总公司对直营店怎么做账

不确定，那得要看你下面的门店是不是只有销售环节，而没有其他的环节了，例如采购、加工，如果没有，那门店业务只需要记录库存、销售情况，那账务就可以设在一起，只要把各店的库存、收入分开就可以了。如果门店有独立的采购、加工等业务，那就要分开核算了，注意你们的营业执照上的注册形式总部和门店的关系是什么，税务是不是独立的。

公司票据管理制度，为加强公司票据管理，根据财政部《中华人民共和国发票管理办法》、市财政局、市国税局、市地税局《非税收入票据管理办法》以及《南京市市本级购领财政票据服务指南》等有关法律法规，结合本公司实际情况，特制定本制度。公司根据企业自身特点对票据的管理以票据种类、票据使用准则、票据统计核销、账册管理、财务稽核、印章管理、档案室票据管理等事项制定财务票据管理细则，公司各部门、各项目、各有关人员应严格执行。

：

一、票据分类：支票（现金支票、转账支票、电汇、承兑汇票）发票、收据（以“发票”冠名的普通发票、增值税专用发票、机打平推发票、资金往来收据）借款单（公司自制单据，使用时在封面注明项目、部门及个人借款）。费用报销审批单（公司自制单据）费用支付申请单（公司统一单据）材料出入库单（公司统一单据）

二、营业员礼仪规范的建立，仪容仪表着装要求，上岗需按规定着工装、佩戴工号牌（保持工号牌完好和洁净）：工号牌应端正地佩戴于左上胸佩戴位置为衬衣的第三颗扣子左上胸处（上下差距不大于1厘米）；不得戴他人工号牌上岗；如需佩戴两枚以上的工号牌，要求平行佩戴；临时促销员及实习新员工需佩戴临时上岗工卡，着装要求如下：秋/冬季：女装为白衬衣/黑长裤；男装为白衬衣打领带、黑裤；春/夏季：女装为短袖白衬衣、黑裙子；男装为短袖白衬衣打领带、黑长裤。

2.现金日报表也要做。每周也要做周销售明细表、周现金报表，月报表更是如此。

3.营业额积累到一定金额要存入公司指定帐户，一般来说每周存一次，当然销售额较大的店子，可以每天/每三天存一次。刷卡机也是必须的，与公司银行结算帐户关联。

4.进驻超市、商场，与开专卖店是不同。相对财务来讲，进驻超市/商场，前期要与对方协商好店面装修、货物管理、人员管理、收银、结算等等各方面实际问题。

1、如果分公司和总公司之间是独立核算的，可以相互开发票，但开发票的时候，要注意按市场公允价格来计算劳务、商品的价值，不能按自己的需要来计算，这叫关联交易。

2、如果相互之间不是独立核算的，而且又是在同一个区域内，或者经税务机关审批同意汇总缴纳的；

可以汇总来汇算企业所得税，但总、分公司之间的交易，一般不得开发票，如果属于跨区域调拨货物等增值税视同销售行为，才能开发票。

分公司和总公司在账务上必须全部分开来做。

所有的发票都是分公司的抬头，科目设置与总公司一致。只是没有实收资本。由总公司拨来的资金，做贷：其他应付款。

所有的总分公司有联系的是在企业所得税汇算清缴时。需要在总公司汇算清缴后，出具分配单，再去分公司进行汇算清缴。分公司第一年不参与分配，第二年参与分配。

1、总公司与分公司有各自独立法人，需要两个公司分别进行账务处理。

2、总公司和风公司有共同法人，需要合并由总公司进行财务和税务处理。

分公司的财务不实行独立核算。分公司的核算集中在集团总部的财务管理中心，分公司没有完备的独立的财务系统，只配备一名或者两名财务人员时也需要总公司进行财务核算。

分公司经理的权力是有限的，加上分公司的财务核算又在集团总部的财务管理中心，所以，分公司各种财务数据受到来自分公司经理的影响较小，能够客观、准确、可靠、真实的反映分公司的经营状况。

扩展资料：

总公司与分公司的财务关系：

二者之间通常存在分权管理这种模式，分权管理就是分公司拥有管理权，经营权，人事权等权利， 决策权仍然保留在集团的总部。

除了各种决策的事务在集团总部做出，其他日常的管理、经营等都由分公司自行处理，财务核算 也在分公司进行，有很强的话语权。这种管理模式的优点是：经 营管理的自主性强，拥有更多的话语权。

财务核算也在分公司进 行，分公司经理能够方便快速掌握本分公司的经营状况和财务状况。缺点是：贯彻集团总部经营方针的力度不彻底，由于经营的 自主性，会带来一些集团总部不愿看到的一些现象，比如分公司 没有按照集团总部的要求进行营销活动，损害了部分消费者的正 当的权益等等。

由于分公司没有法人资格，不能独立承担民事法 律责任，因此，对分公司的授权究竟在多大的范围内，才能更好 的把控分公司，这是需要集团总部决策层的进一步研究决定。

参考资料来源：百度百科-做账

总公司下的分公司具体做账方式有下述两种：

一、总公司和分公司可以独立核算的，双方独自核算即可。

独立核算单位一般应同时具备以下条件：、

（1）具有法人地位的经济单位；

（2）有完整的会计工作组织体系；

（3）独立编制财务收支计划和资金平衡表，自行计算盈亏；

（4）在银行开设独立帐户，可对外办理购销业务和货币结算等。行政、事业单位中，对预算执行过程进行全面核算和独立编制决算的，也称独立核算单位，如高等院校，某些中等专业学校、中学等。

二、若不是独立核算，则需要设置企业所得税税种，按照法人企业申报缴纳企业所得税。

（1）非独立核算是指没有完整的会计凭证和会计账簿体系，只记录部分经济业务的单位所进行的会计核算。

（2）非独立核算是指单位从上级单位领取一定数额的物资、款项从事业务活动，不独立计算盈亏，把日常发生的经济业务资料，报给上级集中进行会计核算。

：

做账，指会计进行账务处理的过程。从开始记账入册直到结算的全过程以及其中的环节都叫做账，是指会计进行账务处理的过程，一般从开始填制凭证到编制报表结束的整个过程（也称会计实务）。

参考资料来源：百度百科-做账

(1)、具有法人地位的经济单位；

(2)、有完整的会计工作组织体系；

(3)、独立编制财务收支计划和资金平衡表，自行计算盈亏。

资金往来时：

借：其他应收款-分公司，

贷：银行存款 。

分公司收到资金的时候：

借：银行存款，

贷：其他应付款-总公司。

计提工资、社保费用：

借：管理费用、销售费用，

贷：应付工薪酬。

支付社保：

借：应付工薪酬/其他应收款，

贷：银行存款/其他应收款。

支付工资：

借：应付工薪酬，

贷：银行存款/其他应收款。

以上意见，仅供参考。

应答时间：2021-02-04，最新业务变化请以平安银行官网公布为准。

[平安银行我知道]想要知道更多？快来看“平安银行我知道”吧~

https://b.pingan.com.cn/paim/iknow/index.html

分公司如果是非独立核算的，就会合并在总公司一起帐务处理。

税务上如果独立核算的，那么两家企业属关联企业，在所得税清交时要吉算清相互间的那本费用帐，亲兄弟要明算帐。

如果帐务处理不准确，国税有权按公允价格对企业的帐务进行调整，从而调整应纳税所得额。

：

根据《增值税暂行条例实施细则》第四条第六款规定：将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户，应该视同销售。

因此，股东以非货币性资产投资入股，需按照适用税率缴纳增值税。

特殊情形

根据《关于纳税人资产重组有关增值税问题的公告》（国家税务总局公告2011年第13号）：

纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式。

将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，不属于增值税的征税范围，其中涉及的货物转让，不征收增值税。

契税

根据《中华人民共和国契税暂行条例细则》（财法字[1997]52号）第八条：土地、房屋权属以下列方式转移的，视同土地使用权转让、房屋买卖或者房屋赠与征税：（一）以土地、房屋权属作价投资、入股。

根据《中华人民共和国契税暂行条例》（国务院令国务院令224号）第三条：契税税率为3—5％。契税的适用税率，由省、自治区、直辖市人民政府在前款规定的幅度内按照本地区的实际情况确定，并报财政部和国家税务总局备案。

所得税

（一）企业法人

根据《关于非货币性资产投资企业所得税政策问题的通知》（财税〔2014〕116号）第二条：企业以非货币性资产对外投资，应对非货币性资产进行评估并按评估后的公允价值扣除计税基础后的余额，计算确认非货币性资产转让所得。

（二）自然人

根据《国家税务总局关于个人非货币性资产投资有关个人所得税政策的通知》（财税[2015]41号）：

一、个人以非货币性资产投资，属于个人转让非货币性资产和投资同时发生。对个人转让非货币性资产的所得，应按照“财产转让所得”项目，依法计算缴纳个人所得税。

二、个人以非货币性资产投资，应按评估后的公允价值确认非货币性资产转让收入。非货币性资产转让收入减除该资产原值及合理税费后的余额为应纳税所得额。

借：销售费用～招待费

贷：库存商品

应交税费-应交增值税（销项税额）

以出库领用单作为原始单据入账。