轮胎 03 0702 0.03

斜交胎 03 0703 0.03

内胎 03 0704 0.03

汽油(无铅) 03 0801 0.2

柴油 03 0802 0.1

汽油(含铅) 03 0803 0.28

石脑油 03 0804 0.2

溶剂油 03 0805 0.2

润滑油 03 0806 0.2

燃料油 03 0807 0.1

航空煤油 03 0808 0.1

摩托车250毫升以上 03 1001 0.1

摩托车250毫升（含）以下 03 1002 0.03

小轿车 03 1101 0.08

小汽车(汽缸容量>=1000毫升且小于2200毫升) 03 1102 0.05

小汽车(汽缸容量小于1000毫升) 03 1103 0.03

越野车 03 1104 0.05

越野车(汽缸容量<2400毫升) 03 1105 0.03

小客车 03 1106 0.05

小客车(汽缸容量<2000毫升) 03 1107 0.03

中轻型商用客车 03 1108 0.05

乘用车1.5升（含）以下 03 1111 0.03

乘用车1.5升至2.0升（含） 03 1112 0.05

乘用车2.0升至2.5升（含） 03 1113 0.09

乘用车2.5升至3.0升（含） 03 1114 0.12

乘用车3.0升至4.0升（含） 03 1115 0.15

乘用车4.0升以上 03 1116 0.2

乘用车1.0升（含）以下 03 1117 0.01

乘用车1.0升至1.5升（含） 03 1118 0.03

乘用车3.0升至4.0升（含） 03 1119 0.25

乘用车4.0升以上 03 1120 0.4

高尔夫球及球具 03 1201 0.1

高档手表 03 1301 0.2

游艇 03 1401 0.1

木制一次性筷子 03 1501 0.05

实木地板 03 1601 0.05

税款滞纳金、罚款收入 03 9900 0

企业所得税 04 0000 0.25

卷烟 04 0101 0.25

其他烟草制品业 04 0109 0.25

酒 04 0201 0.25

其他饮料制品业 04 0209 0.25

纺织业 04 0300 0.25

成品油 04 0401 0.25

其他石油加工、炼焦及核燃料业 04 0409 0.25

化学原料及化学制品业 04 0500 0.25

黑色金属冶炼及延压加工业 04 0601 0.25

有色金属冶炼及延压加工业 04 0602 0.25

汽车 04 0700 0.25

其他设备制造 04 0801 0.25

电子通信设备制造业 04 0802 0.25

其他制造业 04 0809 0.25

海洋石油 04 0901 0.25

其他原油 04 0902 0.25

其他天然气 04 0903 0.25

海洋天然气 04 0904 0.25

其他采矿业 04 1000 0.25

电力 04 1101 0.25

其他煤气及水的生产和供应业 04 1102 0.25

建筑安装 04 1201 0.25

其他建筑业 04 1209 0.25

铁路运输 04 1301 0.25

其他交通运输业 04 1309 0.25

仓储业 04 1400 0.25

邮政业 04 1501 0.25

其他邮电通信业 04 1509 0.25

批发和零售业 04 1600 0.25

餐饮 04 1700 0.25

国有商业及政策性银行 04 1801 0.25

其他银行 04 1802 0.25

证券 04 1803 0.25

其他金融 04 1809 0.25

保险 04 1900 0.25

房地产业 04 2000 0.25

娱乐 04 2101 0.25

其他文化、体育和娱乐业 04 2102 0.25

住宿业 04 2103 0.25

其他社会服务业 04 2109 0.25

建筑材料 04 2201 0.25

其他非金属矿制品业 04 2202 0.25

租赁和商务服务业 04 2300 0.25

电信 04 2401 0.25

计算机及软件服务 04 2501 0.25

其他行业 04 9000 0.25

利息 04 9800 0

税款滞纳金、罚款收入 04 9900 0

外商投资企业和外国企业所得税 05 0000 0.33

税款滞纳金、罚款收入 05 9900 0

税率20%以下工资薪金所得 06 0100 0.2

税率45%以上工资薪金所得 06 0101 0.2

税率20%工资薪金所得 06 0102 0.2

税率25%工资薪金所得 06 0103 0.25

税率30%工资薪金所得 06 0104 0.3

税率35%工资薪金所得 06 0105 0.35

税率40%工资薪金所得 06 0106 0.4

税率45%工资薪金所得 06 0107 0.45

税率20%以下个体工商户生产、经营所得 06 0200 0.2

税率35%以上个体工商户生产、经营所得 06 0201 0

税率20％的个体工商户生产、经营所得 06 0202 0.2

税率30％的个体工商户生产、经营所得 06 0203 0.3

税率35％的个体工商户生产、经营所得 06 0204 0.35

税率20%以下企事业单位的承包，承租经营所得 06 0300 0.2

税率35%以上企事业单位的承包，承租经营所得 06 0301 0

税率20％的企事业单位的承包，承租经营所得 06 0302 0.2

税率30％的企事业单位的承包，承租经营所得 06 0303 0.3

税率35％的企事业单位的承包，承租经营所得 06 0304 0.35

税率20%以下劳务报酬所得 06 0400 0.2

税率40%以上劳务报酬所得 06 0401 0.2

税率20%劳务报酬所得 06 0402 0.2

税率30%劳务报酬所得 06 0403 0.3

税率40%劳务报酬所得 06 0404 0.4

稿酬所得 06 0500 0.2

特许权使用费所得 06 0600 0.2

其他利息，股息，红利所得 06 0700 0.2

储蓄存款利息所得(20%) 06 0701 0.2

储蓄存款利息所得(5%协定税率) 06 0702 0.05

储蓄存款利息所得(7.5%协定税率) 06 0703 0.08

储蓄存款利息所得(10%协定税率) 06 0704 0.1

储蓄存款利息所得(15%协定税率) 06 0705 0.15

储蓄存款利息所得(5%) 06 0706 0.05

储蓄存款利息所得(7%协定税率) 06 0707 0.07

财产租赁所得 06 0800 0.2

其它财产转让所得 06 0900 0.2

房屋转让所得 06 0901 0.2

偶然所得 06 1000 0.2

其他所得 06 9000 0.2

税款滞纳金、罚款收入(利息) 06 9900 0

税款滞纳金、罚款收入(其他) 06 9901 0

生产用房 07 0100 0

营业用房 07 0200 0

办公用房 07 0300 0

职工用房 07 0400 0

房屋出租 07 0500 0

税款滞纳金、罚款收入 07 9900 0

150吨以下机动船 08 0101 1.2

151吨至500吨机动船 08 0102 1.6

501吨至1500吨机动船 08 0103 2.2

1501吨至3000吨机动船 08 0104 3.2

3001吨至10000吨机动船 08 0105 4.2

10001吨以上机动船 08 0106 5

10吨以下非机动船 08 0201 0.6

11吨至50吨非机动船 08 0202 0.8

51吨至150吨非机动船 08 0203 1

151吨至300吨非机动船 08 0204 1.2

301吨以上非机动船 08 0205 1.4

乘人汽车 08 0301 60

载货汽车 08 0302 16

二轮摩托车 08 0303 20

三轮摩托车 08 0304 32

人力驾驶车 08 0401 1.2

畜力驾驶车 08 0402 4

自行车 08 0403 2

税款滞纳金、罚款收入 08 9900 0

购销合同(按购销金额万分之三贴花) 09 0100 0

加工承揽合同(按加工或承揽收入万分之五贴花) 09 0200 0

建设工程勘察设计合同(按收取费用万分之五贴花) 09 0300 0

建筑安装工程承包合同(按承包金额万分之三贴花) 09 0400 0

财产租赁合同(按租赁金额千分之一贴花。税额不足一元的按一 09 0500 0

货物运输合同(按运输费用万分之五贴花) 09 0600 0

仓储保管合同(按仓储保管费用千分之一贴花) 09 0700 0

借款合同(按借款金额万分之零点五贴花) 09 0800 0

财产保险合同(按保险费收入千分之一贴花) 09 0900 0

技术合同(按所载金额万分之三贴花) 09 1000 0

产权转移书据(按所载金额万分之五贴花) 09 1100 0

营业帐簿(记载资金的帐簿，按实收资本和资本公积金的合计金 09 1200 0

权利、许可证照(按件贴花五元) 09 1300 0

A种股票 09 1401 0

B种股票 09 1402 0

非交易转让股票A种股票 09 1403 0

非交易转让股票B种股票 09 1404 0

无偿划拨国有股权的股数 09 1405 0

税款滞纳金、罚款收入 09 9900 0

猪 10 0100 4

牛 10 0200 6

羊 10 0300 1

其他屠宰 10 9000 20

税款滞纳金、罚款收入 10 9900 0

原油 13 0100 8

天然气 13 0200 2

煤炭 13 0300 0.4

其他非金属矿原矿 13 0400 0.5

黑色金属矿原矿 13 0500 2

有色金属矿原矿 13 0600 0.4

固体盐 13 0701 12

液体盐 13 0702 3

税款滞纳金、罚款收入 13 9900 0

大城市 16 0101 0.07

中等城市 16 0102 0.07

小城市 16 0103 0.07

县城、建制镇 16 0200 0.05

工矿区 16 0300 0.01

郊偏远地区 16 0400 0.01

其他地区 16 9000 0.01

税款滞纳金、罚款收入 16 9900 0

农、林、水利 17 0100 0

能源工业 17 0200 0.05

交通运输及邮电 17 0300 0.05

原材料及地质、医药 17 0400 0.05

机械电子工业 17 0500 0.05

汽车工业 17 0600 0.05

国防工业和国防科研 17 0700 0

轻纺工业 17 0800 0.05

科学 17 0900 0

文教、卫生、广播、体育、新闻出版 17 1000 0.05

商业、供销、物资 17 1100 0.05

城市建设 17 1200 0.3

更新改造 17 1300 0.1

国家禁止发展项目 17 1400 0

其他项目 17 9000 0.15

税款滞纳金、罚款收入 17 9900 0

车辆购置税 22 0000 0

滞纳金 22 9900 0

教育费附加 61 0000 0.03

税款滞纳金、罚款收入 61 9900 0

其他收入 68 0000 0

其他收入 69 0000 0

专用发票收费 69 0101 0

普通发票收费 69 0102 0

税务登记证收费 69 0201 0

地方教育费附加 76 0000 0.03

罚没收入 81 0000 0

税款滞纳金、罚款收入 81 9900 0

财税〔2017〕37号：自2017年7月1日起，简并增值税税率结构，取消13%的增值税税率。现将有关政策通知如下：

一、纳税人销售或者进口下列货物，税率为11%：

农产品（含粮食）、自来水、暖气、石油液化气、天然气、食用植物油、冷气、热水、煤气、居民用煤炭制品、食用盐、农机、饲料、农药、农膜、化肥、沼气、二甲醚、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物。

在取消13%税率之前，经营上述产品的增值税税率为13%。

汽车制造、家电制造、机械制造、纺织等

增值税是13%的税率货物，现在改为10%税率了。

扩展阅读：

《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条　增值税税率规定，纳税人销售或者进口下列货物，税率为13%：

1.粮食、食用植物油；

2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；　3.图书、报纸、杂志；

4.饲料、化肥、农药、农机、农膜；　

5.国务院规定的其他货物。

电子电器的指示灯

玩具上的闪灯 礼品灯

广告的各种装饰灯 显示屏用灯

LED灯具照明产品

13%的增值税税率在2017年7月1日已经调整为11%。

财税2018第32号自2018.5.1又将11%调整为10%。

把握住税率调整时间和适用范围即可。

适用11%增值税税率货物范围注释

一、农产品

农产品，是指种植业、养殖业、林业、牧业、水产业生产的各种植物、动物的初级产品。具体征税范围暂继续按照《财政部、国家税务总局关于印发〈农业产品征税范围注释〉的通知》（财税字〔1995〕52号）及现行相关规定执行，并包括挂面、干姜、姜黄、玉米胚芽、动物骨粒、按照《食品安全国家标准—巴氏杀菌乳》（GB19645—2010）生产的巴氏杀菌乳、按照《食品安全国家标准—灭菌乳》（GB25190—2010）生产的灭菌乳。

二、食用植物油、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品、图书、报纸、杂志、化肥、农药、农机、农膜

上述货物的具体征税范围暂继续按照《国家税务总局关于印发〈增值税部分货物征税范围注释〉的通知》（国税发〔1993〕151号）及现行相关规定执行，并包括棕榈油、棉籽油、茴油、毛椰子油、核桃油、橄榄油、花椒油、杏仁油、葡萄籽油、牡丹籽油、由石油伴生气加工压缩而成的石油液化气、西气东输项目上游中外合作开采天然气、中小学课本配套产品（包括各种纸制品或图片）、国内印刷企业承印的经新闻出版主管部门批准印刷且采用国际标准书号编序的境外图书、农用水泵、农用柴油机、不带动力的手扶拖拉机、三轮农用运输车、密集型烤房设备、频振式杀虫灯、自动虫情测报灯、粘虫板、卷帘机、农用挖掘机、养鸡设备系列、养猪设备系列产品、动物尸体降解处理机、蔬菜清洗机。

三、饲料

饲料，是指用于动物饲养的产品或其加工品。具体征税范围按照《国家税务总局关于修订“饲料”注释及加强饲料征免增值税管理问题的通知》（国税发〔1999〕39号）执行，并包括豆粕、宠物饲料、饲用鱼油、矿物质微量元素舔砖、饲料级磷酸二氢钙产品。

四、音像制品

音像制品，是指正式出版的录有内容的录音带、录像带、唱片、激光唱盘和激光视盘。

五、电子出版物

电子出版物，是指以数字代码方式，使用计算机应用程序，将图文声像等内容信息编辑加工后存储在具有确定的物理形态的磁、光、电等介质上，通过内嵌在计算机、手机、电子阅读设备、电子显示设备、数字音／视频播放设备、电子游戏机、导航仪以及其他具有类似功能的设备上读取使用，具有交互功能，用以表达思想、普及知识和积累文化的大众传播媒体。载体形态和格式主要包括只读光盘（CD只读光盘CD—ROM、交互式光盘CD—I、照片光盘Photo—CD、高密度只读光盘DVD—ROM、蓝光只读光盘HD—DVD ROM和BD ROM）、一次写入式光盘（一次写入CD光盘CD—R、一次写入高密度光盘DVD—R、一次写入蓝光光盘HD—DVD／R，BD—R）、可擦写光盘（可擦写CD光盘CD—RW、可擦写高密度光盘DVD—RW、可擦写蓝光光盘HDDVD—RW和BD—RW、磁光盘MO）、软磁盘（FD）、硬磁盘（HD）、集成电路卡（CF卡、MD卡、SM卡、MMC卡、RR—MMC卡、MS卡、SD卡、XD卡、T—F1ash卡、记忆棒）和各种存储芯片。

六、二甲醚

二甲醚，是指化学分子式为CH3OCH3，常温常压下为具有轻微醚香味，易燃、无毒、无腐蚀性的气体。

七、食用盐

食用盐，是指符合《食用盐》（GB/T 5461-2016）和《食用盐卫生标准》（GB2721—2003）两项国家标准的食用盐。

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从2018年5月1日起，一是将制造业等行业增值税税率从17%降至16%，将交通运输、建筑、基础电信服务等行业及农产品等货物的增值税税率从11%降至10%。

3月28日召开国务院常务会议，确定深化增值税改革的措施，进一步减轻市场主体税负。会议决定，从2018年5月1日起：

一是将制造业等行业增值税税率从17%降至16%，将交通运输、建筑、基础电信服务等行业及农产品等货物的增值税税率从11%降至10%，预计全年可减税2400亿元。

二是统一增值税小规模纳税人标准。将工业企业和商业企业小规模纳税人的年销售额标准由50万元和80万元上调至500万元，并在一定期限内允许已登记为一般纳税人的企业转登记为小规模纳税人，让更多企业享受按较低征收率计税的优惠。

三是对装备制造等先进制造业、研发等现代服务业符合条件的企业和电网企业在一定时期内未抵扣完的进项税额予以一次性退还。

5月1日降低增值税税率包括：

01农副食品加工业

02食品制造业

03 酒、饮料和精制茶制造业

04烟草制品业

05纺织业

06 纺织服装、服饰业

07皮革、毛皮、羽毛及其制品和制鞋业

08 木材加工和木、竹、藤、棕、草制品业

09家具制造业

10 造纸和纸制品业

11 印刷和记录媒介复制业

12 文教、工美、体育和娱乐用品制造业

13石油加工、炼焦和核燃料加工业

14 化学原料和化学制品制造业

15医药制造业

16化学纤维制造业

17橡胶和塑料制品业

18非金属矿物制品业

19黑色金属冶炼和压延加工业

20 有色金属冶炼和压延加工业

21金属制品业

22通用设备制造业

23 专用设备制造业

24 汽车制造业

25 铁路、船舶、航空航天和其他交通运输设备制造业

26 电气机械和器材制造业

27 计算机、通信和其他电子设备制造业

28 仪器仪表制造业

29 其他制造业

30 废弃资源综合利用业

31 金属制品、机械和设备修理业

房地产行业，主要的税收是：

1、国税

所得税，查账征收和核定征收两种，一般是查账征收，税率根据地市要求不同有差别，一般是15%为预缴查账率，在乘以所得税25%的税率就是所得税。

2、地税

营业税：5%

城建：7%

教育费附加：3%

土地增值税：现在都是查账方式，预缴率为

(一)普通标准住宅1.5%；

(二)除普通标准住宅以外的其他住宅3.5%；

(三)除上述(一)、(二)项以外的其他房土地使用税每平方米年税额如下：

（地产项目4.5%。

土地使用税：按照土地的归属，各有不同，一）大城市1.5元至30元；

（二）中等城市1.2元至24元；

（三）小城市0.9元至18元；

（四）县城、建制镇、工矿区0.6元至12元

适用13%低税率的列举货物以《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条列举的为主，另《农产品征税范围注释》列举了适用13%增值税税率的农产品。

修订后的《中华人民共和国增值税暂行条例》

第二条　增值税税率：

（一）纳税人销售或者进口货物，除本条第（二）项、第（三）项规定外，税率为17%。

（二）纳税人销售或者进口下列货物， 税率为13% ：

1.粮食、食用植物油；

2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；

3.图书、报纸、杂志；

4.饲料、化肥、农药、农机、农膜；

5.国务院规定的其他货物。

财税字[1995]52号 财政部、国家税务总局关于印发《农业产品征税范围注释》的通知：

根据《财政部、国家税务总局关于调整农业产品增值税税率和若干项目征免增值税的通知》[（94）财税字第4号]的规定，从1994年5月1日起，农业产品增值税税率已由17%调整为13%。  

一、植物类：粮食、蔬菜、烟叶、茶叶、园艺植物、药用植物、油料植物、纤维植物、糖料植物、林业产品、其他植物；

二、动物类：水产品、畜牧产品、动物皮张、动物毛绒、其他动物组织