税法题目
甲厂被代收代缴的消费税：(20*(1-13%)+2*(1-7%)+3)/(1-10%)*10%=2.47 万
甲厂销售实木地板应纳消费税：35*10%-2.47*80%=1.524 万
建筑工程公司承包工程应缴纳的营业税：(3000-1000)*3%=60 万
分包工程的安装公司应缴纳的营业税：1000*3%=30 万
建筑工程公司应缴纳的增值税：4000/(1+17%)*17%-236-30*7%=343.10 万
这里因为原木被盗，属于存货的非正常损失，需要转出已经计提或抵扣的进项税。
所以就是算原来已经计提的进项税金额。
这里的运输费适用11%的增值税税率，说明是营改增之后的运输单位提供的运输服务，原来计提进项的时候就是根据运输发票金额乘以税率，即2.7*11%
而从林场直接购入原木，属于购入免税农产品，没有增值税专用发票，但是可以按照“买价*13%”的金额进行抵扣。所以原来抵扣的进项税额就是 =购买原木的发票金额*13%
但是做账的时候被抵扣部分不进入原木成本，所以做分录的时候是：
借：原材料发票金额-发票金额*13%=29.7-2.7万
应缴税费——应交增值税（进行） 发票金额*13%（这是需要转出的部分）
贷：银行存款发票金额
所以根据29.7-2.7万是扣除进项税后的入账成本，计算增值税进项，这个解方程就很简单了吧！
消费税=（关税完税价格+关税）÷（1-消费税比例税率）*消费税比例税率=（100+10）/（1-5%）*5%=5.7895万元。
增值税=（关税完税价格+关税+消费税）*增值税17%=（100+10+5.7895）*17%=19.6842万元。
一共应交税=10+5.7895+19.6842=35.4737万元。
会计分录
借：原材料（或库存商品）——实木地板 115.7895
应交税费——应交增值税（进项） 19.68
贷：银行存款 135.4737
组成计税价格中的加工费=7020/（1+17%）=6000（元）
被代收代缴消费税=（18144+6000）/（1-5%）×5%=1270.74（元）
