会计税务题:如果进口实木地板(材料)净价100万,关税10%,消费税5%,增值税17%,一共交
关税=100*10%=10万元。
消费税=（关税完税价格+关税）÷（1-消费税比例税率）*消费税比例税率=（100+10）/（1-5%）*5%=5.7895万元。
增值税=（关税完税价格+关税+消费税）*增值税17%=（100+10+5.7895）*17%=19.6842万元。
一共应交税=10+5.7895+19.6842=35.4737万元。
会计分录
借：原材料（或库存商品）——实木地板 115.7895
应交税费——应交增值税（进项） 19.68
贷：银行存款 135.4737
1、甲实木地板厂当月应代收代缴的消费税=（12+20）÷（1-5%）×5%=1.68（万元）。
2、业务（1）：可抵扣的进项税额=30×13%=3.9（万元）；业务（3）：可抵扣的进项税额=15×17%=2.55（万元）；则甲实木地板厂当月可抵扣的进项税额=3.9+2.55=6.45（万元）。
3、业务（2）：销项税额=20×17%=3.4（万元）；业务（4）：销项税额=[300+5÷（1+17%）]×17%=51.73（万元）；业务（5）：销项税额=30×17%=5.1（万元）。则甲实木地板厂当月应缴纳的增值税=（3.4+51.73+5.1）-6.45=53.78万元
4、甲实木地板厂当月应缴纳的消费税（不含代收代缴的消费税）=[300+5÷（1+17%）+30]×5%-15×50%×5%=16.34（万元）。
进口增值税=200 000*（1+10%）*17%=37 400
合计金额=20 000+ 37 400=57 400
选择D
（2）农产品收购准予抵扣增值税=50 000*13%=6 500
相关运费抵扣增值税=8 000*7%=560
相关进项税转出的增值税进项税=（6500+560）*10%=706
可抵扣增值税=（6500+560）*90%=6354
购入实木地板作为在建工程则不可以抵扣增值税进项税，而购入的
应征消费税的小汽车、摩托车和游艇等固定资产，不可抵扣消费税。
选择A
（3）分期确认收入相关增值税销项税=1 000 000*60%*17%=102 000
视同销售的馈赠客户增值税销项税=260 000*1.17=44 200
销售固定资产的增值税销项税=702 000/（1+17%）*17%=102 000
当期销项税=102 000+44 200+102 000=248 200
选择D
（4）缴纳增值税=248 200-6354-37400=204 446
选择B
进项税额：5.1万元，运费进项抵扣=2*0.07=0.14万元
本月应纳增值税额=11.5-5.1-0.14=6.26万元
