求，分录及计算实际应缴纳的增值税和消费税。

捐赠给其他企业，相当于销售，所以要缴税。只有捐组民政部门的才不上税。

如果是平时的募捐（如这次地震捐款），如是企业自己直接捐到灾区的，也要缴税，如果是通过相关部门（民政局）捐的，就可以不上税。

看起来好像不是很公平，主要是预防企业以捐赠的名义偷税漏税。

要做视同销售缴纳增值税。

一、所得税的视同销售与增值税有一点的差异：货物在机构间的转移，增值税是相关机构设在同一县（市）的除外，其他视同销售；所得税是机构间的货物转移不视同销售。

比如将货物用于非增值税项目，用于个人消费或者职工福利等等，而会计上没有做销售处理企业所得税上的视同销售：代表货物的权属发生转移，而会计上没有做收入处理。

二、企业将资产移送他人的下列情形，因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产，应按规定视同销售确定收入。

（一）用于市场推广或销售；

（二）用于交际应酬；

（三）用于职工奖励或福利；

（四）用于股息分配；

（五）用于对外捐赠；

（六）其他改变资产所有权属的用途。

扩展资料：

对视同销售行为进行正确披露，对“收入”的正确理解是解决问题的关键。

近日，财政部在2006年2月颁布了新《企业会计准则》，其中《企业会计准则第14号——收入》第2条，对收入则界定为：收入是指企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。

其根本点是： 收入的本质是企业经济利益的总流入。其通常表现为新增资产的取得或原有负债的消失。而这种流入，不一定是以现金的形式。

如果有经济利益的总流入，就牵涉到该种利益是从外部流入的才可，该种行为体现的应该是企业与外部的关系。如果行为体现的是企业自己内部的关系，则谈不上有“经济利益的总流入”。

视同销售行为属于企业在日常活动中形成的、与所有者投入资本无关业务，从表面上看，大多没有发生直接的现金流入，但并不等于它们不包含有“经济利益的流入”的本质，只是这个过程复杂一些而已。

参考资料来源：百度百科-视同销售

地板厂用于本厂办公室装修的自产实木地板，是收取增值税的。属于将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费，是视同销售的。

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条　下列项目免征增值税：

（一）农业生产者销售的自产农产品；

（二）避孕药品和用具；

（三）古旧图书；

（四）直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备；

（五）外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备；

（六）由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品；

（七）销售的自己使用过的物品。

除前款规定外，增值税的免税、减税项目由国务院规定。任何地区、部门均不得规定免税、减税项目。

扩展资料：

《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第四条　单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物：

（一）将货物交付其他单位或者个人代销；

（二）销售代销货物；

（三）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；

（四）将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目；

（五）将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；

（六）将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户；

（七）将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者；

（八）将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。

参考资料来源：国家税务总局——中华人民共和国增值税暂行条例

（1）

可以抵扣的进项税额=150000*13%=19500（元）

借：在途物资—原木 130500

应交税费—应交增值税—进项税额 19500

贷：银行存款或应付帐款 150000

（2）

假如成本利润率为10%，

借：委托加工物资 130500

贷：在途物资—原木 130500

实木地板消费税税率为5%，

组成计税价格=（130500+80000+19600）/（1-5%）=242210.53（元）

应交增值税=242210.53*17%=41175.79（元）

应交消费税=242210.53*5%=12110.53（元）

借：原材料—实木地板 230100

应交税费—应交增值税—进项税额 41175.79

应交税费—应交消费税 12110.53

贷：委托加工物资 130500

银行存款 80000+19600+41175.79+12110.53=152886.32

（3）

借：应收帐款或银行存款 468000

贷：主营业务收入 400000

应交税费—应交增值税—销项税额 400000*17%=68000

计提消费税，400000*5%=20000

借：营业税金及附加 20000

贷：应交税费—应交消费税 20000

将自产消费税用于赠送客户，假如成本利润率为10%，

组成计税价格=16000*（1+10%）/（1+5%）=18526.32（元）

应交增值税=18526.32*17%=3149.47（元）

应交消费税=18526.32*5%=926.32（元）

借：营业外支出—捐赠 19149.47

贷：库存商品—实木地板 16000

应交税费—应交增值税—销项税额 3149.47

计提消费税，

借：营业税金及附加 926.32

贷：应交税费—应交消费税 926.32

某实木地板厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2021年6月该厂将自产的一批成本价为80万元的实木地板移送至门市部，当月门市部对外销售了其中的60%，取得价税合计金额70万元。已知实木地板的消费税税率为5%，成本利润率为5%，则该实木地板厂6月应缴纳消费税3.1万元。纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量计算征收消费税。本题中，该实木地板厂6月应缴纳消费税=70÷（1+13%）×5%=3.1（万元）。