涂料征收消费税还需征收增值税吗

（一）纳税人办理时限消费税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。

纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税；以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。

（二）税务机关办理时限报送资料齐全、符合法定形式、填写内容完整，受理后即时办结。

hyoqik LV9

2013-07-08

满意答案

ghostlinqing

LV9

推荐于2017-11-24

涂料属于化学原料和化学制品制造业，税率为9%。

纳税人销售或者进口下列货物，税率为9%：粮食、食用植物油、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品、图书、报纸、杂志、饲料、化肥、农药、农机、农膜、农业产品、以及国务院规定的其他货物。

由于增值税实行凭增值税专用发票抵扣税款的制度，因此对纳税人的会计核算水平要求较高，要求能够准确核算销项税额、进项税额和应纳税额。

但实际情况是有众多的纳税人达不到这一要求，因此《中华人民共和国增值税暂行条例》将纳税人按其经营规模大小以及会计核算是否健全划分为一般纳税人和小规模纳税人。具体划分标准为：

生产型纳税人，年增值税应税销售额为50万元人民币；

批发、零售等非生产型纳税人，年增值税应税销售额为80万元人民币。

扩展资料

涂料的研制取得了很大进步,并不断由溶剂型向乳液型和反应型,由低档向高弹性、高耐久性、功能性方向发展，高性能、高耐侯、环保型和多功能的防水涂料。

防水涂料具有使形状复杂、节点繁多的作业面操作简单、易行防水效果可靠同时可形成无接缝的连续防水膜层而且在使用的过程中使用时无需加热，便于操作如果工程一旦渗漏防水涂料可以对渗漏点做出判断及维修。

但是防水涂料同样会受到温度的制约，由于受基面平整度的影响因此膜层有薄厚不均的现象。所以使用防水涂料时要注意周围的环境温度，同时技术的熟练程度也是施工中要重点注意的。

防水涂料大多为溶剂型，防水涂料中含有大量的有机挥发物，在配漆和施工过程中，大VOC排向大气,造成污染。相比之下国外防水涂料正朝着水性环保型方面发展，如高性能水性聚合物改性沥青防水涂料、水性聚氨醋防水涂料等。

参考资料来源：百度百科-涂料

参考资料来源：百度百科-增值税税率

即，税负率=本年累计应纳税额／本年累计应税销售额（不含税）×100%。税负高说明企业效益好，利润高，企业管理规范，市场竞争力强。

税负即税收负担。实际交纳的税款占销售收入净额的百分比。

税负可以单指增值税税负、所得税税负、营业税税负等。也可以把所有本年度上交的所有税款加总计算一个总体税负。

税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例。

对小规模纳税人来说，税负率就是征收率：3％,而对一般纳税人来说，由于可以抵扣进项税额，税负率就不是17％或13％，而是远远低于该比例，具体计算：

税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入

当期应纳增值税=当期销项税额—实际抵扣进项税额

实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额—进项转出—出口退税—期末留抵进项税额

税负就是税收负担率，是纳税人对应期间的应纳增值税与销售收入的比例，但如果是出口企业或免税企业,主要把出口收入和免税收入按应税税率算出销项税加入计算就纳增值税，如果有进料加工的话，还要考虑这部份的税金，具体公式如下：增值税税负率=[销项税－免\退税收入—适用税率—（进项税—进项税转出—期初留抵期末留抵以及海关核销免税进口料件组成的计税价格×17％）]/（计征增值税的销售额－免抵退销售额），以上公式是通用的，如果是业务简单的公司，上式中没有涉及的就是0税负了。

另外对于免税及出口企业来说，运费税，城建税依然要扣，抵税比例为6％，应计入公式中。

法律分析

如果流量远远低于保证精确度的最小流量，将导致无输出（如涡街流量计）或输出信号被当作小信号予以切除（如差压式流量计），这对供方来说都是不利的，有失公正。为了防止效益的流失，对于一套具体的热能计量设备，供需双方往往根据流量测量范围和能够达到的范围度，约定某一流量值为“约定下限流量”，而且约定若实际流量小于该约定值，按照下限收费流量收费。县级以上人民政府计量行政部门可以根据需要设置计量检定机构，或者授权其他单位的计量检定机构，执行强制检定和其他检定、测试任务。执行前款规定的检定、测试任务的人员，必须经考核合格。这一功能通常在流量显示仪表中实现。县级以上地方人民政府计量行政部门根据本地区的需要，建立社会公用计量标准器具，经上级人民政府计量行政部门主持考核合格后使用。企业、事业单位根据需要，可以建立本单位使用的计量标准器具，其各项最高计量标准器具经有关人民政府计量行政部门主持考核合格后使用。计量检定工作应当按照经济合理的原则，就地就近进行。计量检定必须按照国家计量检定系统表进行。国家计量检定系统表由国务院计量行政部门制定。

法律依据

《中华人民共和国发票管理办法》

第十五条 依法办理税务登记的单位和个人，在领取税务登记证件后，向主管税务机关申请领购发票。

第二十条 销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应向付款方开具发票；特殊情况下由付款方向收款方开具发票。

（一）纳税人销售或者进口货物，除本条第（二）项、第（三）项规定外，税率为17%。

（二）纳税人销售或者进口下列货物，税率为13%：

1.粮食、食用植物油；

2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；

3.图书、报纸、杂志；

4.饲料、化肥、农药、农机、农膜；

5.国务院规定的其他货物。

（三）纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外。

因此，油漆的增值税税率是17%。

消费税纳税申报流程指引2017

你对消费税的纳税申报了解吗?你知道消费税的纳税申报流程吗?下面是我为大家带来的关于消费税纳税申报流程指引的知识，欢迎阅读。

1、消费税申报

1.可采用网上申报和手工申报。

2.选择手工申报方式的纳税人可以填写适用的消费税纳税申报表(国税网站下载或办税服务厅领取)，加盖公章，就近报送任一办税服务厅。

3.选择网上申报方式的纳税人可通过深圳国税网站(www.szgs.gov.cn)办理电子报税。

4.消费税申报分为月报和年报，一般纳税人消费税应当按月申报。从2014年7月1日起，缴纳消费税的小规模纳税人实行季度申报。月(季)报主表及附表于每月(季)终了后15日内(逢节假日顺延)办理消费税纳税申报时填报。年报表于每年度终了后15日内办理消费税纳税申报时报送。

5.成品油消费税纳税人仅需进行月报，无需进行年报。

2、烟类消费税纳税人需报送

(1)卷烟生产企业报送《烟类应税消费品消费税纳税申报表》及附表各2份。

(2)批发卷烟的消费税纳税人报送：

——《卷烟消费税纳税申报表(批发)》2份。

——《卷烟批发企业月份销售明细清单》(电子数据)。

(3)外购应税消费品连续生产应税消费品的，提供外购应税消费品增值税专用发票抵扣联。

(4)委托加工收回应税消费品连续生产应税消费品的，提供《代扣代收税款凭证》。

(5)进口应税消费品连续生产应税消费品的，提供《海关进口消费税专用缴款书》。

3、酒类消费税纳税人需报送

(1)《酒类应税消费品消费税纳税申报表》及附表各2份。

(2)抵减进口葡萄酒消费税的，报送《海关进口消费税专用缴款书》。

4、成品油消费税纳税人需报送

(1)《成品油消费税纳税申报表》及附表各3 份。

(2)外购应税消费品连续生产应税消费品的，应提供外购应税消费品增值税专用发票抵扣联原件。外购应税消费品的增值税专用发票属于汇总填开的，应提供增值税专用发票(抵扣联)原件和复印件的同时，还应提供随同增值税专用发票取得的由销售方开具并加盖财务专用章或发票专用章的销货清单原件和复印件。

(3)委托加工收回应税消费品连续生产应税消费品的`，应提供《代扣代收税款凭证》。

(4)进口应税消费品连续生产应税消费品的，应提供《海关进口消费税专用缴款书》。

(5)石脑油、燃料油生产企业按月报送《生产企业销售含税石脑油、燃料油完税情况明细表》。

(6)石脑油、燃料油使用企业按月报送：

——《使用企业外购石脑油、燃料油凭证明细表》。

——《石脑油、燃料油生产、外购、耗用、库存月度统计表》。

——《乙烯、芳烃生产装置投入产出流量计统计表》。

——《使用企业外购石脑油、燃料油凭证明细表》中“外购含税油品”项“消费税税款缴纳凭证号码”所对应的消费税税款缴纳凭证的复印件。

——当期外购石脑油、燃料油取得认证相符的普通版及汉字防伪版(非DDZG)增值税专用发票复印件。

——进口货物报关单、海关进口消费税专用缴款书、自动进口许可证等材料复印件。

5、小汽车消费税纳税人需报送

《小汽车消费税纳税申报表》及附表各2份。

6、电池消费税纳税人需报送

《电池消费税纳税申报表》及附表各2份。

7、涂料消费税纳税人需报送

《涂料消费税纳税申报表》及附表各2份。

8、其他类

(化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、气缸容量250 毫升以上摩托车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板)消费税纳税人需报送：

(1)《其他类应税消费品消费税纳税申报表》及附表各2份。

(2)外购应税消费品连续生产应税消费品的，提供外购应税消费品增值税专用发票抵扣联。

(3)委托加工收回应税消费品连续生产应税消费品的，提供《代扣代收税款凭证》。

(4)进口应税消费品连续生产应税消费品的，提供《海关进口消费税专用缴款书》。

 注：自2015年7月1日起，在成品油、电池、涂料、小汽车、烟类、酒类、其他应税消费品消费税纳税申报其他资料中增加《本期减(免)税额明细表》,由享受消费税减免税优惠政策的纳税人在办理消费税纳税申报时填报。

所有销售流通环节，都是要征税的。出口和内销的产品都一样有17%的增值税。只是出口产品有个国家鼓励出口的退税政策，所以在不同退税率的情况下，我们就简单的描述综合税赋率的时候，就说不用交税，应按规定申请退税，国税机关审核通过以后可以办理退税。如果出口产品属于国家规定不能享受退税的产品，则应视同内销征收增值税。销售货物或有应税项的税金时应交的税金即销项税金。所谓进项税和销项税是指增值税的进项和销项税。销项税额是一般纳税人在销售货物时，向购货方收取的货物增值税税额。一般纳税人在销售货物时要收两部分钱，一部分是不含税价款，一部分是销项税额。

一般纳税人执行一般计税法的增值税税率9%；

应交增值税=销项税-进项税

一般纳税人执行简易计税法和小规模纳税人3%；

应交增值税=含税价÷（1+3%）×3%

借：原材料

应交税金——应交增值税（进项税额）

贷：银行存款

然后加工成商品卖出去

1、用原材料加工

借：生产成本

贷：原材料

2、加工好产成品后

借：库存商品

贷：生产成本

3、卖

借：银行存款

贷：主营业务收入

应交税金——应交增值税（销项税额）

转成本

借：主营业务成本

贷：库存商品