消费税纳税申报流程指引

1.报税时间是每个月的1-10号，今年我们这里是到16号，国税地税都要申报的，如果国税地税在一起的话你很方便直接一次就解决了，有税报税没税零申报！如果不在一起分开的话，你就要挨个去报了！报税就是拿着填制好的纳税申报表去税务局办税大厅申报，报完后会给你的报表上敲一个纳税申报的印章！至于具体报什么，要看税务局给你核定的税种有哪些，你销售，增值税肯定有的，地税的报税报表在税务局就可以买到啊，你可以再办税大厅随便问一下在哪购买啊！

2.税种核定过了，接下来你应该可以购买发票了，如果只有增值税而没有其他服务业的，只需购买增值税发票，发票不分国税地税，是按行业来说的，如销售商品即增值税发票，其他的有服务业发票，货运代理发票等。领购发票需要有税务局发的发票购买本，你可以上税务局去申请就行了，然后有公章，税务登记证副本，领购人身份证，各地不一样，你可以再申请领购本的时候问一下需要哪些资料买发票，就OK拉！

3.申请一般纳税人要看你的销售额啦，具体可参考以下资料！

博鹏会计老师解答 一、国税：

1、每月月初10日前，根据上月末计算应交纳的增值税，进行纳税申报。

2、如果上月没有增值税，也要在月初10日前进行无税申报。

3、每季要对所得税进行纳税申报。在季末下月初的15日前申报。

二、地税

1、每月月初10日前，根据上月末计算交纳的城建税、教育费附加，进行纳税申报。

2、如果上月没有城建税、教育费附加，也要在月初10日前进行无税申报。

3、每月月初7日前，根据上月计算代扣职工个人所得税，进行个人所得税明细申报。

三、申报方式：

采取网上申报，还是手工申报，你可到当地税务部门咨询一下

商业会计很简单，进货做得库存增加，销货做库存减少，成本增加，收入增加，你有固定资产就需要提折旧的

商业企业比工业企业帐务处理简单很多

我建议你买一个REP进销存软体 方便进销的管理

你在买一个财务处理的软体

分两个软体主要是应付税务的检查

前者是真实的

后者是有水分的

你买的家俱等 你就做固定资产

根据你的用途折旧在销售和管理部门里面分摊就行了

商业企业你要注意两大板块

一个是库存

一个是应收帐款

其他一般没什么问题

个人建议 希望对你有用

请示老板，是否按销售处理，是填写入库单做帐，借：库存商品 贷：现金或银行存款、应付账款。不是，将销售的该货款直接让销售部门给老板，你财务不做任何反映。

1、新会计准则，外购商誉单列，不在无形资产之中，指非同一控制下新设、吸收合并，合并成本大于被并企业净资产公允价值部分在报表中单例“商誉”专案，至于非同一控制下控股合并合并成本大于被并企业净资产公允价值部分在报表中仍例“长期股权投资”专案中，商誉不摊销，但每年必进行减值测试；2、新企业所得税法商誉列在无形资产之中，但不得摊销，外购商誉支出，在企业整体转让戓清算时一次扣除。会计、税务对自创商誉均不反应。

一般现在都推行了网上申报的。

只要你学过会计，都能准确地计算出应交纳的各项税金，再到网上申报一下就行了。

各个地方的处理办法都不太一样，详情你还是得问你的国、地税的专管员。

网上只能解决共性的问题，象这种问题各地均不一样，实在没法回答。

一是会计政策与税务政策不同，举个例子，比如企业所得税，是按照利润总额乘以税率得出，但财务上的利润总额与税务上的就有可能不同，财务上讲究实质发生的成本，但一些成本，如罚款、担保费用，税务是不允许税前扣除的，也就造成利润总额有差异，最终得按税务口径计算企业所得税；二是时间的不同，一般情况下，整理完一个月的税务，需要下月缴纳税款，例如在财务上由9月份产生的税费，在缴纳和计算上属于10月份的任务，在国家税务系统中，也算做10月份的税收。

答：先征后返的增值税的会计分录是：

借：银行存款30000

贷：营业外收入-增值税返还30000

那就缴税吧，你公司实际上就是代开发票并代办申请国家补贴，这样可是有法律风险的，一是你公司本身没有销售那么多的A产品，却开出销售发票，这样以后如何计算所得税，没有进项成本啊，二是乙公司与客户签订的购销合同如果还是用乙公司的合同章，发票确实你公司的，以后有纠纷，对你公司很不利；三是这是骗国家补贴，可是有法律责任的。建议你公司负责人重视起来，与对方公司协商由其提供客户，你们负责销售，这样进项成本也有了，利润视情况可以分成，不过既然你们已经开具发票了，开来关系不一般，那就小心再小心了。

利润与退货进货当然有关系，实际的进货价款是要减去退货款的，还有成本和实现的销售要适当的配比，不能笼统的算，比如你进了100件，单价100元，卖了50件，实现收入8000，那么你确定的成本是5000元，而不是10000元。

1、所有企业销售收入大于500万元，都必须认定为一般纳税人，一般纳税人采用一般计税方法，当期应纳增值税=当期销项税额-当期进项税额，每月在当地电子税务局按期申报，每月的开票系统的抄报税数据生成本期的销售额和销项税，每月在综合服务平台勾选抵扣生成进项数据。

2、消费税的纳税人，是在中国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人(含个体工商户和其他个人)， 以及国务院确定的销售应税消费品的其他单位和个人。主要对烟、酒、高档化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮、焰火、成品油、摩托车、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、电池、涂料、实木地板征收消费税。

3、当月有应纳增值税税额，就需要申报城市维护建设税和教育费附加。附加税应按实际缴纳的增值税作为计税依据。

4、销售合同印花税采用核定征收，每月按销售额申报。

5、个人所得税纳税人，包括中国公民(含香港、澳门、台湾同胞)、个体工商户、个人独资企业投资者和合伙企业自然人合伙人等。每月有任职单位代扣代缴。有任职单位在自然人电子税务局(扣缴端）申报纳税。

法律依据

《中华人民共和国税收征收管理法》第二十五条 纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。扣缴义务人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实报送代扣代缴、代收代缴税款报告表以及税务机关根据实际需要要求扣缴义务人报送的其他有关资料。

《中华人民共和国税收征收管理法》第二十六条 纳税人、扣缴义务人可以直接到税务机关办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表，也可以按照规定采取邮寄、数据电文或者其他方式办理上述申报、报送事项。

计入公司装修的成本中。如果装修计入了在建工程，就借在建工程。如果计入维修费用，就借车间经费或管理费用等科目（不知道你这是什么性质公司，你对应好就OK）。个人观点，仅供参考。

一、大多数公司需要申报缴纳的税种：

1、增值税，最主要的税种。

该税种属于流转税，是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。增值税属于实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。

根据公司的规模分为一般纳税人和小规模纳税人，税率根据公司的类型会有所不同。一般纳税人增值税税率为：16%；小规模纳税人按3%征收率征税。符合条件的小型微利企业，一个季度收入不足9万，免缴增值税。

2、附加税：包括城市建设维护税、教育费附加，地方教育费附加。是在缴纳增值税的基础上缴纳的，以增值税的税额为计税依据。

根据不同的城市等级，税率不同，城市建设维护税税率有：7%，5%，1%，教育费附加：3%，地方教育费附加：2%。

3、企业所得税：企业所得税是根据公司的营业利润来缴纳的，税率一般是25%。符合条件的公司可以按收入的一半计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

4、部分企业还涉及文化建设事业费、环保税、印花税等。

二、税收是指国家为了向社会提供公共产品、满足社会共同需要、按照法律的规定，参与社会产品的分配、强制、无偿取得财政收入的一种规范形式。税收是一种非常重要的政策工具。税收具有强制性、无偿性和固定性的特征。

扩展资料

根据《国家税务总局关于合理简并纳税人申报缴税次数的公告》（国家税务总局公告2016年第6号），自2016年4月1日起：

（一）增值税小规模纳税人的增值税、消费税、文化事业建设费，以及随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加等税费原则上实行按季申报。

（二）随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加免于零申报。通过国税地税信息共享，自动生成增值税、消费税附加税费零申报信息，免除纳税人增值税、消费税附加税费零申报资料信息的报送。

（三）小型微利企业企业所得税按季申报。符合《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十二条规定的小型微利企业，无论采取查账征收方式还是核定征收方式（含定率征收、定额征收），均适用本规定。

（四）实行简易申报的定期定额户，在税务机关规定的期限内按照法律、行政法规规定缴清应纳税款即可，当期可以不办理申报手续。

参考资料： 增值税——百度百科

税收种类——百度百科

下面我们就来看下企业涉及的税种有哪些，如果不交税有什么后果？

一、企业涉及的税种有哪些?

1）增值税：

只要开展业务，就需要缴纳增值税，即便是不需要缴纳增值税的小微企业，也要按时申报

2）企业所得税：

企业在产生经营所得后，需要缴纳企业所得税(个人独资企业和合伙企业除外)。

3）印花税：

是对合同、凭证、书据、账簿及权利许可证等文件征收的税种。

4）个人所得税：

企业作为法定扣缴义务人，需要为员工和股东缴纳个人所得税。

除此以外，还有城市维护建设税、教育费附加费、地方教育费附加费。

二、特殊行业需要缴纳以下3个税种：

1、消费税：

如果公司经营的货物有如下商品：烟、酒及酒精、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、汽车轮胎、

摩托车、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、电池、涂料。

多数货物是在生产环节加征一道消费税，但是金银首饰是在零售环节征收。

2、资源税：

如果公司开采销售的是以下货物：原油、天然气、煤炭、其他非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿、盐。

对部分省市直接取用地表水、地下水的单位和个人开征了水资源税。具体规定可查询当地税务机关的通知。

3、烟叶税：

对收购烟叶的单位，加收一道烟叶税。不是销售环节，而是收购环节。

三、没有按时申报纳税有什么后果?

1、罚款、滞纳金

如果没有按时申报，税务机关将根据情节对逾期申报行为作出处罚，此外，在有应纳税额的情况下，还将按照每日万分之五征收滞纳金。

2、无法正常清卡

申报期内，可在网上轻松完成抄报税、申报、清卡等业务，如果过了申报期，现在网上办税服务厅可以简易处罚后逾期补申报，但是清卡，就只能携带相应资料至办税服务厅办理了。

3、会成为走逃户

如果未按规定期限抄报税，税务机关通过实地调查、电话查询等方式对企业和相关人员查无下落的，或虽然可以联系到企业代理记账、

报税人员等，但其并不知情也不能联系到企业实际控制人的，可以判定该企业为“走逃企业”。

4、影响纳税信用等级

如果未按规定期限纳税申报，在纳税人信用等级评定时将按次扣分，直接对纳税人的纳税信用等级产生直接影响。

以企业营业执照上的经营范围为准。

经营范围：

注册文化传播公司类

组织文化艺术交流活动(不含演出)影视策划会议及展览服务企业形象策划电脑图文设计、制作市场调查企业管理咨询经济贸易咨询设计、制作、代理、释出广告广告资讯咨询家居装饰设计。技术推广服务设计、制作、代理、释出广告 未经专项审批的专案除外。餐饮管理。营销策划公关策划装饰设计舞台装置租赁承办展览展示会议服务代理广告投资咨询。展览展示图文设计商业资讯咨询(中介服务除外)企业形象策划园林设计。图文设计制作美术设计制作组织展览展示打字装饰设计技术开发、转让、培训、服务劳务服务资讯咨询(不含中介服务)环境艺术设计雕塑设计制作影印不锈钢装饰设计零售建筑材料、木材、家俱、日用品、通讯器材、鲜花、工艺美术品婚礼策划摄影服务礼仪服务企业形象策划销售服装。电脑动画设计经济资讯咨询技术推广服务，影视策划销售工艺美术品、文具用品、字画( 不含文物)、珠宝、首饰、计算机硬体及辅助装置、建材、钢材。

注册商贸、贸易公司类

销售化妆品、日用品、针纺织品、服装、文化体育用品、体育器材提供会议服务(不含食宿)承办展览展示。服饰及配件、皮革制品、美容用品的批发、零售、进出口、佣金代理(拍卖除外)售后服务及其他相关配套业务、销售电子计算机及外围装置、电子产品及配件、五金交电、通讯装置、日用品、销售白酒、副食品。 零售日用百货、洗涤用品、家用电器、服装鞋帽、文化用品。销售其他日用品、珠宝首饰、服装服饰、厨房卫生间用具、工艺美术品、塑料制品、其他机械装置、电子产品、计算机软体及辅助装置。住宿服务. 销售百货、机械装置、化工资讯咨询、针纺织品、电子计算机及外部装置家居装饰技术开发、技术服务、技术转让、技术咨询丝网印字。环保装置、电线电缆、汽车配件、办公用品及耗材洗车服务清洗环保装置、风道、空调、购销饮料、纺织品、百货、医疗器械、五金交电、民用建材、家俱、电子元器件、汽车配件，商品资讯咨询日用百货、劳保用品、销售计算机、软体及辅助装置、建筑材料、化工产品(不含危险化学品及一类易制毒化学品)

注册资产管理公司类

投资管理；资产管理；企业管理咨询；投资咨询；专案投资；会议服务；经济资讯咨询；从事房地产经纪业务；经济合同担保（不含融资性担保）；投资咨询；企业管理；财务咨询（不得开展审计、验资、查帐、评估、会计咨询、代理记帐等需经专项审批的业务，不得出具相应的审计报告、验资报告、查帐报告、评估报告等文字材料。）；销售机械装置、建材、日用品。收购并经营金融机构剥离的本外币不良资产追偿本外币债务对所收购本外币不良贷款形成的资产进行租赁或者以其他形式转让、重组本外币债权转股权，并对企业阶段性持股资产管理范围内公司的上市推荐及债券、股票承销经相关部门批准的不良资产证券化发行金融债券，向金融机构借款财务及法律咨询，资产及专案评估根据市场原则，商业化收购、管理和处置境内金融机构的不良资产接受委托，从事经金融监管部门批准的金融机构关闭清算业务接受财政部、中国人民银行和国有银行的委托，管理和处置不良资产接受其他金融机构、企业的委托，管理和处置不良资产运用现金资本金对所管理的政策性和商业化收购不良贷款的抵债实物资产进行必要投资经中国银行业监督管理委员会等监管机构批准的其他业务活动。

注册投资管理公司类

投资管理资产管理销售机械装置技术咨询、技术服务、技术开发、技术转让货物进出口、技术进出口、代理进出口。企业管理咨询经济贸易咨询会议及展览服务企业形象策划销售电子产品、工艺品。经济贸易咨询企业形象策划企业管理咨询组织文化艺术交流活动(不含演出)计算机技术培训家庭服务清洁服务投资顾问营销策划。房地产开发接受委托从事物业管理组织文化艺术交流承办展览展示会议服务劳务服务广告设计图文设计企业形象策划技术开发、转让、咨询、服务、培训投资顾问销售建筑材料、装饰材料、针纺织品、百货、五金、交电、化工产品(不含化学危险品)、机电装置、工艺美术品、电子计算机。投资管理出租商业用房。投资咨询企业管理咨询企业策划。投资咨询经济贸易咨询企业管理设计、制作、代理、释出广告会计咨询企业策划从事房地产经纪业务技术推广服务计算机系统服务电脑图文设计、制作室内装饰及设计物业管理货物进出口技术进出口代理进出口。

注册贸易公司类: 五金交电，日用百货、针纺织品、洗涤用品、化妆品、食品、保健食品、营养补充食品、家居护理用品、包装材料、橡塑制品、缝纫机服装及辅料、纺织面料、纺织助剂、羽绒制品、工艺品、纸制品、床上用品、机械配件、建材、服装鞋帽、电脑软硬体、耗材、通讯器材、皮革制品、文化办公用品、照明电器、不锈钢制品、铝合金制品、化工原料及产品(除危险品)、建筑防水材料、水泥制品、保温防腐氧涂料，保温隔热材料、防水防漏材料、管道、阀门、厨房用具、钟表、眼镜、玻璃制品、钢材、电子元件、电线电缆、酒店用品、酒店装置、音响装置、卫生洁具、消防装置、照相器材、机电产品、体育用品、冶金装置、环保装置、金属材料、水泵及配件、五金轴承、紧韧体、标准件、摄影器材、电镀装置、汽摩配件、工程机械装置及配件，花卉、苗木、摩托车、电动车批发零售。

注册服务类公司: 电脑图文设计、制作、喷绘、快递服务(除信件)、包装盒的设计、制作、产品包装开发、纸盒纸箱包装、塑料制品包装、模型制作、会务服务、数码摄影服务、计算机数码影象处理、灯光设计、企业形象策划、市场营销策划、展览展示服务、礼仪服务、景观设计制作，保洁服务、家政服务、汽车租赁、汽车装潢，智慧财产权代理，商标代理。

注册建筑安装类公司: 室内装潢及设计、园林绿化、园林绿化工程施工、土建、屋顶防水、建筑装潢、房地产开发、物业管理、混凝土切割、植筋、加固、水电安装、管道维修、工程机械装置维修，楼宇清洗，外墙粉刷，石林养护，地毯清洗，中央空调清洗，工业管道清洗，地基，桩基工程施工，土建，建筑装饰工程施工，建筑工程施工，机电工程安装施工。

注册科技类公司: 计算机软硬体开发销售，计算机、电子、生物、医药、汽车技术领域内的四技服务，生物工程及生物制品研制、开发、销售，整流器生产、开发，计算机网路工程，电脑网路软体开发。

注册咨询类公司: 商务资讯咨询、房地产资讯咨询、旅游资讯咨询、财务资讯咨询、家政服务咨询、企业管理咨询、教育资讯咨询、室内装潢设计咨询、度假资讯咨询、物业管理咨询、劳务资讯咨询、人才资讯咨询、投资资讯咨询、医疗资讯咨询、医疗保健资讯咨询、医疗器械资讯咨询、法律资讯咨询。

注册生产加工类公司:机械装置及配件生产加工、服装服饰加工、鞋帽加工、床上用品生产加工、纸制品加工、木制品加工、电子元器件生产加工、竹木加工、金属门窗加工、五金加工、塑料制品切割、冲压加工、混凝土加工

注册进出口公司类公司: 自营和代理各类商品和技术的进出口，但国家限定公司经营或禁止进出口的商品和技术除外。

这个经营范围很明确了，

只允许生产饮用纯净水，

不可以生产果汁饮料,碳酸饮料等饮料制品。

只要是营业执照变更了则税务登记证也得变更.

在工商局网站上做增项预审，通过后列印纸质材料和旧营业执照、公章等到工商局换新营业执照。

一、危险化学品经营许可证申请表

二、安全评估报告

三、经营和储存场所建筑消防安全验收档案的影印件

四、经营和储存场所设施产权或租赁证明档案影印件

五、单位主要负责人、主管人员、安全生产管理人员、从业人员专业培训合格证书的影印件

六、安全管理制度和安全管理预案

七、法人代表身份证影印件

八、换证的增带经营许可证正、副本，工商营业执照副本及影印件，公安部门准购证。变更法人代表的须再带有关任命书或董事会决议。变更单位名称须出具有法律效力的证明档案。上述材料一式三份应真实、正确、合法

实际操作中各地有不同做法，你最好先到当地安全生产监督管理局领取表格，领表时咨询一下他们。

不对,国税和地税是按照税种来分的,只要你涉及到,那就必须到二个税务机关去报税

公司经营范围变更登记提交材料规范

1、公司法定代表人签署的《公司变更登记申请书》（公司加盖公章）；

2、公司签署的《指定代表或者共同委托代理人的证明》（公司加盖公章）及指定代表或委托代理人的身份证影印件（本人签字）；

应标明具体委托事项、被委托人的许可权、委托期限。

3、公司章程修正案（由公司法定代表人签署）；

4、公司申请登记的经营范围中有法律、行政法规和国务院决定规定必须在登记前报经批准的专案，提交有关的批准档案或者许可证书影印件或许可证明；

5、法律、行政法规和国务院决定规定变更经营范围必须报经批准的，提交有关的批准档案或许可证书影印件；

6、公司营业执照正、副本。

提醒：以上各项未注明提交影印件的，应当提交原件。

提交影印件的，应当注明“与原件一致”并由投资人加盖公章或签字。

申请材料不齐全、不符合法定形式，登记机关不予以受理；

工商部门提供查询《营业执照》的登记事项的服务。

而且这种查询服务是免费的。

查询方式分为上网查询以及亲自到工商部门查询两种方式。

1、网上查询

搜寻 “全国企业信用资讯公示系统” 这个网页，

找到该企业所在的省份的连结，

可以通过企业名称的关键字，即“字号”，或者企业的注册号，就可以免费查询到企业，个体工商户的公开的登记注册资料。

2、到工商部门查询

带上身份证到工商部门的档案室填表查询即可，

各地工商部门对查询者可能会有一定限制和要求，如果需要影印、列印有关查询资料，需要交纳一定费用。

营业执照领取一个月内办理税务变更 不让将来查账 是大问题 你新增的经营范围税务登记证上没有 如果你有开票 税务局不看执照 他们看税务登记证 要罚你 快去办 一个月后要交罚款

税务登记证上的经营范围是根据营业执照上的经营范围打上去的,是必须1样的,如果不1样,那就是税务部门失职,税务发现错打、误填以后致使税务登记证经营范围与营业执照的不1致，他们会马上找纳税人交回旧证要求更改然后换经营范围与营业执照1样的税务登记证

法律分析

平时买东西时，购买的物品价格是已经包括了税务的，这部分税叫做消费税。消费税（特种货物及劳务税）是以消费品的流转额作为征税对象的各种税收的统称。是政府向消费品征收的税项，可从批发商或零售商征收。消费税是典型的间接税。消费税实行价内税，只在应税消费品的生产、委托加工和进口环节缴纳，在以后的批发、零售等环节，因为价款中已包含消费税，因此不用再缴纳消费税，税款最终由消费者承担。消费税是以特定消费品为课税对象所征收的一种税，属于流转税的范畴。在对货物普遍征收增值税的基础上，选择部分消费品再征收一道消费税，目的是为了调节产品结构，引导消费方向，保证国家财政收入。消费税征税项目具有选择性。消费税以税法规定的特定产品为征税对象。即国家可以根据宏观产业政策和消费政策的要求，有目的地、有重点地选择一些消费品征收消费税，以适当地限制某些特殊消费品的消费需求，故可称为消费税税收调节具有特殊性。消费税是在对货物普遍征收增值税的基础上，选择少数消费品再征收的一个税种，主要是为了调节产品结构，引导消费方向，保证国家财政收入。现行消费税的征收范围主要包括：烟，酒，鞭炮，焰火，化妆品，成品油，贵重首饰及珠宝玉石，高尔夫球及球具，高档手表，游艇，木制一次性筷子，实木地板，摩托车，小汽车，电池，涂料等税目，有的税目还进一步划分若干子目。

法律依据

《中华人民共和国消费税暂行条例》 第一条 在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口本条例规定的消费品的单位和个人，以及国务院确定的销售本条例规定的消费品的其他单位和个人，为消费税的纳税人，应当依照本条例缴纳消费税。