胶合板生产可行性报告范文

砂光机（强砂）， 热压机 ，冷压机， 涂胶机 ，锅炉（导热油），锯边机，升降台，叉车，铺板架，和胶机，热压机附带晾板机(附带大功率风扇2台)，市场情况现在主要是出口和内销两个渠道。

请采纳。

如果投入两三条新生产线的话，固定资产要投入100~200百万吧。

另外还要有100~200百万的流动资金。

如果你已经有生产厂房等，投入会少很多。如果你打算使用二手设备，投入也会少很多的。如果只是投入一条生产线的话，投入就更少了。

目前国内、国际胶合板市场低迷，国内是供大于求。投资胶合板要慎重考虑、认真评估。

如果投入两三条新生产线的话，固定资产要投入100~200百万吧。

另外还要有100~200百万的流动资金。

如果你已经有生产厂房等，投入会少很多。如果你打算使用二手设备，投入也会少很多的。如果只是投入一条生产线的话，投入就更少了。

目前国内、国际胶合板市场低迷，国内是供大于求。投资胶合板要慎重考虑、认真评估。

随着中国基础设施建设规模的扩大与中西部开发力度的加强，胶合板的市场潜力巨大。中国经济的快速增长，成为促进胶合板市场需求的强劲牵引力；华北、华东以及长江中下游一带速生丰产林木材大量涌进市场，以及国外优质阔叶木材的不断补充，为中国胶合板工业的不断发展的提供丰富的原材料；充足的人力资源，也是中国发展胶合板工业的成本核算与其他胶合板生产国相比占有优势的重要因素。中国胶合板产品质量本身，也有了大幅提升，在国际市场上竞争力越来越强。中国不仅是胶合板出口大国，还是世界第一大胶合板生产国。

PS:里面资料丰富、翔实。

2、企业纵向兼并的例子

买断承债式纵向兼并的经典案例——

北京新民生理财顾问公司

历时半年有余，永安林业（集团）股份有限公司（以下简称永安林业）成功的实现了对三明人造板有限公司（以下简称三明人造板公司或三胶公司）的兼并，开创了我国上市公司对于非上市公司进行买断承债式纵向兼并的又一经典案例。这一理性的购并行为不仅挽救了濒邻倒闭的三明人造板公司，盘活了其国有资产，并且使永安林业以较小的代价极大地扩张了资产规模和经营规模，增强了在行业中的竞争优势。北京新民生理财顾问公司做为永安林业的金融财务顾问，根据永安林业提供的资料，对本次兼并的财务影响和特色作如下分析：(千金难买牛回头 我不需再犹豫)

一、兼并的经济效益分析

三明人造板有限公司截止97年6月拥有总资产2.69亿元，负债近1.97亿元， 公司占地总面积211亩，下属6个分厂，分别是胶合板厂、刨花板厂、装饰板厂、制胶厂、彩印厂、动力下，公司主要产品为胶合板、刨花板、装饰板、甲醛胶粘剂等。(剖析主流资金真实目的，发现最佳获利机会！)

兼并前的三明人造板公司由于资金不足设备利用率低，产品竞争力不强等各方面原因，造成公司生产经营陷入困境。永安林业兼并三明人造板公司后，将充分发挥自身优势，在兼并后两年内，抓好三明人造板公司以下五个投资少、见效快的项目，迅速形成企业的新利润增长点。

(1)刨花板二次加工

本项目系利用刨花板厂生产的刨花板素板，在面、底帖上短周期三聚氰胺浸渍纸（俗称干法二次加工），加工后的板用于家具制作和装修。目前只要购置设备及调整部分配套设施，即可形成年产量100万平方米的生产能力， 该项目需要固定投资236万元，流动资金约300万元，建设期约180天。

(2)浸渍纸

该项目生产二次加工装饰面用的低压短周期三聚氰胺浸纸，产品除了供应本单位刨花板厂二次加工用外，尚可销售给其它刨花板厂、中密度纤维板厂作二次加工用。该项目需固定投资80万元，流动资金270万元，项目建设期180天，项目建成后，年产400万平方米浸渍纸。

(3)装饰板项目

拟利用原有厂房增加一条4’×8’的15层热压机，使装饰板产品再增加270 万平方米，年产量达到500万平方米，投资扩建后，成本将大大降低， 提高产品的市场竞争力，该项目需固定投资380万元，若生产中、低档国产装饰板需流动资金450 万元。

（4）扩建甲醛生产线

制胶厂系全套引进挪威DYND公司设备和技术兴建。目前拥有年产15000 吨甲醛和15000吨胶粘剂的生产规模，扩建一条年产15000吨甲醛生产线，可大幅降低固定成本，获得较佳经济效益，该项目需固定投资700万元，项目建成后， 永林集团下属的永安人造板实业有限公司年用5000吨甲醛可由本厂提供。

（5）浸渍纸帖面模板

三胶公司生产混凝土模板胶合板，经二次加工粘帖酚醛胶浸渍纸，工程施工后无需再粉刷加工。项目建成后，将形成年产8000立方米规模。该项目总投资640 万元，其中固定资产投资380万元，流动资金投入260万元。

以上五项投资需固定资产投入1776万元，流动资金1596万元，为补充现有规模所需流动资金1200万元，永安林业合计注资共需4566万元。具体数据及分析结果见下表。

投资项目一览表

投资（万元）

项目名称 建设规模 建设期（天） 固定资产 流动资金刨花板

二次加工 100万平方米 180236 300

浸渍纸 400万平方米 180 80 270

装饰板项目 270万平方米 540380 450

扩建甲醛生产线 15000吨 540700 310

浸渍纸帖面模板 8000立方米 540380 260

合计1776 1590

产量预测

项目 单位第一年 第二年 第三年 第四年

1、胶合板立方米 200002200022000 25000

其中：浸渍纸帖面 立方米4000 7000 70007000

2、刨花板立方米 250002700030000 30000

其中：二次加工 万平方米 70 90 100 100

3、装饰板 万平方米 440 500 500 500

4、浸渍纸 万平方米 300 400 400 400

5，甲醛 吨 150001800028000 30000

6、胶粘剂吨 110001200012200 12800

项目第五年 第六年 第七年

1、胶合板25000 25000 25000

其中：浸渍纸帖面 700080008000

2、刨花板30000 32000 32000

其中：二次加工 100 100 100

3、装饰板 500 500 500

4、浸渍纸 400 400 400

5，甲醛 30000 30000 30000

6、胶粘剂12800 12800 12800

销售价格预测

序号 品种 单位 单价（元）

1胶合板立方米 2552.18

2浸渍纸模板立方米 4273.50

3刨花板立方米 1116.00

4装饰板平方米 9.78

5浸渍纸平方米 5.70

6二次加工 平方米 37.04

7甲醛 吨 1282.00

8酚胶 吨 3418.80

9脲胶 吨 2222.22

经济效益预测

单位：万元

项目 第一年 第二年 第三年 第四年第五年

销售收入18853.81 22265.95 24717.53 25266.66 25266.66

减:销售成本 15826.51 18499.34 20146.88 21076.32 21085.93

销售费用750890960 1010 1010

税金及附加 176 226.92 249.54 259.93261.02

销售利润 2101.32649.692815.112920.41 2909.71

加：内部调拨 601.63742.73 760.94 809.30810.67

减：管理费用 948.44 1042.801147.081204.43 1264.65

财务费用 125.19148.25 165.60 221.76332.64

利润总额 1629.30 2201.372263.672303.52 2123.09

项目第六年第七年

销售收入 25266.00 25266.0

减:销售成本 21383.05 21393.0

销售费用 1030 103

税金及附加 262.01262.1

销售利润 2986.94 2976.8

加：内部调拨811.79811.7

减：管理费用 1327.88 1394.27

财务费用 332.64332.64

利润总额 2138.21 2061.73

说明：以上各项预测基于下列几项假设

（1）产销量是按实施兼并后，满负荷生产、产销平衡条件下的预测。

（2）为达到公司产品的产销平衡，销售费用按销售收入的4％提取。

（3）销售价格和生产成本按97年生产经营计划的不变价格预测。

（4）公司所得税率按上市公司15％计算。

（5）财务费用按新增流动资金利息预测。

现金流量简表

单位：万元

年度

项目第0年第一年 第二年 第三年第四年

1、现金流入

1.1实现利润 1629.302201.37 2263.67 2303.52

1.2返还所得税 244.40 330.20 339.50 345.50

1.3计提折旧 1261.231261.23 1331.23 1331.233

1.4固定资产余额

1.5回收流动资金

2。现金流出

2.1收购资金支出 900900900 900900

2.2固定资产投资 316 1460

2.3流动资产投资 1070 1726

2.4应缴所得税 244.40 330.20 339.50345.50

2.5还贷资金 458.44 916.87 1558.71 1558.71

3.净现金流量 -2286 -1653.911645.73 1136.19 1176.04

(税后)

年度

项目 第五年第六年 第七年

1、现金流入 2123.092138.21 2061.73

1.1实现利润 0 00

1.2返还所得税 1331.231331.23 1331.23

1.3计提折旧 5454

1.4固定资产余额 2796

1.5回收流动资金

2。现金流出

2.1收购资金支出

2.2固定资产投资

2.3流动资产投资318.50 320.70 309.30

2.4应缴所得税 1558.711558.71 1558.71

2.5还贷资金 1577.111590.03 9774.95

3.净现金流量

现金流量表说明：

（1）公司偿还金融部门的长短期借款本金9168.86万元，根据有关政策，在兼并实施后的第一年偿还5％，第二年偿还10％，第三年－第七年偿还17％。

(2)根据当地政府给予企业优惠政策，兼并后前四年应缴所得税返还企业。

(3)固定资产、流动资产分二年投资，第一年投资316万元和1460万元、第二年 570万元和1026万元，其中，流动资产投资包含补充现有规模可需资金1200万元。

(4)收购三明人造板有限公司所需资金4500万元，分五年等额支出。

（5）固定资产余额回收按固定资产帐面残值计算。

经济效益评价指标

Tp

1.静态投资回收期:∑NBt-K=0,Tp=4.3年

t=0

Tp -t

动态投资回收期:∑(CI-CO)t(1+Io) =0

t=0

设基准折现率为10%,Tp*=4.79年

n -t

2.净现值:NPV=∑(CI-CO) (1+Io) ,NPV=6120.79万元

t=0 t

n -t

3.内部收益率: NPV(IRR)=∑(CI-CO) (1+IRR) ,IRR=35%

i=0 t

从经济效益评价指标分析，永安林业收购交易所产生的净现值和投资的内部收益率是较高的，高于行业平均投资收益水平；同时，投资回收期较短，风险较小。

敏感性分析

在进行效益分析时，我们作了很多假设，如果投资额、销售量、销售价格、期末资产残值等发生变化，将会对此项投资产生不同影响（假设分析见下表）。

不确定因素的变动对净现值的影响（万元）

（取基准折现率为10％）

变动率

不确定因素 -15％ -10％ 5％ 0 ＋5％ ＋10％ ＋15％

投资总额 7020.87 6924.31 6522.55 6120.79 5719.03 5317.27 5220.71

销售价格 -8316.37 -5307.74 406.52 6120.79 11835.05 17549.32 20557.95

固定资产残值5701.79 5840.91 5980.85 6120.79 6260.73 6400.67 6540.60

敏感性分析表明，投资额与固定资产回收残值对项目经济效益影响较小，而销售价格是最敏感的因素。因此，公司应努力降低生产经营成本，以适应市场变化。

永安林业兼并三明人造板公司后，财务状况将发生较大变化（见下表）。负债比率由26％上升至52％，依然在正常范围内，显示公司具有充分利用财务杠杆效应为股东谋取利益的能力；兼并后公司的流动比率为1.5，仍然在安全范围之内。 在根据永安林业提供的数据资料基础上，进行了一系列假设与测算得出，兼并后的三明人造板公司当年将为永安林业实现净利润1629.3万元，第二年为2201.37 万元，第三年为2263.37万元.如按摊薄后股本11345.4万股计算,兼并后的永安林业在第一年至第三年的每股收益将在原基础上增加0.14元、0.19元和0.20元.并且， 以上分析仅为静态分析，且不考虑停息免息部分的不同处理方式可能对永安林业近几年的利润产生的影响。

兼并前后永安林业财务状况比较

单位：万元

项目 兼并前 兼并后

1、总资产 26940 51127

2、流动资产 20053 26545

3、固定资产2914 17568

4、其它资产3973 7014

5、流动负债4461 14184

6、长期负债2444 9140

7、股东权益 20035 24533

二、兼并方式的特色分析

本次兼并在许多方面都值得深入地探讨、挖掘和借鉴，以下几个方面较为突出：

（一）从双方的经营范围和产品关系角底看，这是一起典型的纵向兼并案例，有利于规模经济效益的产生，竞争优势的增强。

一般来讲，同行业中生产和经营同级产品厂商间的兼并称为横向兼并，航空巨头波音公司对于麦道公司的兼并无疑就是横向兼并的典型案例，兼并行为发生后，麦道公司消失，其资产和业务完全并入波音公司，使兼并后的波音公司拥有国际市场较大份额的占有率，在与欧洲空中客车公司的对抗中处于明显的优势。由此可见，横向兼并是一种彼消我长的并购策略，它通过吃掉竞争对手直接扩大自己的市场占有率，从而达到竞争优势。

兼并案中最常见的另一类是纵向兼并，是指厂商对生产和经营其上游或下游产品的厂商的兼并。企业的经营风险在很大程度上来源于两头，即原材料、燃料等上游产品的采购和下游厂商对自己产品的需求，而要使这些不确定因素趋于稳定，甚至向有利于自己的方向发展必然需要付出很大的努力，在经济学上称为交易费用，这种费用过高必然剥弱企业的竞争能力，使之处于劣势。因而，纵向兼并往往发生业务往来繁频、密切的上下游厂商之间，通过采购、营销和管理费用的节省，甚至是低进（原料）高出（产品）来降低成本，提高盈利能力和竞争优势。很显然，永安林业时三明人造板公司的兼并属于典型的上游厂商兼并下游厂商的纵向兼并案。

通过对永安林业经营与财务状况分析，可以看出永安林业主营是木（竹）材产销，1996年主营业务收入为12843.43万元，占总收入比重的78.55％， 主营业务利润2166.75万元，占净利润总额的96.97％。由此可见，永安林业利润来源单一，经营状况停留在初级产品的生产与销售，这就是制约永安林业公司今后发展的症结所在。为了改变这种状况，永安林业公司只有采取多种经营，变初级产品为终极产品才能实现利润最大化的终极目标。为此，公司在对国内国际木材市场进行了认真的分析与测算，选择了收购三胶公司这一既符合公司长远发展规划，又能实现投资少见效快、符合公司目前经营状况的有力措施。具体来讲，兼并后的规模经济效益主要体现在以下几个方面：

首先，因资金的问题，96年三胶公司的胶合板、刨花板、甲醛、胶粘剂等产品全部实行限产，停工待料的现象常有发生，兼并后，永安林业的原木生产规模较大，以源源不断的为三明人造板公司供应原料，使其各条生产线达到满负荷运转，提高产出规模和设备使用率。由于永安市与三明市地理位置很近，交通极为便利，运输成本极低，生产成本将会大为下降。

其次，三胶公司的甲醛和胶粘剂年生产能力均为1.5万吨，由于资金不足、销售不畅，96年只生产1.1万吨和0.78万吨，而96 年永安人造板实业有限公司和永安胶合板厂用的甲醛全部从三明化工厂、福建化纤厂让售而来，兼并后仅永林集团内部调用，就可以使甲醛生产线满负荷生产。今后，永安林业的定向结构刨花板、中密度板的6万立方米技改也无需另建制胶厂。

第三，有利于人造板二次加工业的发展，避免重复建设。三明人造板有限公司的装饰板和三聚氰胺浸渍纸项目生产能力大，可以利用它对小密度板、刨花板、胶合板等进行二次加工，以提高产品的档次，增强竞争力，促进销售，而不必重复引进、重复建设。

（二）从资本经营角度出发，永安林业公司以买断方式兼并三胶公司，获取其完全的控制权，可谓深谋远虑。

其一，永安林业兼并三胶公司实际投资仅四千多万元，动用资金数量不很大，不会影响永安林业的正常生产经营，而且做到了资金的有效使用。同时，由于本次兼并是依据产品上下游关系的根本点出发，很大一部分投入是以原材料方式进行的，因此在节约交易费用、减少产品中间环节方面亦使永林公司完成了一次低成本高收益的资本运作。

其二，三胶公司的“企鹅”牌胶合板是省优、部优产品，在市场上有较高的知名度，并且有较高的市场占有率，其产品经常处于供不应求的程度，因此，兼并后通过技改等措施提高产品质量，利用各公司原有的营销网络，以更加强劲的力度实施名牌战略。

其三，由于此次兼并行为是上、下游产品直接结合，符合国家的产业政策，通过对双方资源的有效结合及各种经营手段的使用有利于产业龙头的形成，这也是永安林业所要追求的目标。

（三）本次兼并打破了原有的行政隶属关系，建立了新的市场体系。

本次兼并双方分别为福建省三明市和永安市的企业，在行政隶属上永安市归三明市管辖，因此本次兼并是下级企业直接兼并上级企业，这就表现出在本次兼并行为发生过程之中两级政府充分认识到市场是决定企业发展的关键。在原有的行政隶属关系不能使各自相互协调发展之时，打破这种旧体制，使企业能够按照市场规律，依据行业、产品结构的互补性，完成资源的重新合理配置，将是国企改革成功的关键。这也正是“十五大”对国企改革所提出原则的具体表现，因此，本次兼并给地方政府如何为企业改革服务提供了可供借鉴的经验。

从兼并结果来看，本次兼并发生在同等规模的上下级企业之间，在国内资本市场运作中实属少见。目前，国内资本市场的案例大都是“以大吃小”或“强强联合” 方式取得被购并企业的控股权，而此次永安林业以现金方式买断总资产与本公司相当、负债比率又高达70％的三胶公司实为难得之举。因此，在某种程度上讲，本次兼并行为也可称为“以小并大”。众所周知，国内大多数国有企业经营业绩不佳甚至亏损，这既有政策体制方面的因素，也有行业不景气的原因，但企业领导者经营管理水平低下，自身素质不足也是导致企业业绩不佳的重要原因。在这样的背景下，不难看出永安林业管理层对此次兼并三胶公司所做的大量细致工作和果断决策，的确显示了他们对自己的经营管理能力的自信及过人的胆识与魄力。

最后应当指出的是，国家对国企改革给出了许多切实的举措，大公司可以通过 “强强联合”“以大吃小”等手段不断扩大自己的资产规模，发挥规模效益，而摆在小公司面前的课题将是面对大公司实力日渐强大之后，如何在竞争中求生存，在竞争中求发展，永安林业作为一家资产规模股本结构都相对较小的上市公司，在这个课题上给出了自己的答案。

首先，要搞好产品经营，要在不断提高自己经营业绩的同时，通过开拓新的经营领域，开发新的产品，提高抵御市场风险的能力。永安林业在上市后通过对内部的挖潜及新产品的开发，取得了在十送八扩股之后97年经营业绩同比提高的好成绩，为今后的发展奠定了坚实的基础。

其次，要积极涉足资本经营，并且把产品经营和资本紧密结合在一起。此次永安林业兼并下游企业，表现出他们在资本运作方面的高超技巧，既扩大了自身的资产规模，又结合自身行业的特点，为公司今后产品向纵深化，多元化发展提供了有利的契机。同时，永安林业亦用自己的实践证明兼并、收购、控股、参股筹资本运作手段并不是大公司的专利，“以小并大”也有是小公司得以迅速成长的手段，关键在于对自身发展的准确定位，对市场形势的正确判断和对时机的及时把握。

不过大致机械都差不多，涂胶机，分单面，双面，砂光机，热压机，冷压机，晾板架，剪切机，叉车，升降机。传送带，锯边机，洗板机，烘干机。

这些在一起才能干，才能生产，

别的机器都无所谓那里好，那里坏，砂光机是最主要的，台湾的砂光机好，旧的20万左右，新的65万，这个旧的一样用。国产机的话，我推荐你选择千山砂光机，

厂房建设，机械，流动资金，半成品，成品加上外欠，半个丁点的厂子，我估计200万，如果租赁厂房的话，100万就够，不过会很紧张，很紧张。

所谓骗贷，指的是借款人或信贷机构内部人员采取了虚构事实、隐瞒真相的做法骗取信贷机构的 贷款 。随着经济下行，行业竞争加剧，各种骗贷案件层出不穷，通过一些典型骗贷案件，希望能对您识别骗贷有启示和参考意义。

案例1——广西玉林信贷员冒用143名村民名义骗贷800万被捕

【主要问题】员工道德风险、冒名贷款

近期多家媒体报道，广西玉林市陆川县某金融机构的信贷员竟冒用143位村民的名义，骗取该金融机构800余万元贷款供自己使用。近日，陆川县检察院以涉嫌骗取贷款罪依法批准逮捕该名犯罪嫌疑人。据媒体报道，该犯罪嫌疑人钟某由于参与“六合彩”输了钱，为了筹集资金继续参与赌博，其动起了骗取贷款的坏心思。在2013年至2015年两年期间，钟某以帮助曾经办理过贷款的村民补办贷款手续为由，骗取村民在非本人意愿的贷款手续中签名，并私下开设村民账户以便自己领取。

钟某利用之前村民在办理贷款时留档的身份证、户口本复印件等材料，在村民不知情的情况下，以村民的名义申请了贷款并供自己赌博使用。随后，一些村民陆续发现存款被金融机构莫名地划拨，甚至欠了几十万的款，至此，钟某骗贷的事实才浮出水面。

从媒体报道来看，截至2016年2月案发时，钟某共冒用143名村民的名义骗取贷款800多万元，其中一小部分用于偿还骗领的贷款。

案例2——表兄弟合谋骗贷银行60万元

【主要问题】员工道德风险、内外勾结

2015年2月，郓城某银行负责人到郓城县公安局经侦大队报案称，其下属分行负责人徐某某放贷60余万元至今未收回，涉嫌违规放贷，请求查处。经侦大队接报案后迅速成立专案组展开调查，发现徐某某利用工作职务便利，利用手中审批发放贷款权利，与其表弟李某某合谋操纵，违规发放贷款60余万元，全部用于其与表亲李某某合伙开的企业经营上。由于企业经营不善倒闭，60余万元贷款全部赔了进去。2015年3月，徐某某被逮捕，同年11月份，徐某某被法院判刑。案发后，李某某一直潜逃外地，公安机关多次追捕未果。4月15日，专案组侦察民警得到可靠消息，在河南郑州发现其踪迹。4月16日，专案组立即赶赴郑州，在当地警方配合下于一宾馆内将李某某抓获归案。经审讯，李某某如实交待了犯罪事实。

经查，2014年，李某某与其表哥徐某某商量，利用徐某某在银行的便利条件贷一笔款来做生意。两人经过合谋由李某某担任企业法人，随后由李某某出面申请，并找来了张某某、李某、刘某等亲戚朋友做担保，分三次贷出60余万元用于企业经营，结果由于经营不善不但没挣钱，反而连多方筹资也全部赔了进去。目前，李某某已被刑事拘留，案件正在进一步审理之中。

案例3——烟台海参养殖户为扩大经营规模骗贷2600万被刑拘

【涉及问题】虚假资料、归集贷款

根据新闻报道，烟台蓬莱一个海参养殖户王某在今年3月18日因骗取贷款罪被烟台开发区警方刑事拘留。王某经营海参生意，原本生意经营出色，因扩大经营规模需大量资金，为了获得银行贷款，王某通过向银行提供虚假材料、进行虚假陈述，骗取银行贷款达2600万元。

王某为烟台海参养殖户，这些年搞海参养殖挣了些钱，想在福建海域包海进行大规模养殖，由于投资资金缺乏，于是他想到了向银行贷款。恰好在这个时候，烟台市一家股份制银行推出了一项针对水产养殖户的贷款业务，该银行的贷款业务为“三三联保”型，即符合贷款条件的三个主体，可以互为担保人，审核通过后三方分别可以贷款300万元，贷款成功后三方总共可以获得900万元的资金。

王某感觉银行的这个业务正好能解决自己的燃眉之急，但是一比照条件，自己如果想贷款的话缺少保证人，于是王某想到了自己家里的亲戚。

王某利用自己平时建立起来的微信，找到了自己的亲戚，让他们在相关文件上签字、摁上手印，通过这种方式他伪造出来贷款所需要的文件。没想到的是，王某的这些虚假材料竟然通过了银行审核，贷款顺利批下来了。

王某通过“三三联保”的形式共获取了3组贷款，两组900万元，一组800万元，合计2600万元。大量资金被王某用来扩大规模，他在南方海域的养殖摊子随之铺开。

但是，从2013年开始，海参加工行业持续低迷，王某的海参养殖加工生意变得风雨飘摇。

王某从银行获得贷款后，前几年还能按期还款，但是从2014年下半年开始，王某已经无力偿还银行贷款了。无奈之下，银行向开发区警方报案。警方受理后，通过侦查，发现王某用于申请贷款的资料中多名贷款客户存在虚假情况，且资金有归集使用的情况，相关人员涉嫌骗取贷款罪。

2016年3月17日，开发区分局决定对主要犯罪嫌疑人王某刑事拘留证，于次日在犯罪嫌疑人王某住处将其抓获。王某目前因涉及提供虚假资料骗取贷款有可能被追究刑事责任。

案例4——男子为圆“豪车梦”银行骗贷最终因合同诈骗罪获刑

【主要问题】无还款能力、提供虚假房产证、收入证明

根据新闻报道，大庆的小刘因看着身边的哥们都买了车，为了面子，他在明知自己没有还款能力的情况下，通过朋友介绍与某银行签订 信用卡 汽车专项分期付款业务合同，在签订合同过程中，小刘提供虚假的房产证及收入证明，骗取了某融资担保有限责任公司提供的担保，取得银行购车款近20万，用这笔钱买了车。

因小刘连续几期没有收到还款，且经过调查，小刘买的车也去向不明，于是银行选择报警。小刘随后被公安机关抓获。最终，小刘被龙凤区法院审理后认为，小刘在明知自己没有还款能力的情况下，与银行签订合同时，提供虚假资信证明，隐瞒真相，其行为构成合同诈骗，被判处有期徒刑4年11个月，并处罚金10000元。

案例5——潍坊三男子伪造财产骗贷270万拒不归还被抓

【涉及问题】虚假行驶证、房产证、土地证、流程漏洞

付某、马某和张某在山东省潍坊市临朐县做不锈钢生意2011年，一个叫付某某的人找到他们，问他们需不需要贷款，并称自己有“门路”可以帮他们代办手续。由于没有财产可以抵押，三人便一同伪造了假的车辆行驶证、房产证、土地证等财产证明交给了付某某，请他来办理贷款。

付某某以前在某银行信贷部门工作过，非常熟悉贷款流程，在行业内认识几个熟人，知道银行在哪个环节有把关不严的漏洞。三人将假的财产证明交给付某某，每人还付给了他2万元的中介费。付某某帮张某贷款70万元，帮付某和马某各贷款100万元，期限都为1年，并与三人约定其中的70万元由他来偿还。

成功骗取贷款后，付某、马某和张某除了将一部分钱投入到自己的生意中，其余的全部用来消费。放贷以后，银行多次向三人 催收 还款，但三人拒不偿还，经潍坊市奎文区人民法院判决，三人还是拒不还款，并且三人家中没有任何可执行财产。今年1月份，奎文公安分局经侦大队接到银行报案后，立案展开侦查，并将付某和马某抓获归案，为银行追回经济损失46万元。

目前，付某、马某涉嫌骗取贷款已被取保候审，张某被列为网上追逃。

案例6——女子伪造30本假证骗贷720万躲藏两年后终落网

【主要问题】提供虚假合格证

刘某2012年在泉州经营着一家集贸易、美容、汽修于一体的汽车贸易公司，其向银行申请了三笔720万元的银行承兑汇票，每一笔的还款日期约隔半个月，还款日期到了，她却无力还款。

于是，她找了家担保公司，从担保公司贷出钱还给银行。再以如期还款的能力从银行贷出另一笔钱还给担保公司。这样操作到第二笔时，银行不放贷了。没了银行放贷的钱，就无法再从担保公司借钱了。

她找了30本机动车合格证抵押给担保公司，继续贷款还给银行。与此同时，她以同样的形式向两位好友分别借了40万元和60万元。此后，她消失了。

找不到她的人，担保公司人员拿出抵押的30本机动车合格证比对，发现竟是假的。报警后，警方确认证书是伪造的，并于2013年将她列为在逃人员。

躲藏两年后，刘某日前被公安机关抓获，目前已被检察机关批准逮捕，准备移送起诉。

案例7——联合“内鬼”骗贷案

【主要问题】内外勾结、虚假资料

2003年8月，广东省佛山市著名民营企业家冯明昌因涉嫌金融诈骗大案，被司法机关收审。可在2003年2月，他刚刚当选为广东省40位“最佳民营企业家”之一。

此后，冯旗下的拥有“亚洲最大的胶合板生产基地”美誉的华光板材因资金链断裂而停产。华光板材曾拥有员工过万，年产值达20亿元。

同年11月，中央与广东省有关部门组成“806”专案组进驻佛山市南海区。2004年春节后，冯明昌被正式扣查。

2004年6月，审计署审计长李金华向全国人大十届常委会第十次会议所作的审计报告中披露，广东省佛山市民营企业主冯某利用其控制的13家关联企业，编造虚假财务报表，与银行内部人员串通，累计从工行南海支行取得贷款74.21亿元。

据悉，至审计时尚有余额19.29亿元。这些贷款大量转入个人储蓄账户或直接提现，有些甚至通过非法渠道汇出境外。经初步核查，银行贷款损失超过10亿元。

最终，冯明昌以及工商银行广东省分行原副行长叶家声、南海支行原行长林裕行、佛山分行原行长林俊江均被处以重刑。

案例8——农行包头骗贷案涉案金额1.1亿元

【主要问题】内外勾结、虚假资料

2005年3月，中国银监会通报一起中国农业银行涉嫌违法经营大案：在不到一年时间里，银行工作人员与信用社及社会不法分子相勾结，采取挪用资金、虚开大额存单等手法，骗取银行资金逾1.1亿元。

2004年，内蒙古银监局在银监会的统一部署下，组织开展对银行业金融机构担保贷款进行现场检查。包头银监分局在对农行包头市分行进行现场检查中，发现所属汇通支行、东河支行在办理个人质押贷款和贴现业务中，个别工作人员与信用社及社会不法分子相互勾结，骗取银行贷款。

检查发现，从2003年7月2日到2004年6月4日，农行包头市汇通支行市府东路分理处、东河支行，包头市达茂旗 农村信用社 联社所辖部分信用社的人员与社会人员相互串通、勾结作案，挪用联行资金、虚开大额定期存单、办理假质押贷款、违规办理贴现、套取银行信贷资金，谋取高息，已查明涉案资金累计98笔、金额为11498.5万元。

案例9：一国有银行支行被两空壳公司骗贷2600万

【主要问题】员工失职、空壳公司

一家国有银行从化支行被广州两家空壳的皮包公司先后诈骗贷款共计2600万元。2015年，广州中院依法判处该支行副行长、金融业务分中心经理及两名信贷员构成国有公司、企业单位人员失职罪，被判处刑事责任1年9个月到3年。

2011年6月期间，时任某国有银行从化支行客户经理(即信贷员)的李某(女)在经办广州大翔软件有限公司(下称“大翔公司”)贷款业务中，未按照规定严格进行实地调查核实借款公司实际经营情况出具调查报告，贷前调查流于形式，贷后未严格监管。而身为小企业金融业务分中心经理的邝某，主管信贷业务的副行长陈某，也没有深入调查核实而予以同意确认，致使银行被张某等人利用大翔公司诈骗贷款2000万元，至案发时造成银行损失将近1600万元，形成不良贷款。

几乎在同一时期，另一客户经理吴某在2011年11月至12月期间经办广州亿鹏贸易公司(下称“亿鹏公司”)贷款业务。吴某也未按照规定进行实地调查核实借款公司实际经营情况出具调查报告，致使该银行被张某等人利用亿鹏公司诈骗贷款600万元，至案发时造成该银行损失423万余元。

其中缘由很简单，信贷员之所为未进行详细调查，是因为业务为领导介绍，客户经理李某供述，大翔公司是小企业金融业务分中心经理邝某介绍的，他们俩曾一起实地视察，发现地址和营业执照不符，对方解释刚搬了新地址。李某还供述，因为对方提供了公司报表和银行流水，所以她就默认为是核实了公司的实际运营状况。丁某签名时，李某没有认真比照。

信贷员吴某则供述，因为亿鹏公司是副行长陈某介绍的，他就没有实地视察。在贷款后跟踪贷款的去向、贷款人的经营场所时，他也没有去现场看过，只是叫贷款人将相关资料送给他。而副行长陈某则供述，他不知道银行员工在贷款前，是否实地考察过两家公司。由于没能对这些贷款公司真实情况进行了解，造成该银行的贷款被骗，他是有责任的。

案例10：山东七公司贸易融资骗贷骗取近4亿汇票

【主要问题】虚构贸易

2014年8月，山东省滨州市中级人民法院二审判决了一起骗取票据承兑案。山东省滨州市博兴县人郭某及妻子成立了包括淄博永驰汽车销售有限公司(下称“永驰汽车”)、山东宏昌达汽车有限公司(下称“宏昌达汽车”)等在内的7家关联企业，通过关联企业之间的虚假购销合同，骗取工商银行、齐商银行、山东博兴农村合作银行、农业银行共计3.91亿元，敞口部分为1.8亿元。

郭某等被公诉后，博兴县人民法院于2013年判决上述7家公司及郭某犯骗取票据承兑罪，其中郭某判处有期徒刑四年，并处罚金10万元。一审判决后，郭某不服上诉，其理由之一就是，金融机构对购销合同双方为关联公司、购销合同是否真实应当是明知的，他本人并未用欺骗手段取得票据承兑。2014年8月7日，滨州市中级人民法院二审维持了原判。

郭某利用上述7家公司签订虚假购销合同，骗取银行承兑汇票11次，数额共计3.91亿元，敞口部分数额为1.823亿元。其中工行滨州滨印支行承兑汇票两张，金额共计4000万元，敞口1600万元齐商银行博兴支行，金额1500万元，敞口750万元农合行庞家支行金额共计3600万元，敞口1080万元农行滨城支行办理承兑汇票业务6次，金额共计3亿元，敞口1.46亿。

其中后一笔承兑敞口到期后未能偿还，由担保企业代为偿还。而前面的3000万元敞口中，担保企业代偿了1000万元，农行垫付了2000万元后，对宏昌达汽车等提起诉讼追偿。截至2014年7月14日，农行已收回1551万元，另收到宏昌达汽车12台半挂油罐车，应不会造成实际损失。

郭某等所用的方式并不高明，就是关联企业之间“左手倒右手”，签订虚假买卖合同。以数额最大的农行为例，2012年3月20日，郭某以宏昌达汽车公司的名义，在没有真实货物交易的情况下，伪造了该公司与永驰汽车公司的购销合同，以此为由向农行滨城支行申请办理了6000万元的承兑汇票，缴纳保证金3000万元，敞口数额3000万元，到期日2012年9月20日。仅隔一天，2012年3月21日，郭某再次以同样的手段，在滨城支行办理了8000万元承兑汇票，缴纳保证金4000万元，敞口数额4000万元。

另外，郭某实际控制的前述7家企业，仅从名字就能看出一些端倪，“宏昌达”等字号相同的多家公司之前或存在关联。

案例11——浙江骗贷第一案:“阴阳账”骗贷案

【主要问题】空壳公司、阴阳帐

2006年12月23日，交通银行某分行向杭州市公安局报案，称浙江之俊控股集团有限公司(简称之俊公司)法定代表人何志军涉嫌诈骗该行贷款数亿元，已潜逃境外，要求公安机关立案侦查。随着公安机关的侦查，一个惊天大案渐渐浮出水面。

2003年至2006年8月，之俊公司突然冒出100余家注册资本超过千万元的子公司，子公司老板都是公司员工，有的甚至是食堂厨师。这一异常现象，早已引起公安机关的注意。接到举报后，2007年1月5日，杭州市公安局决定对之俊公司及何志军涉嫌合同诈骗案立案侦查。2007年4月23日，杭州市检察院对在逃的何志军批准逮捕。

检察机关指控，从1995年起至案发，何志军指使王成富、臧造成等人，在全国各地先后成立了140余家关联公司，即所谓的“之俊系”，但这些公司在工商登记时将未实际出资、未实际参与经营决策的下属员工、亲友登记为“挂名”股东或法定代表人。

据调查，之俊系企业大多有两套报表系统，一套真实的报表系统是提供给工商、税务，称之为A账另一套虚假的报表系统是提供给银行，用于贷款的，称之为B账，这套B账虚增资产、销售收入、净利润和销售成本，减少长期投资。这两套“阴阳账”使用数年，在非法骗贷过程中屡试不爽。

2003年上半年至2006年8月，何志军明知自己根本没有履约能力，仍指使之俊系人员提供修改后的审计报告复印件、编造虚假财务报表、伪造工业品购销合同、提供虚假的增值税专用发票复印件等材料，以“空壳”的之俊系西亚公司、凯利达公司、中集公司、久源公司、晨兴公司、安泰公司等名义相互进行担保，先后骗取交通银行、中国银行、中国工商银行、中国建设银行、广发银行贷款共计13亿余元。

案例12：北京最大银行骗贷案：农商行高管内外勾结，空壳公司骗贷7亿

【主要问题】空壳公司、内外勾结

2012年10月10日，北京市高院对这起本市最大的银行骗贷案进行宣判，终审对原北京农商行8名高管，包括该行原商务中心区支行长田军等5名支行行长、副行长做出了判决。其中，判决田军有期徒刑20年，北京华鼎信用担保有限责任公司董事长胡毅无期徒刑，另外16名涉案者则被判处3年至17年不等的有期徒刑。

据悉，这8名北京农商行高管伙同胡毅及其员工，通过虚构二手房房贷手续、小企业贷款手续等，里应外合在银行内骗贷7.08亿元。

经法院查明，从2007年12月至2008年12月，华鼎担保公司董事长胡毅、李京晶共从农商行大郊亭支行、十八里店支行骗取贷款255笔，金额4.47亿余元。此外，胡毅等人利用45家公司的名义，虚构公司需要流动资金等借口，采取互相担保的方式，于2008年9月至2009年2月间从十八里店支行骗取贷款45笔，计2.61亿余元。截至案发前，共造成经济损失3.6亿余元。

该案件浮出水面还要追溯到2008年9月，当时，交行个人金融部员工赵某准备贷款买车时，无意间从银行 征信 系统查到自己在北京农商行十八里店支行莫名出现一笔200万元的二手房贷款。巧合的是，同一时期，一名建行职工卫某准备贷款买房时，也发现自己也在北京农商行“被房贷”，随即报警。面对如此蹊跷的事，两人向北京农商行总行投诉无果后，便直接把此事捅到北京市银监局。

紧接着，2009年2月27日，胡毅前妻李京晶为支取其中一家空壳公司的贷款，前往农商行营业部办理信贷卡，就在这时，细心的银行柜员发现，这家成立1年有余的贷款企业，公章竟然是新的，根本没有沾过印泥，银行详查发现贷款支取账户竟牵扯多笔小企业贷款，于是报警。

2009年3月底，北京农商行被骗贷4.6亿元的惊人案件就被曝出。当时，该行商务中心区支行行长田军等8位负责人涉嫌勾结骗贷，被司法机关调查，为贷款提供担保的北京华鼎信用担保有限责任公司法定代表人安冬及实际控制人胡毅也被司法机关调查并采取强制措施。

2010年6月，北京市银监局方面证实，原北京农村商业银行行长金维虹和副行长姜朝被停职，原商务中心区支行行长田军也被免去行政及党内职务。

2010年8月初，北京华鼎信用担保公司董事长胡毅和8名为骗贷的银行干部在市二中院一同受审。据悉，当时此案共18名被告人，其中北京农村商业银行CBD支行、十八里店支行、大郊亭支行的行长、副行长等人被控共收受贿赂近千万元。预计庭审将持续5天。案发后，被骗领的7.08亿元仅追回了一半。

【上述案例的启示】

上面一个个血淋淋的骗贷案例给我们信贷机构敲响了警钟，笔者认为，上述案例给我们如下启示：

启示一：骗贷的主要形式

纵观上面十二个案例，骗贷的形式主要有：(一)提供虚假资料，包括虚假身份证、房产证、虚假行驶证、虚假土地证、虚假合格证、虚假收入证明、虚假财务资料等(二)虚假贸易融资，虚构贸易，在这类案例中，往往会有阴阳公司、关联公司的身影，比如案例10所反映的情况(三)利用空壳公司骗贷，比如案例9、案例11、案例12(四)员工道德风险、员工失职、内外勾结，在借款人利用虚假资料、虚假贸易、空壳公司骗贷的过程中，部分骗贷案件出现内外勾结、员工失职的情形。

启示二：信贷机构需要优化自己的治理结构

一个良好的公司治理机构是信贷机构长期、稳定发展的基石。目前，我国商业银行基本都已经建立起了一套风险管理体系，但限于各种原因，商业银行在进行风险管理时还是经常会受到行政管理架构等的限制，领导干预贷款等情况时有发生，建议商业银行应当建立以业务流程为中心的风险管理部门，直接对风险管理委员会负责，通过此制度设计，能够形成有效的制衡机制，防范风险。

启示三：建立以业务流程为核心的风险管理体系

信贷机构应当以《商业银行授信工作指引》等文件为基础，结合自身情况，建立一套以业务流程为核心的信贷风险管理体系。风险管理是一个管理过程，包括对风险的确定、量度、评估和发展应付风险的方法、流程、制度，目的是把可以避免的风险减至最小，实现成本及损失最小化。一套完整的信贷风险管理体系包括四个环节，即信贷风险的识别、信贷风险的评估、信贷风险的控制和信贷风险管理评价四个方面。