地板厂用于本厂办公室装修的自产实木地板,要征收增值税吗?
地板厂用于本厂办公室装修的自产实木地板,是收取增值税的。属于将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费,是视同销售的。
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条 下列项目免征增值税:
(一)农业生产者销售的自产农产品;
(二)避孕药品和用具;
(三)古旧图书;
(四)直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备;
(五)外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备;
(六)由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品;
(七)销售的自己使用过的物品。
除前款规定外,增值税的免税、减税项目由国务院规定。任何地区、部门均不得规定免税、减税项目。
扩展资料:
《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第四条 单位或者个体工商户的下列行为,视同销售货物:
(一)将货物交付其他单位或者个人代销;
(二)销售代销货物;
(三)设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送其他机构用于销售,但相关机构设在同一县(市)的除外;
(四)将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目;
(五)将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费;
(六)将自产、委托加工或者购进的货物作为投资,提供给其他单位或者个体工商户;
(七)将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者;
(八)将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。
参考资料来源:国家税务总局——中华人民共和国增值税暂行条例
我国目前的税收体系中,一般只有资源税、消费税、城市维护建设税、固定资产投资方向调节税、城镇土地使用税和耕地占用税被认为是环境税,但设计初衷大都不是为了环境管理。可以说,我国的税制体系中还没有一个专门用于环境管理的税种,其他税收政策制定时的环境保护意识也较淡薄。
(一)缺少针对污染、破坏环境的行为或产品课征的专门性税种,即真正意义上的环境保护税
如国外普遍开征的汽车燃料税、能源税、噪音税等基本没有设立。而此类税种在环境税收制度中应处于主体地位,它们的缺位既限制了税收对污染、破坏环境行为的调控力度,也难以形成专门用于环境保护的税收收入来源,弱化了税收的环境保护作用。
(二)现有涉及环保的税收政策中,有关规定不合时宜,对环境保护的调节力度不够
如资源税纳税人缴纳的税额主要取决于资源的开采条件,而与资源开采的环境影响几乎无关,无法有效引导和监督开发者合理利用自然资源。同时,征税范围过窄、计税依据不合理等缺陷,都制约了其环境保护作用的有效发挥。消费税虽然在2006年4月进行了大规模调整,将石油制品和木制一次性筷子、实木地板纳入了征收范围,但没有把煤炭这一能源消费主体和主要大气污染源纳入征收范围,税率(税额)的确定还没有完全考虑这些消费产生的环境外部成本。城市维护建设税始终处于附加征收的地位,缺乏独立性、收入规模小,容易导致税负不均,使负担与受益脱节。虽然固定资产投资方向调节税能通过调节投资变量对环境保护产生影响,发挥限制污染和低效使用能源的作用,但2000年始已暂停征收。城镇土地使用税比例极低,2005年城镇土地使用税收入为137.33亿元,仅占税收总收入的0.44%,而且该税的纳税义务人不包括外商投资企业、外国企业和外国人,又有许多免税规定,因此对城镇节约土地资源和合理使用土地基本上没有刺激作用,只不过是补充地方政府财政收入的一个小税种。耕地占用税也由于覆盖范围太窄(只涉及耕地占用,没有包括林地、草场等);税率明显偏低(目前执行的税率仍为1 987年开征时确定的税率);优惠政策把关不严,偷逃税款严重:分成比例不合理。地方上解中央比例高达80%,导致征收不力,无法有效保护环境。
(三)在其他税种中的税收优惠政策数量较少且形式比较单一
在增值税方面,自1999年10月起,对企业使用列入《国家高新技术产品目录》的节约用电技术和产品。享受免税优惠:自2001年起对城市生活垃圾生产的电力等资源综合利用产品实行即征即退;自2001年起,对利用煤矸石、煤泥、油母页岩和风力生产的电力等实行减半征收;自2001年5月1日起,对废旧物资回收经营单位销售其收购的废旧物资免征增值税,生产企业增值税一般纳税人购入废旧物资回收经营单位销售的废旧物资可按照普通发票上注明金额的10%计算抵扣进项税额:自2001年7月1日起,对各级政府及主管部门委托自来水厂(公司)随水费收取的污水处理费,予以免税;对部分有利于环境的产品,如暖气、煤气等实行13%的低税率。在企业所得税方面,对企业利用废水、废气、废渣等废弃物为主要原料进行生产的,可在5年内减征或免征企业所得税;对为处理其他企业废弃的、在《资源综合利用目录》内列举的资源而新办的企业,经批准可减征或免征1年企业所得税;对专门生产《当前国家鼓励发展的环保产业设备(产品)目录》(简称《目录》)中的设备、产品的企业及其独立核算盈亏的分厂、车间,年度净收入在30万元以下的,暂免征收企业所得税;企业使用《目录》中的国产设备,经批准可以采取加速折旧方法;对淘汰消耗臭氧层物质生产线的企业取得的赠款免税……在外国投资企业和外国企业所得税方面,对外商提供节约能源和防治污染方面专有技术而收取的特许权使用费可减按10%的税率征收,其中技术先进、条件优惠的,可给予免税。另外,在其他税种中还有一些优惠手段。但总体上看,主要局限于减税和免税,受益面比较窄,缺乏针对性和灵活性。同时,大多属于事后鼓励,对治理污染的效果并不明显。
当然,我国还有一部分环境管理的收费制度,如排污收费、矿产资源补偿费和矿区使用费等,但这些收费制度除了普遍存在刚性不足、征收范围偏窄、收费标准偏低、不能体现地区差异等问题外。还各有不同的缺陷。
税率:增值税是在生产环节和销售环节中缴纳,消费税只在生产环节缴纳。增值税税率,一般纳税人时17可以抵扣进项,小规模纳税人时3%没有抵扣。按财税〔2006〕33号文件规定,实木地板为新增消费税税目,适用税率为5%。对实木地板征收消费税,体现了国家保护木材资源的政策导向。
计算:对实木地板征收增值税,应纳税额=销售额×税率-进项税额。对实木地板征收消费税,实行从价定率办法,应纳税额=销售额×税率。假设4月该厂销售实木地板100万元,则初步计算应纳税额为100×5%=5(万元)。
要注意保存抵扣凭证。外购实木地板,应提供增值税专用发票(抵扣联)原件和复印件。若专用发票是汇总填开的,还应提供销售方开具并加盖财务专用章或发票专用章的销货清单原件和复印件。从增值税小规模纳税人购进实木地板,应提供税务机关代开的增值税专用发票。
实木地板品牌十大排名分别是:大自然实木地板、安信实木地板、西塞罗实木地板、久盛实木地板、富林实木地板、世友实木地板、天格实木地板、宜华实木地板、金亿实木地板、联丰实木地板。
1、大自然实木地板
大自然地板(中国名牌,广东名牌,500最具价值品牌,实木地板十大品牌之一,广东盈然木业有限公司)广东盈然木业有限公司成立于1995年,以生产、研发、销售大自然实木地板、实木复合地板、生态地板、强化地板为主营业务。
2、安信实木地板
安信地板总部位于上海,1994年成立,安信地板主要以实木为主打产品,安信地板实属于高端实木地板的代名词,价格体系不低。安信地板因其产品质量有保证而赢得了很多消费者的认可,安信地板实属实木板的佼佼者品牌。
3、西塞罗实木地板
西塞罗地板成立于1988年,最先开始做纯实木的厂家之一,90年代初期西塞罗地板就开始着手海外纯实木平口地板的出口。西塞罗地板总部位于湖南长沙,全国西塞罗地板专卖店超1000余家,近些年来,西塞罗地板涉足了实木高端私人订制地板这个领域。
4、久盛实木地板
久盛地板成立于2001年,总部位于浙江南浔,久盛地板是浙江最大的木地板生产销售企业之一的大品牌,近年来总部换帅,久盛地板迎合了很多年轻一代的市场需求,久盛地板已经成为了南浔实木地板的顶级木地板品牌。
5、富林实木地板
富林地板总部位于广东,成立于1994年,富林地板以美学实木地板大市场,富林的仿古实木地板是市场占有率比较高的品类,虽然价格体系不低,富林地板以其高品质而赢得了消费者的青睐。
6、世友实木地板
世友地板总部位于浙江南浔,成立于2001年,世友地板专注于高端原木地板生产,近年来,世友的钛金面地板获得了市场上广大消费者的认可,在国内地板专卖店超1000于家,世友地板是浙江木地板行业中的龙头企业,值得信任。
7、天格实木地板
天格地板总部位于上海,成立于年1993年,是国内最早实现实木地板自动化油漆涂装生产线的老品牌,专注于锁扣地热实木地板,天格实木地板原来又称天格双菱地板,定位精准成就了强大的天格品牌。
8、宜华实木地板
宜华地板总部位于广东汕头,成立于1995年,宜华地板不是所有人都知道的一个实木地板品牌,但是并不影响宜华的影响力,资深行业内人士都对宜华投了尊敬的目光,宜华不算是一个全力发展渠道的品牌,一定是一个值得尊敬的上市木地板企业。
9、金亿实木地板
金亿地板成立于1992年,总部位于浙江绍兴,金亿地板和宜华有些雷同,金亿是90年代率先走出国门在海外获取原始森林采伐权的国内实木地板品牌,属于值得骄傲的国内实木地板品牌。
10、联丰实木地板
苏州联丰木业,始创于1985年,是中国最早专业从事木地板研发制造的企业之一,被行业誉为“中国实木地板之父”,具有丰富的地板研发制造经验与深厚的行业影响力。
国内做企业要交的税,需视企业所处的行业和经济业务来定,根据每个行业不同和发生的经济业务不同,要缴纳的税费不一样。
国内企业主要涉及的税种有如下几种:
1、增值税:一个公司开业,总是需要经营的,不管经营范围是什么,总之是逃不出增值税的征收范围,全面营改增了,增值税一统天下。所以增值税是每个公司都绕不过去的。可能有的公司是免税,那属于税收优惠的范畴,但申报还是必须的。
2、企业所得税:一个公司,最终的经营成果肯定是需要缴纳企业所得税的,即使是分公司,虽然不是自己算,但也需要总公司计算分配后自行缴纳。
3、城市维护建设税:这是个影子税种,紧跟流转税(增值税和消费税),计算不复杂,不需要过多考虑,知道即可。
4、印花税:印花税的征税范围虽然有限,仅是列举的合同书据和账薄,但每一个公司开业总需要设置账薄,需要投入资本金、需要签订一些合同。这些业务都少不了印花税的身影。
5、个人所得税:对于公司来说,本身不缴纳个人所得税。但是雇员工资需要缴啊,股东分红需要缴啊。公司是法定的扣缴义务人,少代扣了也是要负责任的,所以不可掉以轻心。
6、消费税:如果公司经营的货物属于下列商品的需要缴纳消费税。
具体有:烟、酒及酒精、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、汽车轮胎、摩托车、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、电池、涂料。多数货物是在生产环节加征一道消费税,例外的是金银首饰是在零售环节征收。
7、资源税:如果公司开采销售的是以下货物,则需要缴纳一道资源税。原油、天然气、煤炭、其他非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿、盐。此外,从2017年12月1日开始,对部分省市直接取用地表水、地下水的单位和个人开征了水资源税。(从价定率或者从量定额)
8、烟叶税:对收购烟叶的单位,加收一道烟叶税。这里注意是收购环节,而不是销售环节。
9、契税:公司在购买房子或土地使用权时缴纳(税率有1%,1.5%,2%)。
10、耕地占用税:如果公司占用耕地建房或从事其他非农业建设,需要缴纳此税。实行地区差别幅度定额税率。人均耕地面积越少,单位税额越高。但最多不得超过当地规定税额标准的50%
11、房产税:如果公司持有房产或出租房产,缴纳此税。应纳税额= 房产原值× (1一减除比率)× 1.2%应纳税额= 房产租金收入×12%
12、城镇土地使用税:如果公司占用城市、县城、建制镇、工矿区范围内的土地,缴纳此税。税金缴纳以占用应税土地面积(平方米)×适用定额税额
13、土地增值税:如果公司有偿转让国有土地使用权及房屋产权并取得增值性收入,需要缴纳此税。采用四级超率累进税率
14、车辆购置税:在公司购买车辆的时候缴纳。统一税率10%
15、车船税:公司持有车船时缴纳。定额税率
16、关税:如果公司有进出口业务,必不可少地就是要和关税打交道了,这部分税款是海关征收的,同时海关还代征进出口的增值税和消费税。最惠国税率、协定税率、特惠税率、普通税率,4%-80%不等。
17、船舶吨税:境外港口进入境内港口的船舶,需要缴纳船舶吨税。征收机关也是海关。定额税率,根据船舶吨位来征收。
18、环境保护税:这是今年新增加的一个税种(2018年1月1日开始按季度征收),如果公司直接排放大气污染物、水污染物、固体废物和噪声,则需要按规定缴纳环保税。
应税大气污染物的税额幅度为每污染当量1.2元至12元,水污染物的税额幅度为每污染当量1.4元至14元。具体税额可由各地在法定税额幅度内提出。
企业向污水集中处理场所、生活垃圾集中处理场所排放应税污染物;在符合环保标准的设施、场所贮存处置固体废物,不属于直接排放,是不用纳税的。
扩展资料:
纳税人即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织,包括以下6类:
国有企业、集体企业、私营企业、联营企业、股份制企业、有生产经营所得和其他所得的其他组织。
企业是指按国家规定注册、登记的企业。有生产经营所得和其他所得的其他组织,是指经国家有关部门批准,依法注册、登记的,有生产经营所得和其他所得的事业单位、社会团体等组织。
独立经济核算是指同时具备在银行开设结算账户;独立建立账簿,编制财务会计报表;独立计算盈亏等条件。
个人独资企业、合伙企业不使用本法,这两类企业征收个人所得税即可,避免重复征税。
征税对象
企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。
居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。
收入费用
企业所得税规定,纳税人应纳税所得额的计算,以权责发生制为原则,同时对分期收款销售商品、长期工程(劳务)合同等经营业务规定可按下列方法确定:
⑴以分期收款方式销售商品的,可以按合同约定的购买入应付价款的日期确定销售收入的实现;
⑵建筑。安装、装配工程和提供劳务,持续时间超过1年的,可以按完工进度或完成的工作量确定收入的实现;
⑶为其他企业加工、制造大型机械设备、船舶等,持续时间超过12个月的,可以按完工进度或者完成的工作量确定收入的实现。
参考资料来源:百度百科-企业所得税